Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

- для  погашения кредиторской задолженности  по товарным операциям; 

- при  расчетах за товары и услуги  по решениям суда и арбитража. 

      Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями:

- платежи  в бюджет и органы государственного  и социального страхования, перечисления  средств органам государственного  и социального страхования; 

- погашение  банковских ссуд и процентов  по ссудам, уплата пени, штрафов  и т.д.

      По договоренности сторон платежи  поручениями могут быть:

- срочными;

- досрочными;

- отсроченными.

      При этом срочный платеж совершается  в следующих вариантах:

- авансовый  платеж (т.е. до отгрузки товара);

- после  отгрузки товара (т.е. путем прямого  акцепта товара);

- частичные  платежи при крупных сделках.

      Досрочный и отсроченный платежи  могут иметь место в рамках  договорных отношений сторон  без ущерба для их финансового  положения. 

      При равномерных и постоянных  поставках между поставщиками  и покупателями расчеты между  ними могут осуществляться в  порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически), производить плановые платежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок. Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот.

      Расчеты платежными поручениями  - самая распространенная форма  безналичных расчетов Российской  Федерации. Это объясняется рядом  преимуществ расчетов платежными поручениями по сравнению с другими формами:

- относительно  простой документооборот;

- ускорение  движения денежных средств;

- максимальное  сближение моментов получения  покупателями товаров и совершения  платежа;

- плательщик  имеет возможность предварительно  проверить качество оплачиваемых  товаров и услуг, а также  использовать данную форму при  нетоварных платежах.

      В общем безналичном обороте  эта форма расчетов составляет  свыше 80%.

      Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

      Порядок расчетов с использованием  аккредитива отражен ниже: 

 

Рис. 2 Схема  аккредитивной форы расчетов 

      В соответствии с Гражданским  кодексом РФ и Положением о  безналичных расчетах используются  следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные  или безотзывные.

      Покрытый аккредитив - аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует (сдача на хранение в кредитные учреждения денежных сумм) средства для расчетов с поставщиком. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

      Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи поставщика гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика (получателя средств) со своего корреспондентского счета в этом банке.

      Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

      Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива (однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива).

      Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств.

      Использование аккредитивной формы  расчетов предусматривается в  основном договоре между плательщиком  и поставщиком, где, в частности,  оговариваются конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок  действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика  и поставщика, перечень документов, против которых проводиться оплата  и др.

      В России аккредитив может  быть предназначен для расчетов  только с одним поставщиком  и не может быть переадресован.  Выплата с аккредитива наличными  деньгами не допускается.

      При аккредитивной форме расчетов  полностью соблюдаются все основные  правила осуществления расчетов:

- продукция  оплачивается после ее отгрузки;

- оплата  производится с согласия плательщика,  выраженного в данном случае  самим фактом открытия аккредитива; 

- плательщику  предоставляется право отказаться  от оплаты, если обнаружены нарушения  условий договора;

- аккредитив  открывается за счет средств  покупателя или кредита банка,  если покупатель имеет право  на его получение. 

      Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, если не уверен в платежеспособности покупателя.

      Вместе с тем этой форме  расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

- средства  покупателя в сумме аккредитива  отвлекаются из его хозяйственного  оборота на срок действия аккредитива; 

- замедляется  товарооборот, так как поставщик  до извещения об открытии аккредитива  не может отгрузить уже готовую  продукцию и несет дополнительные  затраты по ее хранению.

      Аккредитивная форма расчетов  в РФ имеет незначительный  удельный вес в платежном обороте.

      Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

     Банк, получивший от клиента инкассовое  поручение, называется банком-эмитентом.  Если этот банк осуществляет  расчетно-кассовое обслуживание  плательщика и получателя средств,  он, одновременно является исполняющим  банком. Банк-эмитент, получивший  поручение клиента, вправе привлекать  для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему  при этот соответствующие документы.

      Расчеты по инкассо осуществляются  на основании: 

- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика в бесспорном порядке (бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам)

- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).

      Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в иных случаях, предусмотренных в основном договоре.

      Платежные требования и инкассовые  поручения предъявляются получателем  средств (взыскателем) к счету  плательщика через банк, обслуживающий  получателя средств (взыскателя).

      Банк-эмитент, принявший на инкассо  расчетные документы, принимает  на себя обязательство доставить  их по назначению. Данное обязательство,  а также порядок и сроки  возмещения затрат по доставке  расчетных документов отражаются  в договоре банковского счета  с клиентом.

      В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента по получению платежа  на основании платежного требования  или инкассового поручения банк-эмитент  несет перед ним ответственность  в соответствии с законодательством.

      Порядок расчетов по инкассо  отражен ниже: 

 

Рис. 3 Схема  расчета по инкассо 

3. Расчеты с использованием  чеков, векселей  и банковских карт.

      Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обособленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

      Участниками отношений по чеку  являются чекодатель, чекодержатель  и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель - любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека; плательщиком являются банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

      Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  регулируются частью второй Гражданского  кодекса Российской Федерации,  а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми  в соответствии с ними банковскими  правилами.

      Чек предъявляется к оплате  в 10-дневный срок со дня выписки  и оплачивается за счет средств  чекодателя: либо находящихся на  счете, либо депонированных на  отдельном счете. 

      В отечественной банковской практике  преимущественно используется вариант  с предварительным депонирование средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении её на отдельный лицевой счет в банке. Депонирование средств может осуществляться также за счет ссуды банка.