Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков

      Наибольший  удельный вес кредитного портфеля по количеству договоров составляют кредиты, выданные физическим лицам. В денежном выражении наоборот, наибольший вес составляют кредиты, выданные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, - около 70% от общей суммы. 

  Рисунок  1- Структура кредитного портфеля  банка в 2006 г. 

    В общем объеме обеспечения кредитов, выданных юридическим лицам и  индивидуальным предпринимателям, наибольший удельный вес занимают товары в обороте, так как этот вид обеспечения наиболее выгоден для залогодателя (не требуется заключение независимого эксперта о рыночной оценке имущества), но с другой стороны для залогодержателя этот вид обеспечения наиболее рисковый.

      Доля  залога оборудования и транспортных средств составляет около 35% от общего объема. Залог объектов недвижимости стоит на последнем месте и  составляет лишь 10% в общем объеме обеспечения. Самым ликвидным обеспечением являются валютные векселя Сбербанка России.

      В условиях высоких темпов роста кредитного портфеля ОСБ № 8599 уделяет особое внимание контролю и управлению кредитными рисками. Централизованная система лимитирования, контроля и управления кредитными рисками дополняется постоянным совершенствованием методов регулирования уровня крупных кредитных рисков и их концентрации.

      В Банке действует система лимитов, ограничивающих принимаемые Банком кредитные риски, в рамках которой  были установлены централизованные лимиты риска  крупных корпоративных клиентов, структурные лимиты и ограничения на проведение отдельных банковских операций. Введена рейтинговая система оценки крупнейших контрагентов Банка, предусматривающая определение категории кредитного риска заемщика, которая позволяет более точно оценить возможность будущего дефолта со стороны заемщика, в зависимости от категории кредитного риска Банк ограничивает объем выделяемых заемщику кредитных ресурсов.

      При значительном расширении объемов кредитования улучшилось качество кредитного портфеля: в частности, в общей сумме выданных кредитов доля просроченной задолженности составила менее 3%.

       Кредитная политика Сбербанка РФ строится на основе соблюдения таких общепринятых основных принципов кредитования, как срочность, платность, возвратность, обеспеченность и с учетом:

       1. Формы предоставления кредитов. Основная форма кредитования - разовый коммерческий кредит. Постоянным клиентам Банка возможно предоставление кредитов в форме кредитной линии, кредитов в форме овердрафта и кредитов, предоставляемых с графиком погашения задолженности.

       2. Концентрации ссудной задолженности на одного заемщика. Периодически определяется и ревизуется с целью соблюдения соответствующих нормативов Банка России.

       3. Целевого использования кредитов. Выдача кредитов осуществляется с обязательным указанием в тексте кредитного договора целевого назначения выдаваемого кредита, за ним устанавливается постоянный контроль со стороны банка.

       4. Установления процентных ставок. Ценообразование по ссудам осуществляется в зависимости от следующих основных условий:

• размера действующей ставки рефинансирования Банка России;
• средневзвешенных рыночных процентных ставок межбанковского кредита;
• степени кредитного риска по конкретному кредитному проекту;
• устойчивости финансового положения и ликвидности баланса заемщика;
• наличия надежного обеспечения возвратности выдаваемых кредитов;
• наличия депозитов, открытых заемщиком в Сбербанке РФ;
• затрат, связанных с осуществлением надзора за кредитом со стороны Банка и других факторов.

       5. Сроков кредитования. Определяется на основании технико-экономи-ческого обоснования заемщика, но, как правило, краткосрочные кредиты предоставляются на срок 3-6 месяцев, но не более 1 года, долгосрочные - свыше 1 года. Инвестиционные кредиты (как правило, сроком свыше 1 года) предоставляются на реализацию инвестиционных проектов (реконструкцию, техническое перевооружение и т.д.) в реальном секторе экономики.

       6. Источников погашения. Выдача кредитов осуществляется только при определении реальных источников погашения предоставляемого кредита, с учетом предлагаемой заемщиком формы обеспечения возврата кредита (поручительства, залога, банковской гарантии).

      7. Кредитной информации. В кредитных договорах подлежит обязательному выделению право банка на осуществление постоянного текущего контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности заемщика с правом затребования необходимых бухгалтерских, финансовых или хозяйственных документов.

       Примерный перечень документов для представления  в Сбербанке РФ в целях рассмотрения возможности выдачи кредита:

       1. Кредитная заявка. Составляется в произвольной форме с обязательным указанием размера кредита, сроков, целевого использования, предлагаемого обеспечения и указанием планируемых источников погашения, за подписью руководителя, главного бухгалтера и с печатью организации.

       2. Учредительные и регистрационные (юридические) документы, заверенные в установленном порядке (нотариально или органом, их утвердившим):

• Учредительный договор;
• Устав (Положение);
• документ (свидетельство, решение) о государственной регистрации;
• специальное разрешение (лицензия) на тот вид деятельности; осуществление которой требует лицензирования;
• приказ о назначении генерального директора и главного бухгалтера;
• карточка с образцами подписей и оттиска печати организации (заверенная нотариально и обслуживающим банком).

Документы о назначении на должность лица, имеющего право представлять интересы организации (потенциального заемщика) при ведении переговоров и  подписания договоров или соответствующая  нотариально заверенная доверенность.

       3. Бухгалтерская отчетность (с отметкой Налогового органа о проведенной проверке или о приеме на проверку и с отметкой банка, в котором открыт расчетный счет Клиента):

• годовой финансовый отчет за предшествующий год, в том числе приложения к нему по формам № 1, 2, 3, 4, 5 и пояснительная записка;
• бухгалтерский баланс и приложение к нему по форме № 2 “Отчет о прибылях и убытках” за последние 2-3 отчетные даты;
• аудиторское заключение.

      Предоставляемая в Банк бухгалтерская отчетность должна содержать расшифровку таких статей, как: основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные вложения, дебиторская и кредиторская задолженность (по датам возникновения), товарные запасы, готовая продукция, задолженность перед бюджетом и другие наиболее крупные статьи баланса.

      Справки из обслуживающих банков о ежемесячных  оборотах по счетам и справка об обязательных ежемесячных платежах. Справки из обслуживающих банков, должны включать сведения об ежемесячных оборотах (суммы приходов и расходов) за каждый из последних 3-6 месяцев по расчетным, валютным и другим счетам, о наличии (отсутствии) картотеки 2 (в том числе бюджетной), а также о наличии (отсутствии) ссудной задолженности.

           2.2 Методика оценки  кредитоспособности  заемщика, используемая Сбербанком России

     Анализ  данных о заемщике опирается на большой  комплект разноплановых документов Основная цель анализа документов, которые использует банк при предоставлении кредита, - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленные сроки и в полном объеме.

      Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный анализ (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

      Оценка  финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

    При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности. То есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

      Для оценки финансового состояния заемщика в Сбербанке РФ используются три группы оценочных показателей:

      Коэффициент абсолютной ликвидности К₁ характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоко ликвидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей:

      К₁ =             (1)

   где: стр.260 - денежные средства;

   стр. 253 - краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги;

   стр.610 - займы и кредиты;

   стр.620 - кредиторская задолженность;

   стр.630 - задолженность перед участниками  по выплате доходов;

   стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.

      Под высоколиквидными краткосрочными ценными  бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей  информации строка 253 при расчете  К₁ не учитывается.

      Промежуточный коэффициент покрытия К₂ характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К₂ определяется как отношение:

        

      К₂ =               (2)

где стр.260 - денежные средства;

   стр.250 - краткосрочные финансовые вложения;

стр.240 - дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

   стр.610 - займы и кредиты;

   стр.620 - кредиторская задолженность;

   стр.630 - задолженность перед участниками  по выплате доходов;

   стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.

      Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные  финансовые вложения" и "дебиторская  задолженность" (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные ценные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

      Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия) К₃ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные:

      К₃ =                        (3)

где стр.290 - итого по разделу II баланса;

   стр.244 - задолженность участников по взносам  в уставный капитал;

   стр.252 - собственные акции, выкупленные  у акционеров;

   стр.610 - займы и кредиты;

   стр.620 - кредиторская задолженность;

   стр.630 - задолженность перед участниками  по выплате доходов;

   стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.

      Для расчета К₃ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев)", "запасы", и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы).