Работа банка с платиковыми картами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 17:45, реферат

Описание

Экономисты называют пластиковую карту «услугой века», одним из ключевых элементов «технологической революции в банковском деле». Поэтому изучение проблем использования пластиковых карт в России представляется особенно актуальным, а изучение мировой практики и перспектив развития рынка пластиковых карт в России приобретают в настоящее время конкретную значимость.

Содержание

Содержание.
I глава:
1.1 История возникновения пластиковых карт. Мировой и Российский…..…3
1.2 Виды пластиковых карт………………………………………………..……10
1.3 Рынок пластиковых карт в России: особенности и перспективы развития……………………………………………………………………….….18
1.4 Операции с пластиковыми картами…………………………………….......20
II глава (практическая):
Баланс………………………………………………………………….……..….24
Задание 2……………………………………………………………………..….45
Задание 3 ………………………………………………………………………..48
Список используемых источников………………………………...………...…53

Скачать (85.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

курсовая.docx

— 88.75 Кб (Скачать документ)

При наличии разветвленной инфраструктуры приема платежей, круг возможных операций с картами можно описать следующим образом:

– Зарплатные проекты

– Корпоративные дебетовые карты для платежей по мелким хозяйственным операциям,

– "Бензиновые" карты для оплаты ГСМ частными лицами и организациями,

– Карты для обслуживания межрегиональных денежных потоков (в интересах частных лиц, оптовых торговцев и их дилеров, мелких предпринимателей),

– "Клубные", магазинные и т. п. карты.

– карты обслуживающие коммунальные платежи, и др.

Все банки стремятся к внедрению зарплатных проектов, когда целое предприятие переходит на начисление заработной платы персоналу через пластиковые карты какого-либо банка.

По оценкам 90-95 % выданных карт являются зарплатными. Это, как правило, дебетовые карты типа Cirrus/Мaestro или Viza Electron, не допускающие овердрафта. По утверждениям представителей банков, в последнее время доходы кредитных организаций от операций с одной дебетовой картой приближаются к доходам от транзакций с кредитной картой типа Viza Classic или Eurocard/MasterCard Mass. Это говорит о том, что зарплатные проекты можно рассматривать как дополнительный источник прибыли для банка.⁴

В этом случае предприятие рассматривается как корпоративный клиент, заключивший с банком договор, в соответствии с которым банк открывает ему текущий или расчетный счет. Каждому сотруднику, на льготных условиях, по отдельному договору банк открывает карточные счета и выдает карточки, на которые предприятие ежемесячно перечисляет заработную плату. На личный карт-счет можно зачислять также гонорары, ссуды, страховые суммы, выплаты по договорам, отпускные, командировочные. Клиент может, через кассу банка, на свой карт-счет внести наличными любую сумму. В регионах при реализации зарплатных проектов, как правило, отдается предпочтение российским системам. Если клиент часто ездит за границу, то к этому счету можно изготовить и международную карту, но уже по полному тарифу.

Для предприятия выгода состоит в том, что облегчается работа бухгалтерии, нет необходимости оборудовать кассы, содержать кассиров, снижаются расходы, связанные с доставкой, хранением, пересчетом, депонированием и выдачей заработной платы персоналу, исключаются задержки выплаты заработной платы, связанные с дефицитом наличности, снижаются пиковые нагрузки в дни выдачи заработной платы.

Для сотрудников снижается социальная напряженность по поводу всевозможных задержек выдачи заработной платы. Работник предприятия имеет возможность получать ее круглосуточно и в выходные дни, и находясь в командировке или отпуске, а также может оплатить без взимания комиссии товары и услуги в предприятиях торговли и сервиса, принимающих банковские карты к оплате.

Банк получает дополнительные ресурсы в виде остатков на карточных счетах и комиссии от операций с эмитированными картами.

Организация ежемесячно предоставляет в банк сводную ведомость, как на бумаге, так и в электронном виде. В этой ведомости указываются: фамилия, имя, отчество каждого сотрудника, его личный табельный номер, номер его счета в банке, сумма средств, которая ему предназначена по этому счету. На основании сводной ведомости банк производит перечисления средств с расчетного счета предприятия на личные счета сотрудников. Ежемесячно предприятие предоставляет список выбывших и принятых на работу сотрудников.

Однако реализация зарплатных проектов начинает сталкиваться с тем, что все основные крупные корпоративные клиенты уже разобраны и, что свободное пространство на рынке год от года сужается.

Только развитие инфраструктуры создаст предпосылки дальнейшего развития на рынке. Банкам можно рекомендовать установить банкоматы на территории предприятий с достаточно большой численностью работающих либо вблизи открыть свое отделение, также рекомендуется установить электронные терминалы в ближайших магазинах, рассмотреть возможность перечисления денег работниками за содержание детей в ведомственных дошкольных учреждениях, рассчитываться за обеды в заводских столовых, вносить квартплату, оплачивать путевки и т.д. По выходе на пенсию работники продолжают пользоваться пластиковыми картами, но на карт-счет перечисляются уже пенсии и пособия. Банк, взявший на себя обслуживание собеса, ведет личные счета пенсионеров.

Аналогичная работа проводится в учебных заведениях и развиваются студенческие проекты.

Глава 2

Баланс

Баланс коммерческой организации (начальный).

Номер счета	Наименование счета	Остаток тыс. руб.
Номер счета	Наименование счета	Актив	Пассив
10207	Уставный капитал банка в форме ОАО		502.500
10208	Уставный капитал банка в форме ООО		628.100
10602	Эмиссионный доход		999.500
10603	Положительная переоценка ценных бумаг		382.200
10801	Нераспределенная прибыль		215.300
20309	Счета клиентов в драгоценных металлах		430.700
20310	Счета клиентов в др.мет.- нерезидентов		269.200
10305	Депозитные счета банка в драг.металлах		161.500
10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров	30.000
10601	Прирост стоим. имущества при переоценке		20.000
10701	Резервный фонд		295.000
20321	Резервы на возможные потери		46.000
30126	Резервы на возможные потери		18.000
30220	Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям		25.000
20202	Касса кредитных организаций	887.000
20209	Денежные средства в пути
30102	Кор.счет кредитных организаций в Банке России	1.625.000
30104	Кор.счет расчетных небалансовых кредит.орган.
30109	Кор.счет кредит.орган.-корреспондентов		331.000
30110	Кор.счет в кред.орган.-корреспондентах	320.000
30111	Кор.счет банков –нерезидентов в рублях
30114	Кор.счет в банках-нерезидентов
30116	Кор.счет банков в драгоценных металлах
30202	Обязат.резер. кред.орган. по сч. в валюте РФ	499.000
30204	Обяз.резер. кред.орган. по сч. в ин.валюте, переч. в Банк России
31304	На срок от 8 до 30 дней		695.000
31307	На срок от 181 дня до 1 года		28.000
31308	На срок от 1 года до 3 лет
32003	На срок от 2 до 7 дней	565.000
32004	На срок от 8 до 30 дней	298.000
32015	Резервы под возможные потери		90.500
40110	Средства Минфина для финансирования капитальных вложений		28.000
40601	Финансовые организации		237.000
40602	Коммерческие предприятия и организации		199.000
40603	Некоммерческие организации		135.000
40701	Финансовые организации		120.000
40702	Коммерческие предприятия и организации		426.000
40703	Некоммерческие организации
40802	Физические лица-предприниматели		48.000
40803	Физические лица-нерезиденты
40807	Юрид.лица-нерезиденты-ся.в ин.валюте
40901	Аккредитивы к оплате		45.000
40903	Расчетные чеки		27.000
40905	Текущие сч. уполномоченных и невыплач. переводы
42101	До востребования		482.000
42102	Срок до 30 дней		320.000
42103	На срок от 31 до 90 дней		162.000
42104	На срок от 91 до 180 дней
42105	На срок от 181 дня до 1 года
42106	На срок от 1 года до 3 лет
42107	На срок свыше 3 лет
42201	До восстребования
42302	На срок до 30 дней		851.000
42303	На срок от 31 до 90 дней		602.000
42304	На срок от 91 до 180 дней
42306	На срок от 1 года до 3 лет
42601	До востребования
45005	На срок от 91 до 180 дней	164.000
45203	На срок до 30 дней	250.000
45204	На срок от 31 до 90 дней	180.000
45205	На срок от 91 до 180 дней	109.000
45206	На срок от 181 дня до 1 года	73.000
45207	На срок от 1 года до 3 лет
45208	На срок свыше 3 лет
45215	Резервы под возможные потери		8.000
45405	На срок от 91 до 180 дней
45502	На срок до 30 дней	31.000
45503	На срок от 31 до 90 дней	89.000
45505	На срок от 181 дня до 1 года	120.000
45506	На срок от 1 года до 3 лет	280.000
45507	На срок свыше 3 лет	450.000
45515	Резервы под возможные потери		7.000
45806	Коммерч. предпр. и орган., наход. в федер. собственности
45809	Коммерческие предпр. и орган., наход. в гос. (кроме федер.) собственности	75.000
45812	Негос.коммерч. предприятия и организации	285.000
45814	Физическим лицам-предпринимателям	81.000
45815	Гражданам	36.000
45818	Резервы под возможные потери по проср.кр		5.000
47411	Начисленные проценты по вкладам
47416	Суммы, пост. на кор.сч.до выяснения
47417	Суммы, спис. с кор.сч.до выяснения
47418	Средства, списан. со сч.клиентов, но не провед. по кор.сч.кред.орг. из-за недостатка средств
47422	Обязательство банка по проч.операциям
47423	Требования банка по проч.операциям
50106	Долговые обязательства кред.орг.
50205	Долговые обязательства РФ	194.000
50307	Долговые обязательства кре.орг.
50408	Процентные доходы по учтенным векселям
50705	Кредитных организаций	102.000
50719	Резервы под возможное обесценение		38.000
50905	Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг	30.000
51201	Векселя до восстребования	56.000
51210	Резервы под возможное обесценение		30.000
51401	До востребования
51402	Со сроком погашения до 30 дней	38.000
51403	Со сроком погашения от 30 до 91 дней	53.000
51404	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	21.000
51409	Не оплач. в срок и неопротестованные	18.000
51501	До востребования
51502	Со сроком погашения до 30 дней	41.000
51503	Со сроком погашения от 31 до 90 дней	48.000
51504	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	21.000
51505	Со сроком погашения от 181 дней до 1 года
51506	Со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51509	Не оплаченные в срок и неопратестованные	15.000
51510	Резервы под возможные потери
52102	Со сроком погашения от 31 до 90 дней		250.000
52103	Со сроком погашения от 91 до 180 дней
52301	До востребования		70.000
52303	Со сроком погашения от 31 до 90 дней		245.000
52304	Со сроком погашения от 91 до 180 дней		189.000
52305	Со сроком погашения от 181 дней до 1 года		99.000
52306	Со сроком погашения от 1 года до 3 лет
60102	Акции дочерних и зависимых организаций
60105	Резервы под возможное обесценение
60202	Средства, внесенные банком в уст.капитал предпр. и орган.	300.000
60301	Расчеты с бюджетом по налогам
60302	Расчеты с бюджетом по налогам
60347	Расчеты по начисленным доходам по акциям
60348	Резервы предстоящих расходов
60305	Расчеты с работниками банка по оплате труда
60306	Расчеты с работниками банка по оплате труда
60307	Расчеты с работниками банка по подотчет.сумм
60308	Расчеты с работниками банка по подотчет.сумм
60309	НДС по приоб.материальным ценностям и оказанным услугам
60310	НДС по приоб.материальным ценностям и оказанным услугам
60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями		43.000
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	26.000
60315	Суммы, взыск.банком по своим гарантиям	99.000
60320	Расчеты с участниками банка по дивидент.
60322	Расчеты с прочими кредиторами		1.000
60323	Расчеты с прочими дебиторами
60324	Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами
60401	Основные средства	680.000
60404	Земля	561.000
60405	Резервы на возможные потери
60601	Амортизация основных средств		120.000
60602	Амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деят.		58.000
60603	Амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деят., переданной в аренду		72.000
60701	Вложения в сооружение	366.000
60901	Нематериальные активы	3.000
60903	Амортизация нематериальных активов		400
61002	Запасные части	18.000
61008	Материалы	14.000
61009	Инвентарь и принадлежности	9.000
61010	Издания	20.000
61011	Внеоборотные запасы	21.000
60804	Имущество, полученное в финансовую аренду	14.000
60805	Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду		1.500
60806	Арендные обязательства		44.000
61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям
61209	Выбытие имущества
61304	Доходы будущих периодов по другим операциям
61306	Переоц. ср-в в ин.валюте-положительная разница
61401	Расходы будущих периодов по кредитным операциям	105.000
70611	Налог на прибыль	97.000
61403	Расходы будущих периодов по другим операциям	112.000
61213	Выбытие драгоценных металлов
61211	Реализация услуг финансовой аренды
61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям
70601	Доходы текущего года		377.000
70602	Доходы от переоценки ценных бумаг		195.000
70701	Доходы прошлого года		163.000
70702	Доходы от переоценке ценных бумаг прошлого года		142.000
70703	Положительная переоценка средств в иностранной валюте		1.800
70801	Прибыль прошлого года		99.000
70606	Расходы текущего года	108.000
70607	Расходы от переоценке ценных бумаг текущего года	110.000
70608	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте текущего года	99.000
70611	Налог на прибыль текущего года	89.000
70612	Выплаты из прибыли после налогообложения текущего года	85.000
70706	Расходы прошлого года	259.000
70707	Расходы от переоценке ценных бумаг прошлого года	200
70708	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте прошлого года
70711	Налог на прибыль прошлого года
70712	Выплаты из прибыли после налогообложения прошлого года
70802	Убыток прошлого года	799.000


ИТОГО		11.078.200	11.078.200

1. ИП Иванова внесла на свой расчетный счет 3 500 рублей- выручка от релизации товаров.

Дт 20202 (А)+

Кт 40802 (П)+

2. Инкассированны наличные деньги в РКЦ в сумме 2 380 рублей.

Дт 20202 (А)-

Кт 20209 (А)+

3. ИП Смирнова выданы денежные средства для приобретения товаров в размере 10 000 рублей.

Дт 40802 (П)-

Кт 20202 (А)-

4. Из кассы выданы денежные средства ОАО «Займы» (негосударственная коммерческая организация) на выплату социальной помощи работникам в сумме 2 000 рублей.

Дт 40702 (П)-

Кт 20202 (А)-

5. Платежное поручение № 1 на оплату услуг ООО «Сокол» (негосударственная коммерческая организация) за перевозку производственных грузов в размере 4 000 рублей.

Дт 40702 (П)-

Кт 30102 (А)-

6. Зачислено на расчетный счет чекодержателя (негосударственная коммерческая организация) сумма платежа по чеку 6 000 рублей.

Дт 40903 (П)-

Кт 40702 (П)+

7. ИП Зайцева перечислила денежные средства на депозитный счет на 20 дней в сумме 4 000 рублей.

Дт 40802 (П)-

Кт 42301 (П)+

8. Перечисление на депозитный счет в другую кредитную организацию.

Дт 43201 (П)-

Кт 30102 (А)-

9. Банк выдал кредит физическому лицу на 2 года в сумме 3 000 рублей.

Дт 45506 (А)+

Кт 43201 (П)+

10. Выдан кредит негосударственной финансовой организации в размере 15 000 рублей.

Дт 45107 (А)+

Кт 40701 (П)+

11. Учтена первоначальная стоимость (вкл. НДС) введенных в эксплуатацию ОС в сумме 7 000 рублей.

Дт 60401 (А)+

Кт 60701 (А)-

12.Учтена балансовая стоимость материальных активов , поставленных в оплату акций, созданного банка в сумме 12 000 рублей.

Дт 60401 (А)

Кт 10207 (П)+

13. Учтены расходы , оплаченные до приобретения ценных бумаг в сумме 6 520 рублей.

Дт 50905 (А)+

Кт 30102 (А)-

14. Сформирован резерв на возможные потери по ценным бумагам в сумме 8 755 рублей.

Дт 70606 (А)+

Кт 50905 (П)+

15. С клиентом банка заключен договор по покупке у него безналичной иностранной валюты по курсу, выше , чем официальный курс в сумме 5 650 рублей.

Дт 47408 (А)+

Кт 47405 (П)-

16. Выдан из кассы банка аванс в наличных рублях в кассу обменного пункта в размере 3 820 рублей.

Дт 20209 (А)+

Кт 20202 (А)-

17. Начислены проценты за истекший период согласно условиям договора в сумме 10 380 рублей.

Дт 47427 (А)-

Кт 70601 (П)+

18. Уплачены суммы штрафов по договорам и по взаимоотношению с государством в сумме 11 250 рублей.

Дт 70606 (А)+

Кт 30102 (А)-

19. Начислена заработная плата сотрудникам банка в сумме 8 750 рублей.

Дт 70606 (А)+

Кт 60305 (П)+

20. Начисленна сумма премий, включенная в фонд заработной платы в сумме 5 875 рублей.

Дт 70601 (П)-

Кт 60305 (П)+

Баланс коммерческой организации (конечный)

Номер счета	Наименование счета	Остаток тыс. руб.
Номер счета	Наименование счета	Актив	Пассив
10207	Уставный капитал банка в форме ОАО		514.500
10208	Уставный капитал банка в форме ООО		628.100
10602	Эмиссионный доход		999.500
10603	Положительная переоценка ценных бумаг		382.200
10801	Нераспределенная прибыль		215.300
20309	Счета клиентов в драгоценных металлах		430.700
20310	Счета клиентов в др.мет.- нерезидентов		269.200
10305	Депозитные счета банка в драг.металлах		161.500
10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров	30.000
10601	Прирост стоим. имущества при переоценке		20.000
10701	Резервный фонд		295.000
20321	Резервы на возможные потери		46.000
30126	Резервы на возможные потери		18.000
30220	Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям		25.000
20202	Касса кредитных организаций	872.300
20209	Денежные средства в пути	6.200
30102	Кор.счет кредитных организаций в Банке России	1.599.730
30104	Кор.счет расчетных небалансовых кредит.орган.
30109	Кор.счет кредит.орган.-корреспондентов		331.000
30110	Кор.счет в кред.орган.-корреспондентах	320.000
30111	Кор.счет банков –нерезидентов в рублях
30114	Кор.счет в банках-нерезидентов
30116	Кор.счет банков в драгоценных металлах
30202	Обязат.резер. кред.орган. по сч. в валюте РФ	499.000
30204	Обяз.резер. кред.орган. по сч. в ин.валюте, переч. в Банк России
31304	На срок от 8 до 30 дней		695.000
31307	На срок от 181 дня до 1 года		28.000
31308	На срок от 1 года до 3 лет
32003	На срок от 2 до 7 дней	565.000
32004	На срок от 8 до 30 дней	298.000
32015	Резервы под возможные потери		90.500
40110	Средства Минфина для финансирования капитальных вложений		28.000
40601	Финансовые организации		237.000
40602	Коммерческие предприятия и организации		199.000
40603	Некоммерческие организации		135.000
40701	Финансовые организации		135.000
40702	Коммерческие предприятия и организации		426.000
40703	Некоммерческие организации
40802	Физические лица-предприниматели		37.500
40803	Физические лица-нерезиденты
40807	Юрид.лица-нерезиденты-ся.в ин.валюте
40901	Аккредитивы к оплате		45.000
40903	Расчетные чеки		21.000
40905	Текущие сч. уполномоченных и невыплач. переводы
42101	До востребования		482.000
42102	Срок до 30 дней		320.000
42103	На срок от 31 до 90 дней		162.000
42104	На срок от 91 до 180 дней
42105	На срок от 181 дня до 1 года
42106	На срок от 1 года до 3 лет
42107	На срок свыше 3 лет
42201	До восстребования
42302	На срок до 30 дней		854.500
42303	На срок от 31 до 90 дней		602.000
42304	На срок от 91 до 180 дней
42306	На срок от 1 года до 3 лет
42601	До востребования
45005	На срок от 91 до 180 дней	164.000
45203	На срок до 30 дней	250.000
45204	На срок от 31 до 90 дней	180.000
45205	На срок от 91 до 180 дней	109.000
45206	На срок от 181 дня до 1 года	73.000
45207	На срок от 1 года до 3 лет
45208	На срок свыше 3 лет
45215	Резервы под возможные потери		8.000
45405	На срок от 91 до 180 дней
45502	На срок до 30 дней	31.000
45503	На срок от 31 до 90 дней	89.000
45505	На срок от 181 дня до 1 года	120.000
45506	На срок от 1 года до 3 лет	283.000
45507	На срок свыше 3 лет	450.000
45515	Резервы под возможные потери		7.000
45806	Коммерч. предпр. и орган., наход. в федер. собственности
45809	Коммерческие предпр. и орган., наход. в гос. (кроме федер.) собственности	75.000
45812	Негос.коммерч. предприятия и организации	285.000
45814	Физическим лицам-предпринимателям	81.000
45815	Гражданам	36.000
45818	Резервы под возможные потери по проср.кр		5.000
47411	Начисленные проценты по вкладам
47416	Суммы, пост. на кор.сч.до выяснения
47417	Суммы, спис. с кор.сч.до выяснения
47418	Средства, списан. со сч.клиентов, но не провед. по кор.сч.кред.орг. из-за недостатка средств
47422	Обязательство банка по проч.операциям
47423	Требования банка по проч.операциям
50106	Долговые обязательства кред.орг.
50205	Долговые обязательства РФ	194.000
50307	Долговые обязательства кре.орг.
50408	Процентные доходы по учтенным векселям
50705	Кредитных организаций	102.000
50719	Резервы под возможное обесценение		38.000
50905	Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг	36.520
51201	Векселя до восстребования	56.000
51210	Резервы под возможное обесценение		30.000
51401	До востребования
51402	Со сроком погашения до 30 дней	38.000
51403	Со сроком погашения от 30 до 91 дней	53.000
51404	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	21.000
51409	Не оплач. в срок и неопротестованные	18.000
51501	До востребования
51502	Со сроком погашения до 30 дней	41.000
51503	Со сроком погашения от 31 до 90 дней	48.000
51504	Со сроком погашения от 91 до 180 дней	21.000
51505	Со сроком погашения от 181 дней до 1 года
51506	Со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51509	Не оплаченные в срок и неопратестованные	15.000
51510	Резервы под возможные потери
52102	Со сроком погашения от 31 до 90 дней		250.000
52103	Со сроком погашения от 91 до 180 дней
52301	До востребования		70.000
52303	Со сроком погашения от 31 до 90 дней		245.000
52304	Со сроком погашения от 91 до 180 дней		189.000
52305	Со сроком погашения от 181 дней до 1 года		99.000
52306	Со сроком погашения от 1 года до 3 лет
60102	Акции дочерних и зависимых организаций
60105	Резервы под возможное обесценение
60202	Средства, внесенные банком в уст.капитал предпр. и орган.	300.000
60301	Расчеты с бюджетом по налогам
60302	Расчеты с бюджетом по налогам
60347	Расчеты по начисленным доходам по акциям
60348	Резервы предстоящих расходов
60305	Расчеты с работниками банка по оплате труда
60306	Расчеты с работниками банка по оплате труда
60307	Расчеты с работниками банка по подотчет.сумм
60308	Расчеты с работниками банка по подотчет.сумм
60309	НДС по приоб.материальным ценностям и оказанным услугам
60310	НДС по приоб.материальным ценностям и оказанным услугам
60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями		43.000
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	26.000
60315	Суммы, взыск.банком по своим гарантиям	99.000
60320	Расчеты с участниками банка по дивидент.
60322	Расчеты с прочими кредиторами		1.000
60323	Расчеты с прочими дебиторами
60324	Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами
60401	Основные средства	699.000
60404	Земля	561.000
60405	Резервы на возможные потери
60601	Амортизация основных средств		120.000
60602	Амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деят.		58.000
60603	Амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деят., переданной в аренду		72.000
60701	Вложения в сооружение	359.000
60901	Нематериальные активы	3.000
60903	Амортизация нематериальных активов		400
61002	Запасные части	18.000
61008	Материалы	14.000
61009	Инвентарь и принадлежности	9.000
61010	Издания	20.000
61011	Внеоборотные запасы	21.000
60804	Имущество, полученное в финансовую аренду	14.000
60805	Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду		1.500
60806	Арендные обязательства		44.000
61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям
61209	Выбытие имущества
61304	Доходы будущих периодов по другим операциям
61306	Переоц. ср-в в ин.валюте-положительная разница
61401	Расходы будущих периодов по кредитным операциям	105.000
70611	Налог на прибыль	97.000
61403	Расходы будущих периодов по другим операциям	112.000
61213	Выбытие драгоценных металлов
61211	Реализация услуг финансовой аренды
61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям
70601	Доходы текущего года		381.505
70602	Доходы от переоценки ценных бумаг		195.000
70701	Доходы прошлого года		163.000
70702	Доходы от переоценке ценных бумаг прошлого года		142.000
70703	Положительная переоценка средств в иностранной валюте		1.800
70801	Прибыль прошлого года		99.000
70606	Расходы текущего года	108.000
70607	Расходы от переоценке ценных бумаг текущего года	110.000
70608	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте текущего года	99.000
70611	Налог на прибыль текущего года	89.000
70612	Выплаты из прибыли после налогообложения текущего года	85.000
70706	Расходы прошлого года	259.000
70707	Расходы от переоценке ценных бумаг прошлого года	200
70708	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте прошлого года
70711	Налог на прибыль прошлого года
70712	Выплаты из прибыли после налогообложения прошлого года
70802	Убыток прошлого года	799.000
45107		15.000
70606		28.755
50908			8.755
47408		5.650
47405			5.650
47427		10.380
60305			14.625

ИТОГО		11.125.735	11.125.735

Задание 2

Отразите операции проведенные банком 24 ноября 2008 года, по лицевому счету ООО «Звезда» (остаток на начало дня 39 250 рублей). Основанием для проводок являются:

Местное платежное поручение на перечисление за автоуслуги на сумму 2 500 рублей. ООО «Автосервис» обслуживается в этом же банке
Объявление на взнос наличными сдана выручка в сумме 3 750 рублей
Заявление на открытие аккредитива в сумме 25 000 рублей
Платежное поручение на перечисление налога на прибыль в сумме 2 750 рублей
Приложение к выписке с корреспондентского счета поступила сумма 5 370 рублей за продукцию

Решение.

ООО «Звезда»- 40701

ООО «Автосервис»-40702

Дт 40701 (П)-

Кт 40702 (П)+

Дт 20202 (А)+

Кт 40701 (П)+

Дт 40701 (П)-

Кт 40901 (П)+

Дт 40701 (П)-

Кт 30102 (А)-

Дт 30102 (А)+

Кт 40701 (П)+

Лицевой счет.

Лицевой счет				40701810000000013492
ООО «Звезда»
Дата	№ документа	Вид операции	№ кор.счета	обороты		остаток
Дата	№ документа	Вид операции	№ кор.счета	Дт	Кт	Дт	Кт
							39 250
02.05.2012	05	01	40702	2 500
02.05.2012	07	04	20202		3 750
02.05.2012	08	08	40901	25000
02.05.2012	09	01	30102	2 750
02.05.2012	03	11	30102		5 370
Итого							18 120

Информация о работе Работа банка с платиковыми картами