Рекомендации по совершенствованию порядка проведения валютных операций в операционном офисе «Ивановский» Владимирского филиала ОАО АКБ

Между уполномоченными  банками сделки покупки-продажи  иностранной валюты могут осуществляться на биржевом и межбанковском валютных рынках, а также при участии посредников финансового рынка. При этом необходимо отметить, что когда уполномоченный банк покупает или продает иностранную валюту от своего имени и за свой счет, то он совершает обычную сделку покупки-продажи финансовых активов на основании договора купли-продажи. Операции же покупки-продажи иностранной валюты, которые банк совершает по поручению клиентов на биржевом или межбанковском рынках предполагают, что между банком и клиентом заключается договор комиссии.

Валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных сделок подлежат сделки, заключенные между резидентами и нерезидентами и предусматривающие проведение валютных операций, вне зависимости от заявляемого на основании этих сделок таможенного режима товаров.

Технологии  валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок разработаны в соответствии с положениями действующего валютного законодательства РФ, и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числу основных из них относятся:

1. Федеральный  закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» от 10.12.03 № 173-ФЗ

2. Инструкция  ЦБ РФ «О порядке представления  резидентами и нерезидентами  уполномоченным банкам документов  и информации при осуществлении  валютных операций и оформлении  паспортов сделок» № 117-И от 15.06.04

3. Положение  «О порядке представления резидентами  уполномоченным банкам подтверждающих  документов и информации, связанных  с проведением валютных операций  с нерезидентами по внешнеторговым  сделкам, и осуществления уполномоченными  банками контроля за проведением валютных операций». Положение ЦБ РФ № 258-П от 1.06.04

4. Приказ  ГТК России «Об осуществлении  таможенного оформления товаров,  перемещаемых через таможенную  границу РФ в счет исполнения  внешнеэкономических договоров,  предусматривающих товарообменные  операции» № 1268 от 3.12.03

5. Приказ  ГТК России «О действиях должностных  лиц таможенных органов, осуществляющих  таможенное оформление и таможенный  контроль при декларировании  и выпуске товаров» № 1356 от 28.11.03

Одним из основных документов, применяемых в  валютном контроле таких операций, выступает паспорт сделки (паспорт бартерной сделки), который используется в целях обеспечения учета отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.

Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров  под заявляемый таможенный режим  по возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.

Паспорт сделки оформляется в стандартизированном  виде в порядке, определенном Инструкцией ЦБ России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Паспорт сделки оформляется при осуществлении  валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в  осуществлении расчетов и переводов  через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Паспорт сделки оформляется резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченном банке, ведущем расчетное обслуживание внешнеторгового договора (контракта).

Для осуществления  деятельности в качестве агента валютного  контроля и обслуживания валютных операций участников ВЭД, связанных с транспортом  товаров (работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязан выполнить ряд условий:

- зарегистрировать  в Банке России образцы оттисков  печатей банка, используемых для  целей валютного контроля, которые  затем по каналам межведомственного  обмена информацией между Банком  России и ФТС России доводятся до таможенных органов;

- определить  и утвердить приказом по банку  список ответственных лиц банка  - сотрудников банка, уполномоченных  подписывать паспорта сделки, а  также совершать иные действия  по валютному контролю от имени  банка;

- вести  регистрацию и учет всех входящих  и исходящих документов в соответствии  с внутренними правилами делопроизводства;

- готовить  необходимую документацию (ведомость  банковского контроля, содержащую  сведения об операциях по контракту).

Банк  рассматривает представленные ему  документы. Срок рассмотрения – три рабочих дня со дня представления паспорта сделки резидентом банку.

Если  же у банка нет замечаний, то паспорту сделки присваивается номер, паспорт  сделки регистрируется в соответствии с внутренними правилами делопроизводства банка и подписывается ответственным  лицом банка. Подпись заверяется печатью банка.

Один  экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а второй помещается в  досье по паспорту сделки банка на хранение. Досье – это формируемая по каждому паспорту сделки подборка документов в целях учета валютных операций.

Для целей  валютного контроля экспортируемых (импортируемых) товаров в таможенный орган представляются следующие документы:

- таможенная  декларация, в том числе предшествующая  таможенная декларация, если в  отношении товаров изменяется (завершается)  ранее выбранный таможенный режим;

- договор  (включая дополнения, соглашения  к нему, имеющие отношение к  декларируемым товарам) или выписка  из договора при условии, что  в ней содержатся сведения, необходимые  для таможенного оформления;

- паспорт  сделки.

Резидент  должен представить в банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документы  и информацию, связанные с проведением  валютных операций по контракту, на основании  которого был оформлен паспорт сделки. Порядок представления таких  документов определен Положением Банка  России. Срок представления вышеназванных  документов и информации определяется совместно резидентом и банком, но не должен, как правило, превышать:

• 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров с таможенной территории РФ;
• 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

В заключение этого параграфа можно сделать  некоторые выводы.

В российском законодательстве отображены не все  ключевые понятия, касающиеся данного  вопроса, то есть такие, как «валютный рынок», «валютные операции», «валютные ценности» и другие, а различные отечественные и зарубежные авторы, занимающиеся разработкой поднятой тематики, трактуют их по-разному или рассматривают с разных позиций. Поэтому, в дальнейшем мы не будем придерживаться какого-то одного стереотипа, но при этом постараемся максимально верно и полно отобразить сущность этих понятий.

Что касается организации валютных операций и  их контроля в нашей стране, то можно  отметить, что государство выставляет достаточно серьезные требования к коммерческим банкам, а действующее законодательство РФ возлагает на банки большое количество обязанностей, посредством которых реализуются различные публичные функции, в частности валютный контроль, противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, обеспечение выполнения налогоплательщиками-клиентами банков обязанности по уплате налогов и сборов, контроль за кассовой дисциплиной клиентов. В то же время расходы, связанные с исполнением публичных функций, покрываются за счет прибыли коммерческого банка.

Из вышеизложенного можно сделать вывод, но не о том, что государство совсем не должно вмешиваться в деятельность коммерческих банков, а о том, что контроль и регулирование необходимы, но они не должны тормозить развитие банковской отрасли.

 

 

1.2. Виды валютных операций коммерческого банка.

На валютном рынке могут заключаться два  вида сделок покупки-продажи иностранной  валюты: 1) наличные и 2) срочные.

1. Под наличной (кассовой) сделкой понимается сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой) осуществляется сторонами не позднее второго рабочего дня после дня ее заключения. Существует только три вида наличных сделок покупки-продажи финансовых активов: «today», «tomorrow», «spot».

1.1. Сделка «today» – сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами в день се заключения.

1.2. Сделка «tomorrow» – сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами на следующий за днем заключения сделки рабочий день.

1.3. Сделка «spot» – это сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами на второй за днем заключения сделки рабочий день. Эти операции наиболее распространены и составляют до 90% объема валютных сделок.

Наличные  сделки покупки-продажи иностранной  валюты в подавляющем большинстве  случаев предполагают реальную поставку средств.

2. Под срочной сделкой понимается сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения. Несмотря на то, что разновидностей срочных сделок достаточно много, в числе основных принято выделять четыре следующих вида: «forward», «futures», «option», «swap».

2.1. Форвардная сделка («forward») – срочный контракт на покупку-продажу валютных средств, который должен быть исполнен на конкретную дату в будущем (от 3 рабочих дней от даты заключения).

2.2. Фьючерсная сделка («futures») – срочный контракт на покупку-продажу валютных средств, по которому возникает требование или обязательство возместить курсовую разницу между курсом сделки и курсом, который будет зафиксирован на рынке на дату закрытия контракта. Сделка состоит из обычного форвардного контракта и обязательства по заключению встречной сделки по текущей цене рынка на дату закрытия форвардного контракта. Фьючерс относится к так называемым сделкам «без поставки базового актива», т.е. суммы контракта не подлежат перечислению между банками-контрагентами. Перечислению одной из сторон подлежит только вышеупомянутая курсовая разница (маржа).

2.3. Опцион («option») – предоставление контрагенту права купить или продать по заранее согласованному курсу одну сумму валюты в обмен на другую в заранее определенную дату в будущем. Валютный опцион не является обязательством, он лишь предоставляет право на покупку-продажу валюты на конкретную дату в будущем, т.е. он необязательно должен быть реализован.

2.4. Сделка «swap» представляет собой операции, сочетающие куплю или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард», корректирующиеся с учетом премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса.

Под «рабочими  днями» в определениях наличных и  срочных сделок понимаются календарные  дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных  дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства  РФ. Таким образом, при определении  типов сделок покупки-продажи иностранной  валюты имеют значение и должны приниматься  в расчет только рабочие и выходные дни, установленные в России; выходные и праздничные дни в иностранных  государствах в расчет принимать  не следует.

Неофициально  в банковской практике выделяют еще  один вид сделок – сделки с разрывами в датах валютирования. Это связано с тем, что для определения их типа (отнесения к наличному или срочному типу) предусмотрен отдельный порядок, согласно которому при заключении сделки с разрывами в датах валютирования, т. е. по которой даты исполнения сторонами своих обязательств не совпадают, датой исполнения сделки считается дата исполнения всех обязательств по сделке, т.е. дата, на которую обязательства каждой из сторон по условиям сделки считаются исполненными. Иными словами, тип сделки в данном случае следует определять по последней дате исполнения.⁹

Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим  для всех банковских операций, так  и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле».