Рекомендации по совершенствованию порядка проведения валютных операций в операционном офисе «Ивановский» Владимирского филиала ОАО АКБ

Он состоит  в следующем: все операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на:

• текущие валютные операции;
• валютные операции, связанные с движением капитала.

В настоящее  время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется  на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных  с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением.

I. Открытие  и ведение валютных счетов  клиентуры.

Данная  операция включает в себя следующие  виды:

• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставление овердрафтов;
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• оформление архива счета за любой промежуток времени;
• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
• контроль за экспортно-импортными операциями.

II. Неторговые  операции коммерческого банка.

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных  с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг  клиентов банка, а также движением  капитала. Уполномоченные банки могут  совершать следующие операции неторгового  характера:

• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
• осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
• производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;
• производить оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

III. Установление  корреспондентских отношений с  иностранными банками.

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских  отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления  международных расчетов банк открывает  в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

IV. Конверсионные  операции.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и  безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных  рублей РФ.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной  валюты за отчетный день понимается объем  купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная  позиция – остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Короткая  открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая  валютная позиция – валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Дата  заключения сделки (дата сделки) – дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством РФ и международной практикой способами соглашения по всем ее существующим условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата  валютирования – оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т. е. количественные ограничения  соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных  средств (капитала) уполномоченных банков.

V. Операции  по международным расчетам, связанные  с экспортом и импортом товаров  и услуг.

Во внешней  торговле применяются такие формы  расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает  его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное  письмо, в котором указывается  вид аккредитива и порядок  выплат по нему. На каждый аккредитив открывается  досье.

В расчетах по форме документарное инкассо  банк-эмитент принимает на себя обязательство  предъявить предоставленные доверителем  документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется  на транзитные счета в уполномоченных банках.

VI. Операции  по привлечению и размещению  банком валютных средств.

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение  депозитов: физических лиц; юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты.

2) выдача  кредитов: физическим лицам; юридическим лицам.

3) размещение  кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Кроме этой классификации существуют и другие, некоторые из них представлены в приложении 1 « Классификации валютных операций».

Классификационных признаков могло быть и больше, но те классификации, которые приведены  в данной работе, в том числе  в приложении к ней, являются основными  и наиболее часто используемыми в банковской сфере. Наличные валютные операции осуществляет большинство банков, срочные операции и сделки «своп» осуществляют в основном более крупные банки, регулярные опционные операции характерны для крупнейших банков. В последние годы быстрыми темпами растет объем следующих форм срочных сделок: операций своп, опцион и фьючерс. Это объясняется относительной новизной этих операций как форм спекулятивных сделок и хеджирования от валютных рисков.

Так или  иначе, необходимость классификации  валютных операций коммерческих банков, является оправданной необходимостью, как в рамках организации валютной деятельности банка, так и в рамках риск-менеджмента.

1.3. Валютный риск и методы его снижения.

В ходе своей  деятельности банки сталкиваются с  различными видами рисков, которые  отличаются между собой по месту  и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа  рисков и методам их описания. Кроме  того, все виды рисков взаимосвязаны  и оказывают влияние на деятельность банков. Изменение одного вида риска вызывает изменение почти всех остальных рисков, что затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска.

Банковские  риски охватывают все стороны  деятельности банков – как внешние, так и внутренние. В соответствии с этим выделяются внешние и внутренние риски. Внешние риски не зависят от деятельности банка. Внутренние риски, напротив – возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых им операций. Внутренние риски делятся на:

. связанные с активами банка (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые и др.);

. связанные с пассивами банка (риски по депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

. связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности);

. связанные с процессом реализации финансовых услуг (операционные риски, технологические риски, кадровые риски).

Ни один из вышеперечисленных видов риска не может быть устранен полностью, но чем большую степень риска берет на себя банк, тем выше должна быть прибыль, на которую он может рассчитывать. Таким образом, основная задача банковской организации заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности проводимых операций.

Остановимся подробнее на валютных рисках. Валютный риск представляет собой неблагоприятные последствия от изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте, а также от изменения стоимости доходов, полученных за рубежом, при их конвертации в основную валюту.

Особенно  велики валютные риски у банков, стремящихся к получению спекулятивного дохода, за счет несовпадения курсов одних и тех же валют на различных валютных рынках или различии курса валюты в разные моменты времени, то есть у банков, осуществляющих арбитражные операции.

Валютные  риски делятся на:

1) коммерческие  риски, которые связаны с нежеланием или невозможностью должника (гаранта) рассчитаться по своим обязательствам;

2) конверсионные  риски — это риски валютных  убытков по конкретным операциям.  Эти риски в свою очередь  подразделяются:

-   экономический риск: состоит в том, что стоимость активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону из-за будущих изменений валютного курса;

-   риск перевода: связан с различиями в учете активов и пассивов в иностранной валюте. Если происходит падение курса иностранной валюты, в которой выражены эти активы, то падает стоимость активов, при уменьшении величины активов падает размер акционерного капитала банка;

-   риск сделок: возникает из-за неопределенности относительно стоимости в национальной валюте иностранной валютной сделки в будущем.

Традиционно выделяют следующие приемы управления рисками:

1. Избежание риска.
2. Снижение степени риска.

Способы снижения уровня валютного риска:

• резервирование средств, т.е. самострахование;
• диверсификация, подразумевающая, например, выбор сразу нескольких валют для осуществления определенных видов операций;
• лимитирование;

Важным шагом к управлению валютными рисками внутри структуры банка является установление лимитов на валютные операции. Распространены следующие виды лимитов:

• лимиты на иностранные государства (максимально возможные суммы для операций в течение дня с клиентами и контрпартнерами каждой конкретной страны);
• лимиты на операции с контрпартнерами и клиентами (устанавливается максимально возможная сумма для операций на каждого контрпартнера, клиента или вид клиентов);
• лимит инструментария (установление ограничений по используемым инструментам и валютам);
• установление лимитов на каждый день и каждого дилера (обычно устанавливается размер максимально возможной открытой позиции по  иностранным валютам, возможный для переноса на следующий рабочий день для каждого конкретного дилера и каждого конкретного инструмента);
• лимит убытков (устанавливается максимально возможный размер убытков, после достижения которого все открытые позиции должны быть закрыты). В некоторых банках такой лимит устанавливается на каждый рабочий день или отдельный период (обычно один месяц), в других банках он подразделяется на отдельные виды инструментов, а в некоторых может также устанавливаться на отдельных дилеров.
• локализация.