Рекомендации по совершенствованию порядка проведения валютных операций в операционном офисе «Ивановский» Владимирского филиала ОАО АКБ

Методы локализации рисков используются в редких случаях, когда удается  довольно четко идентифицировать риски  и источники их возникновения. Выделив  экономически наиболее опасные этапы  или участки деятельности в обособленные структурные подразделения, можно  сделать их более контролируемыми и снизить уровень риска. К таким методам можно отнести заключение между банками договоров о совместной деятельности для реализации рискованных операций.

• хеджирование.

Хеджирование предполагает создание встречных требований и обязательств в иностранной валюте. Наиболее распространенный вид хеджирования – срочные сделки: сущность методов хеджирования сводится к тому, чтобы осуществить валютно-обменные операции до того, как произойдет неблагоприятное изменение курса, либо компенсировать убытки от подобного изменения с помощью параллельных сделок с валютой, курс которой изменяется в противоположном направлении.

3. Принятие риска.

Если  рассуждать о приемах управления рисками, то можно отметить следующее: если риск можно избежать, то его  нужно избегать, но с минимальным  ущербом прибыли, если же риск неизбежен, то необходимо использовать соответствующие  методы снижения валютного риска, но никак не просто принять его. Следует отметить, что, не смотря на все плюсы и минусы каждого метода, не существует оптимального: для каждого банка и для каждой конкретной ситуации набор методов будет свой. Одним из немногих методов управления валютными рисками, присущих всем банкам, является анализ движения курсов валют. Этот метод является относительно простым и менее затратным. Такой анализ бывает фундаментальным и техническим.

Фундаментальный анализ движения курсов валют основан  на предположении, что основные изменения  курсов происходят под действием  макроэкономических факторов развития экономик стран - эмитентов валюты. Для прогноза движения этих курсов валют обычно анализируются изменения базовых показателей и курса иностранных валют.

Технический анализ основан на положении о  том, что макроэкономические показатели в краткосрочной и среднесрочной  перспективе мало отражаются на движениях  курсов валют. Более того, курсы валют  можно с исключительной точностью  прогнозировать только с помощью  метода технического анализа, основой  которого является математическая система. Технический анализ прослеживает тенденцию колебаний курсов валют и дает сигналы к покупке и продаже.

Другой  составляющей системы управления валютным риском является оценка ее эффективности. В частности, проводится мониторинг изменения валютной позиции и величины валютного риска банка до и после внедрения механизмов его снижения. Соответствие величины валютного риска установленным лимитам свидетельствует о том, что проводимые мероприятия носят позитивный характер и эффективны для данного коммерческого банка.

В настоящее  время непредсказуемая изменчивость финансовых рынков может привести к  большим финансовым убыткам даже самые крупные банки. В этих условиях деятельность финансовых менеджеров по управлению валютными рисками приобретает особую важность.

1.4. Деятельность банков на рынке валютных операций в РФ.

Коммерческие  банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

Принципы  осуществления валютных операций в  РФ, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, права и обязанности  юридических и физических лиц  в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного  законодательства в настоящее время  регулируется Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»  от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.¹⁰

Банк  России – основной орган валютного регулирования в РФ. Он определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в России операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.

Банк  России устанавливает порядок обязательного  перевода, ввоза, пересылки в Россию иностранной валюты и ценных бумаг  в иностранной валюте, принадлежащих  резидентам, также случаи и условия  открытия резидентами счетов в иностранной  валюте в банках за пределами России.

Банки, проводящие валютные операции, в целях снижения валютных рисков должны соблюдать лимит  открытой валютной позиции (ОВП), т. е. поддерживать на определенном уровне разрыв между  суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящее время  лимит ОВП установлен в размере 10% от суммы собственных средств (капитала) банка по каждому виду валют, и банки ежедневно должны его соблюдать.

За нарушения  пруденциальных норм деятельности, касающихся валютных операций, в соответствии с Инструкцией Банка России «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения  пруденциальных норм деятельности»  от 31 марта 1997 года № 59 установлены  штрафы.

Банковские  операции с иностранной валютой  в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т. е. коммерческими  банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной  валюте.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

• разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;
• внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;
• расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
• генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории России, так и за ее пределами.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в  случаях обнаружения недостоверных  сведений, на основании которых была выдана лицензия, предоставления банком недостоверных данных в отчетности, выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России, признания банка неплатежеспособным.

Отзыву  лицензии должны предшествовать предупредительные  мероприятия, направленные на устранение указанных нарушений.

Все расчеты  юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют  возможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через  границы государства и внутри государства. В современном Плане  счетов бухгалтерского учета в банках не предусмотрено выделение отдельного раздела для учета операций в  валюте. Практически любой счет самого банка и его клиентов может  быть открыт в валюте - в номере балансового  счета будет указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно  переоцениваются по текущему курсу  Банка России и показываются в  рублевом эквиваленте.

Уполномоченные  банки открывают резидентам следующие  виды специальных банковских счетов в иностранной валюте: счет «Ф»; счет «Р1»;

счет  «Р2». Характеристику указанных счетов можно найти в приложении 2 «Характеристика специальных счетов: «Ф», «Р1» и «Р2» ».

Уполномоченные  банки открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам нерезидентам, в том числе банкам нерезидентам, и находящимся в РФ дипломатическим  и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее - нерезиденты) следующие виды специальных банковских счетов в валюте РФ: счет «С»; счет «А»; счет «О»; счет «В1»; счет «В2». Характеристику этих специальных счетов можно найти в приложении 3 «Характеристика специальных счетов: «С», «А», «О», «В1», «В2» ».

Без использования  специальных счетов осуществляются:

- валютные  операции между резидентами и  нерезидентами, не предусмотренные  режимами специальных счетов;

- расчеты  и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок не более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

- расчеты  и переводы при предоставлении  нерезидентами кредитов и займов  в валюте Российской Федерации  от резидентов на срок не  более трех лет, а также расчеты  и переводы при выпуске резидентами  облигаций, являющихся внутренними  ценными бумагами, выкуп и платежи  по которым не предполагаются  в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

- расчеты  и переводы между физическими  лицами-резидентами и нерезидентами,  связанные с приобретением и  отчуждением ценных бумаг, на  суммы до 150000 $ в течение календарного  года.

Международные расчеты по экспортно-импортным  операциям в России регулируются принятыми в мировой практике Унифицированными правилами по инкассо и правилами и обычаями для документарного аккредитива.

При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся  клиенту денежные средства. Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например, по чекам, векселям. Документарное инкассо – это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товара, оказания услуг, выполнение работ.

Расчеты по документарному инкассо при экспортных операциях начинаются в уполномоченном банке экспортера, куда он представляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ. В банк представляются инкассовое поручение и комплект коммерческих документов, оформленных в соответствии с условиями контракта. После проверки всего комплекта документов, представленных экспортером, уполномоченный банк направляет их в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Расчеты по документарному инкассо при импортных  операциях производятся следующим  образом. В уполномоченный банк, обслуживающий  валютный счет российского предприятия-импортера, поступают платежное требование и инструкция об исполнении платежа. Банк импортера извещает его о  поступлении этих документов и дает ему срок для акцепта. В случае отказа от акцепта уполномоченный банк сообщает о нем в иностранный  банк. При согласии на оплату клиент передает в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа.

Расчеты аккредитивами – наиболее выгодная и надежная форма расчетов при экспортных операциях, гарантирующая своевременное поступление выручки на счет экспортера. Порядок расчетов аккредитивами в международных расчетах в сущности тот же, что и внутри страны, за исключением форм применяемых документов и некоторых специфических деталей.

Расчеты с банковскими переводами также  используются во внешнеторговых операциях. Переводы средств со счетов клиентов осуществляются через корреспондентские  счета банков, например через систему SWIFT. Такая форма расчетов применяется, прежде всего, при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, выдаче авансов, урегулировании рекламаций, связанных  с качеством и ассортиментом  поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера.

Вексель – важный инструмент кредитования и расчетов при совершении внешнеэкономических операций. Применяются как простые, так и переводные векселя. Экспортер, предоставляя коммерческий кредит, получает от импортера не наличные, а простой вексель. По истечении срока кредитов, а следовательно, срока векселя, экспортер предъявляет его импортеру-должнику и получает необходимую сумму за проданный ранее товар.

Переводные  векселя имеют более широкое, чем простые, распространение в  международных расчетах. Экспортеры, выставляя переводные векселя по коммерческим контрактам, указывают в качестве ремитентов кредитующие их банки. С оплатой такого векселя погашается сразу два обязательства: коммерческий кредит и задолженность экспортера банку.

Во внешнеэкономической  деятельности применяется форфейтинг – форма кредитования экспорта путем покупки банком векселей или других требований по внешнеторговым операциям, которая применяется, как правило, при поставке машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа.

Дорожные  чеки – наиболее удобное средство международных расчетов неторгового характера. Дорожный чек представляет собой обязательство (приказ) выплатить обозначенную на чеке сумму денег владельцу, образец подписи которого проставляется на дорожном чеке в момент его продажи. При предъявлении к оплате владелец должен вторично расписаться на чеке. Такая система страхует владельца от риска утраты чека. Дорожные чеки выписываются банком на собственные отделения за границей или иностранные банки-корреспонденты, но, как правило, без указания конкретного адреса. Поскольку дорожные чеки не являются стандартным платежным средством, то их покупка и прием в оплату товаров и услуг обеспечиваются договоренностью эмитента дорожных чеков соответствующими организациями.