Содержание и роль коммерческого кредита

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

Глава 1. Коммерческий кредит: сущность, роль

     1. 1. Понятие коммерческого кредита,  способы предоставления……...4

     1.2. Достоинства и недостатки коммерческого  кредита………………..8

     1.3. Коммерческий кредит на современном этапе….………………….11

Глава 2. Вексель как  инструмент коммерческого  кредита

     2.1. Определение, виды, функции и обращение  векселей……………..14

     2.2.Функционирование  вексельного рынка России……………………27

Глава 3. Проблемы коммерческого  кредита и вексельного  обращения в РФ на современном этапе

     3.1. Вексель – решение проблемы  неплатежей…………………………34

     3.2. Коммерческий кредит сегодня………………………………………40

     3.3. Тенденции и перспективы развития  вексельного обращения и коммерческого  кредитования…………………………………………………...43

Заключение…………………………………………………………….................47

Список  использованной литературы…………………………………………...50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     На  сегодняшний день использования  коммерческого кредита обусловлена  следующими причинами: ограниченная платежеспособность мелких и средних организаций; рост стоимости товаров (работ, услуг); условия кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.

     А так как коммерческий кредит предоставляется  под долговое обязательство (вексель) или посредством открытия счета по задолженности. Он способствует ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота капитала, а значит и обращению денежных средств.

В связи  с этим тема коммерческий кредит в  России является актуальной на сегодняшний  день.

     Целью курсовой работы является рассмотрение понятия и роли коммерческого кредита и  вексельного обращения в России.

     Поставленная  цель предопределила необходимость  решения следующих задач:

• Рассмотрение  понятия и видов коммерческого кредита;
• Способов предоставления коммерческого кредита;
• Рассмотрение понятия векселя, его видов и функций;
• Выявить проблемы коммерческого кредита и вексельного обращения в РФ.

     В первой главе данной работы мы займемся решением первых двух выдвинутых нами задач, то есть рассмотрим понятие и виды коммерческого кредита, а также способы предоставления. Тогда как вторая глава будет посвящена векселю как инструменту коммерческого кредита, а именно рассмотрению понятия, видов и функций векселя. А третья глава - исследованию проблем коммерческого кредита и вексельного обращения в РФ. 
 

Глава 1. Коммерческий кредит: сущность, роль

1.1.Понятие  коммерческого кредита,  способы предоставления.

     Понятие коммерческого кредита дано в  п. 1 ст. 823 ГК РФ: Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

     К коммерческому кредиту применяются  правила главы 42 ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее  обязательство, и не противоречит существу такого обязательства (п. 2 ст. 823 ГК РФ).  
          Таким образом, правовое регулирование договора коммерческого кредита (форма, условия и порядок его заключения), осуществляется прежде всего по нормам гражданского законодательства о договоре, во исполнение которого и заключается договор о коммерческом кредите. 
                              Виды коммерческого кредита:

— аванс (частичная оплата);

— предварительная оплата (полная предварительная оплата); 
— отсрочка платежа;  
— рассрочка платежа.

     1) Аванс (частичная оплата) - (франц. avance) - предварительная выплата заказчиком определенной денежной суммы в счет предстоящих платежей за поставленные ему товары, выполняемые для него работы, услуги. Обычно в виде аванса выплачивается часть будущей суммы оплаты, составляющая до 50% ее общего объема. Аванс представляет форму предоплаты, призванную заинтересовать исполнителя, гарантировать получение денег со стороны заказчика, возместить предстоящие расходы исполнителей. В случае расторжения договора аванс подлежит полному или частичному возврату. Распространенные формы аванса: выдача работнику заранее части заработной платы, предоставление денежных сумм командированному перед выездом в командировку. Аванс засчитывается как часть оплаты при окончательном расчете заказчика с исполнителями. Выдача средств в счет предстоящих расходов называется авансированием, предоплатой.

     2) Предварительная оплата - предварительная  и частичная оплата товаров  и услуг в счет общей суммы  долга, которая служит гарантией  оплаты покупаемого товара. Такая предоплата находит применение в торговле. Особое распространение получила в российской экономике, где она достигает нескольких десятков, а иногда и 100% от стоимости товаров.

     3) Отсрочка платежа.

     4) Рассрочка платежа - способ оплаты  товаров и услуг, при котором платеж производится не в разовом порядке, не в полной сумме, а по частям. Такая форма наиболее распространена при продаже розничных товаров в кредит. При рассрочке платежа продавец становится кредитором, а покупатель - заемщиком.

     Любой договор купли-продажи, аренды, перевозки или оказания услуг может включать подобные условия оплаты.

     С экономической точки зрения в  этих случаях речь идет о кредите, предоставляемом одной стороной договора другой. Например, в договоре купли-продажи оговаривается условие об отсрочке оплаты поставляемого покупателю товара. Это означает, что покупателю предоставляется кредит, сумма которого равна стоимости отгруженного товара.

     Кредит  предоставляется на срок от даты отгрузки товара до момента его оплаты.

     Договором купли-продажи может быть предусмотрена предоплата товара в размере 85% его стоимости.

     В этом случае продавцу предоставляется  кредит в размере перечисленной  предоплаты (аванса). Срок, на который  предоставляется кредит, исчисляется  от даты перечисления суммы предоплаты (аванса) до даты получения покупателем товара от продавца.

     Случаи  коммерческого кредитования, предусмотренные  по договору купли-продажи, регламентируются ст. 488 ГК РФ "Оплата товара, проданного в кредит" и ст. 489 ГК РФ "Оплата товара в рассрочку".

     При продаже товаров в кредит, как с отсрочкой, так и с рассрочкой платежа, товар, проданный в кредит, с момента его передачи покупателю и до оплаты признается находящимся в залоге у продавца, если иное не предусмотрено договором купли-продажи. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара, то есть в данном случае имеет место залог в силу закона. В такой ситуации залогодателем является покупатель товара, а залогодержателем - продавец. В то же время согласно действующему законодательству залогодателем может быть только собственник товара или лицо, обладающее товаром на праве хозяйственного ведения.

     Следовательно, право собственности на товар  должно перейти от продавца к покупателю в момент передачи товара, а уже  переданный товар может находиться в залоге у продавца до момента его оплаты.

     Договор коммерческого кредита является возмездным. Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом проценты должны начисляться по правилам ст. 809 ГК РФ.

Существует несколько  способов предоставления коммерческого кредита: [5]  
•вексельный способ;  
• открытый счет;  
• скидка при условии оплаты в определенный срок;  
• сезонный кредит;  
• консигнация.

 
  Среди них наиболее удобным является вексельный способ кредитования, когда поставщик передает покупателю  коммерческие, товарораспорядительные документы после акцента. На втором месте по степени распространенности  находится кредитование по открытому счету, когда покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета. В обусловленные  контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету, как правило, не взимаются. А если и взимаются, то невысокие. Открытый счет существует обычно во взаимоотношениях постоянных контрагентов. При этом фирмы выступают  попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним способов обеспечения сторонами платежных обязательств. Открытый счет широко используется между фирмами и филиалами, с брокерами, при многократных поставках однородного товара особенно мелкими партиями.  
           Скидка при условии оплаты в определенный срок предусматривает условие, что если  платеж будет произведен покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то  из  цены будет вычтена скидка. В противном случае  вся сумма должна  быть выплачена в установленный срок. Величин скидки, исчисляемая в процентах дифференцируется в зависимости от указанного срока и ориентируется на существующий уровень процентных ставок.  
          Для усиления роли банков в развитии отраслей экономики, производящих товары массового потребления, применяется так называемый сезонный кредит, когда различным торговцам разрешается покупать товары в течение года для создания запасов и отсрочить платеж производителю до конца распродажи. Например, производители ряда ходовых товаров разрешают торговцам закупать их за несколько месяцев до наступления сезонных периодов потребления, а платить несколько позже.

     Существенное  преимущество при этом способе –  возможность выпуска продукции  без дополнительных расходов на складирование, хранение и т.д.

     Есть  еще такой способ активного воздействия  на реальный сектор экономики, как консигнация, когда продавец может получить товарно- материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет и платеж, а если нет, то товары возвращаются производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применятся при реализации нетипичных товаров, спрос на которые трудно предугадать.

     Любой из этих способов может быть эффективным. Выбор наиболее адекватного сложившейся  ситуации — главная задача кредитной  политики корпораций и банков.

1.2. Достоинства и недостатки коммерческого кредита

Коммерческое  кредитование имеет определенные недостатки, связанные с кредитными и валютными рисками. Они замедляют поступление оборотных средств и ухудшают балансовые показатели и платежеспособность кредитора. Эти риски чаше всего возникают из доверительных отношений между контрагентами, складывающиеся при вексельном кредитовании.

     Отсюда  другое название коммерческого кредита – фирменный кредит. Фирменный кредит, как правило, гибко сочетается с банковским. Банки производят акцепт, учет, переучет коммерческих векселей, принимают их в залог. Поскольку за каждым таким векселем стоят определенные товары, продажа которых позволяет погасить обязательства по нему, то эти операции с векселями считаются для банков наиболее безопасными и ликвидными. Существенный недостаток кроется в реальной возможности выписки «бронзовых», «дружеских» векселей.

     Векселя не имеют товарного обеспечения и выписываются только лишь для того, чтобы дисконтировать их в банке или получить под них ссуду. Предъявляя такие векселя различным банкам, партнеры стремятся учесть их. При наступлении срока платежа по векселям операция повторяется, и новыми суммами, полученными в банках, погашаются старые долги. Так, в XIX веке предоставление предприятиями взаимных кредитов, оформляемых дружескими и фиктивными (бронзовыми) векселями, было довольно широко распространенным явлением. Предотвращению выписки таких векселей может служить информирование банков о взаимоотношениях между векселедателем и векселедержателем, об их хозяйственных связях. С этой целью в большинстве развитых стран центральные банки переучитывают лишь первоклассные коммерческие векселя, т.е. такие, которые выставляются на основе реально совершенных сделок купли-продажи, и по которым отвечают как минимум три лица, известных этим банкам безупречной платежеспособностью.