Содержание и роль коммерческого кредита

     Бронзовые и дружеские векселя возникают  при затруднительном финансовом положении кредитора или при  проведении им мошеннической операции. Такие векселя фальсифицируют денежный оборот, провоцируя налоговые неплатежи. В основе товарного векселя лежит сделка по купле-продаже. В этом качестве может выступать, с одной стороны, как орудие кредита, а с другой стороны выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая вместо денег многочисленные акты купли-продажи товаров. В настоящее время страны-участники Женевской вексельной конвенции 1930 года (в том числе и Россия как правопреемница СССР) применяют на своих территориях «Единообразный вексельных закон». Этот закон предусматривает два вида векселя: простой и переводной. 
 
 
 

Схема 2. Содержание и обращение простого векселя.

 

     Простой вексель (собственный вексель, соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу.

В простом  векселе с самого начала участвуют два лица:

     1) векселедатель, который сам обязуется  уплатить по выданному векселю;

     2) векселедержатель, которому принадлежит  право на получение платежа  по векселю.

     Простой вексель имеет следующие реквизиты:

     1) Наименование «вексель» (вексельная метка), выраженное на том языке, на котором составлен документ. Такое непременное условие делает невозможным использование какого-либо другого документа в качестве векселя надписанием вверху его слова «вексель».

     2) Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму. Введение в вексель каких-либо условий, наступление которых становится необходимым для осуществления платежа, отрицает саму сущность векселя как платежного средства, потому что векселедержатель должен быть уверен, что в день срока платежа по векселю он получит деньги независимо от чего.

     3) Указание срока платежа (дата, либо «оплатить при предъявлении»,  либо через определенное время  после предъявления, либо через  определенное время после даты  составления).

     4) Указание места платежа (обычно место нахождения должника).

     5) Наименование того, кому или по  приказу кого платеж должен  быть совершен. Указывается наименование  получателя денег по векселю,  его местонахождение, местонахождение  банка, в котором ему открыт  счет.

     6) Указание даты и места составления  векселя (число, месяц, год).

     7) Подпись векселедателя. Отсутствие  любого из перечисленных выше  реквизитов влечет за собой  недействительность векселя. Эту  особенность вексельного правоотношения  принято именовать «вексельной строгостью». Поскольку вексель строго формальный документ, в отношении него действует правило «чего нет в векселе, того не существует». Недействительность векселей вследствие недостатков формы является относительной и приводит лишь к лишению документа вексельной силы, после чего применяются нормы гражданского законодательства.

Схема 3. Обращение переводного векселя

     Под переводным векселем (тратта) понимается письменный документ, содержащий безусловное  предложение векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег в определенное время и в определенном месте векселедержателю (ремитенту) или по его приказу другому лицу. Очевидно, что в переводном векселе изначально участвуют не два, как в простом, а три лица:

     1) векселедатель (трассант) лицо, выдавшее вексель;

     2) векселедержатель (ремитент), имеющий  право на получение платежа  у трассата;

     3) трассат, являющийся плательщиком  по векселю.

     Векселедатель обязует оплатить вексель некоторое  лицо, а сам становится гарантом платежа. Ремитент может до истечения срока векселя рассчитаться им со своим кредитором путем индоссамента (смотрите ниже) в таком же порядке, как и в случае с простым векселем.

     Переводной  вексель имеет свои обязательные реквизиты:

     1) Наименование «вексель», включенное  в текст документа, выраженное  на том языке, на котором  составлен документ.

     2) Простое и ничем не обусловленное  обязательство уплатить определенную  сумму, выраженное безусловным  предложением трассанта трассату  платить указанную в векселе сумму ремитенту.

     3) Наименование того, кто должен  платить по векселю (плательщика).

     4) Указание срока платежа.

     5) Указание места платежа.

     6) Наименование того, кому или по  приказу кого должен быть совершен  платеж.

     7) Указание даты и места составления  векселя. 8) Подпись векселедателя.

     На  практике предпочтение отдается переводному  векселю, т.к. при наличии на нем  сразу двух подписей векселедателя  и трассата (акцептанта) гарантии платежа  по векселю повышаются, и последний  кредитор может приобрести вексель  при меньшей степени риска операции. Таким образом, чаще всего появление переводного векселя связано с появлением товарной сделки.

Вексельные  функции и индоссамент

     Преимущества  векселя заключаются в сочетании  двух функций кредитной и расчетной.

     Рассмотрим  расчетную функцию векселя.

     В сущности, вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения, поскольку векселедатель может рассчитываться векселем, выпускать векселя в обращение. Мы наблюдаем эволюцию: деньги в части заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт продажи от акта покупки, вексель в части заменил деньги, отделив акт платежа от акта получения денег. Второй функцией денег является выступление их мерой стоимости. Общество считает удобным использование денежной единицы в качестве масштаба для соизмерения относительной ценности благ и ресурсов. Это имеет очевидные преимущества. И снова вексель являет собой следующую ступень: он аккумулирует в себе эту функцию денег, выражая собой стоимость того или иного товара в денежном выражении. Кроме того, в каждой стране обычно устанавливается своя мера стоимости. В США мерой стоимости является доллар, в Германии марка, в России рубль. Вексель помогает не только вести расчеты, но и обменивать деньги. Средство обмена самая древняя функция векселя. Ради нее он собственно и был рожден в далекой средневековой Италии. Следующая функция денег деньги как средство накопления, сохраняемый после продажи товаров и услуг, и обеспечивающий его владельцу покупательную способность в будущем. Вексель полностью выполняет и эту функцию. Он сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден он является средством сохранения денег.

Таким образом, получается, что вексель  выполняет все функции денег, являясь к тому же средством платежа  и обязательством. А это означает, что вексель выступает как  деньги, помогает отсрочить платеж, вместе с ним и уплату налогов. На базе вексельного оборота возникают кредитные деньги, выпускаемые банком эмитентом и поддерживаемые его авторитетом. Деньги должны работать. А средством расчета, мерой стоимости и средством накопления с успехом выступает вексель.

     Что касается кредитной функции, то обычным  являлось оформление товарного кредита  переводным векселем по следующей схеме: поставщик товара (векселедержатель коммерческого векселя) одновременно с заключением сделки выставляет переводной на покупателя с указанием себя, как получателя платежа по векселю (приказу векселедержателя). Покупатель после акцепта (принятия к платежу) векселя становится основным должником по нему (акцептантом), векселедержатель в данном случае является кредитором и становится держателем векселя. Таким образом, кредит оформляется с помощью «унифицированного кредитного договора» векселя. Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и, при наступлении срока платежа, предъявить его должнику к погашению, он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель, как ценную бумагу, следующему кредитору. Надежность векселя значительно повышается, если на нем имеется вексельное поручительство аваль. Оно дается третьим лицом, безупречным плательщиком, как правило, банком. Лицо, поручившееся за платеж по векселю авалист, несет солидарную ответственность с тем, за кого выдано поручительство векселедателем или индоссантом.

     Обращение векселя имеет как общие черты, так и свои особенности, отличающие его от других ценных бумаг. Общее то, что так же, как и облигации, депозитные сертификаты и другие ценные бумаги на предъявителя, вексель на предъявителя обращается путем простого вручения новому владельцу (векселедателю). Особенностью является то, что в отличие от акций и облигаций, которые передаются путем купли-продажи или имеющихся сертификатов, которые передаются путем совершения цессии - двусторонней уступки требований, векселя передаются путем совершения передаточной надписи индоссамента, удостоверяющего переход прав по векселю от одного лица к другому. Индоссамент должен быть непрерывным, простым и ничем не обусловленным. Он помещается на самом векселе или на аллонже (присоединенному к векселю листе). Количество передаточных надписей на векселе не ограничивается. Она обычно имеет такое содержание: «платите приказу» или «вместо меня заплатите» и скрепляется подписью индоссанта и штампом, печатью предприятия. Если на обороте векселя недостаточно места для очередного индоссамента, то к нему прилагается добавочный лист аллонж.

     Существует  несколько видов индоссамента:

     1) Полный индоссамент переносит  на нового держателя все права,  связанные с векселем. Индоссамент  должен быть только полным.

     2) Частичный индоссамент переносит  на нового держателя векселя  лишь часть прав, связанных с векселем. Частичный индоссамент не допускается.

     3) Бланковый индоссамент не содержащий  указание лица, в пользу которого  он сделан, или состоящий из  подписи индоссанта. Превращает  именной вексель в вексель  на предъявителя.

     4) Именной индоссамент содержащий указание лица, в пользу которого он сделан.

     5) Безоборотный индоссамент совершаемый  с оговоркой «без оборота на  меня», снимающий ответственность  с индоссанта, сделавшего такую  надпись, по неоплаченному и  опротестованному в неплатеже  векселю.

     6) Оборотный индоссамент совершаемый  без оговорки «без оборота  на меня».

     7) Индоссамент с оговорками индоссамент  может содержать оговорки «на  инкассо», «как доверенному», «валюта  к поручению», имеющий ввиду простое  поручение провести операции  по векселю, «валюта в обеспечение», «валюта в залог», имеющие ввиду залог векселя. Индоссат может в этом случае индоссировать вексель только в порядке препоручения, т.е. с аналогичными оговорками.

     8) Индоссамент без оговорок не  содержащий вышеуказанных оговорок, дающий право индоссировать вексель в обычном порядке.

     9) Препоручительский индоссамент  совершаемый с целью передачи  векселя лицу, которое по поручению  индоссата проведет те или  иные операции по векселю.

Платеж  по векселю.

     В ст.3 Закона об этом говорится так: «В отношении векселя, выставленного к оплате и подлежащего оплате на территории Российской Федерации, проценты и пеня, указанные в статьях 48 и 49 Положения о переводном и простом векселе (Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года №104/1341), выплачиваются в размерах учетной ставки, установленной Центральным Банком РФ по правилам, установленным статьей 395 Гражданского Кодекса РФ».

     Платеж  по векселю имеет существенные отличия, которые обусловлены самой природой векселя. Платеж должен быть сделан не первоначальному кредитору, а векселедержателю, т.к. при возможности индоссирования векселя, только это последнее лицо является полноправным владельцем ценности, представляемой векселем. Для платежа вексель должен быть предъявлен должнику кредитором в установленный срок, таким образом, видоизменяется общее предписание о платеже, требующее, чтобы должник доставил кредитору нужную сумму. В случае отсутствия должника в месте платежа, а так же в случае несостоятельности должника в данный момент времени, платеж может быть сделан за него простым лицом. Неуплата по предъявленному векселю ведет к протесту; не предъявление и отсутствие протеста ведет к потере векселем его силы. Согласно п.39 Закона векселедержатель не может отказаться от принятия частичного платежа. Нормальный процесс вексельного обращения завершается оплатой векселя в срок и, оплачивая вексель, плательщик освобождает себя от вексельного обязательства. В практике осуществления расчетов, особенно при предоставлении коммерческих кредитов с помощью векселя, часто возникают вопросы, связанные с отсрочкой платежа по векселю (его пролонгацией). Такая отсрочка может произойти либо в силу договоренности между кредитором и должником, либо в силу закона (установленного государством моратория на осуществление подобного рода операций).