Учет межбанковских кредитов

  Министерство  общего и профессионального образования  Ростовской области 

  ГАУ РО ОУ СПО ДБТ  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Курсовая  работа

  по  предмету «Учет в банках» 

  на  тему:

  «Учет межбанковских кредитов» 
 
 

                                                                                  защитила с оценкой «___» 
 
 

  Выполнила:    

  учащаяся  группы СБ-30                                                     Вильдерман К.В. 
 

  Проверил:

  преподаватель                                                                    Киселева А.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 

  г. Ростов-на-Дону 

  2010 год

  Содержание 

  Введение – стр. 3

  Глава I: Понятие и функции межбанковского кредита – стр. 4

  1.1. Понятие МБК. Рынок МБК – стр. 4

  1.2. Принципы кредитования – стр. 6

  1.3. Формы предоставления кредита – стр. 6

  1.4. Функции МБК – стр. 10

  1.5. Центральный  Банк и МБК – стр. 10

  1.6. Оформление межбанковского кредита – стр. 12

  1.7. Формирование  и использование РВПС – стр14

  Глава II: Учет предоставленных межбанковских кредитов – стр. 15

  2.1. Учет предоставления МБК – стр. 15

  2.2. Учет формирования и использования РВПС – стр. 17

  2.3.  Учет  просроченной задолженности по предоставленным МБК – стр. 18

  2.4. Учет просроченной задолженности по предоставленным МБК, вынесенной за

          Баланс – стр. 19

  Глава III: Учет полученных межбанковских кредитов – стр. 20

  3.1. Учет получения МБК – стр. 20

  3.2. Учет  просроченной задолженности по полученным МБК – стр. 21

  Заключение  – стр. 23

  Список используемой литературы стр. 24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Введение 

    С развитием в нашей стране рыночных отношений и появлением множества банков особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.

    В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банки вступают между собой во взаимные отношения, которые получили название корреспондентских отношений.

    Посредничество  в платежах между банками позволяет  Центральному Банку осуществить  контроль и регулирование денежного  оборота. В основах централизованных межбанковских расчетов положено применение корреспондентских счетов.

    С помощью корреспондентских счетов, открытых в Центральном Банке, коммерческие банки могут производить одну из таких операций, как межбанковские кредиты.

    У банков все чаще возникает потребность привлечения заемных средств  для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору. С другой стороны, практически все банки время от времени могут иметь излишек кредитных ресурсов. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-кредиторы стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение средств считается надежнее по сравнению с помещением средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств  со стороны банка.

    Кредитный процесс - это приём и способы  реализации кредитных отношений, расположенных  в определённой последовательности и принятые данным банком. Через  процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных ресурсов в финансовой системе страны.

    Межбанковские кредиты используются финансовыми  учреждениями главным образом для  того, чтобы выполнять нормативы  ликвидности, установленные Банком России. Они показывают степень надежности финансового положения банка, его способность выполнять обязательства перед клиентами.

    “Получение  прибыли от размещения временно свободных  средств на рынке МБК вторично, поскольку вопрос поддержания ликвидности  всегда будет одним из самых актуальных для банков”, — утверждает зампред Русского международного банка Константин Зырянов. Любая кредитная организация, зарегистрированная на территории РФ, обязана “вписываться” в нормативы ЦБ. Невыполнение нормативов чревато претензиями со стороны регулятора и даже отзывом лицензии.

    Межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка и в то же время извлекать пользу для себя, поддерживая таким образом устойчивость банковской системы страны. 
 

  Глава I: Понятие и функции межбанковского кредита. 

1.1. Понятие МБК. Рынок  МБК. 

    Банки используют прямые корреспондентские  связи друг с другом не только в  интересах клиентов, но и для проведения собственных операций. Такими межбанковскими операциями являются главным образом получение и размещение кредитов и депозитов.

    Межбанковский кредит - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных средств кредитных учреждений.

    Соответственно  выделяется особый сегмент финансового  рынка — рынок межбанковских  кредитов (МБК).

    Рынок МБК — это рынок кредитов (и  депозитов), краткосрочных в разной степени: шести- и трехмесячные кредиты; двухмесячные и одномесячные кредиты; кредиты на срок менее одного месяца, нередко на один день, иногда даже на часы («короткие деньги»). Отсюда ясно, что рассматриваемый рынок — нестабильный, «неуравновешенный», сильно подверженный влиянию всевозможных конъюнктурных факторов. Однако главная его особенность связана с другим обстоятельством.

     
         Главная функция МБК для основной массы банков — не столько зарабатывание дохода в виде процентов за выданные кредиты и размещенные депозиты, сколько обеспечение своей текущей краткосрочной ликвидности. То есть банки обращаются за такими кредитами (депозитами) тогда, когда им временно не хватает денег для выполнения своих текущих обязательств перед кредиторами, вкладчиками или Центральным банком, а выдают такие кредиты (размещают депозиты) прежде всего для того, чтобы демонстрировать другим участникам рынка свою финансовую устойчивость, т.е. фактически для того, чтобы иметь возможность при необходимости снова получать такие средства от других банков. 
Пользователями рынка МБК являются кредиторы и заемщики: первые готовы размещать межбанковские кредиты и/или депозиты; вторые хотели бы такие кредиты и/или депозиты получать. В качестве кредиторов на этом рынке выступают Центральный банк и коммерческие банки; в качестве заемщиков — Центральный банк, 
коммерческие банки и иные кредитные организации (имеющие право проводить соответствующие денежные операции).

    Основными участниками рынка МБК кроме  пользователей являются также операторы (организаторы) этого рынка: банки-дилеры и операционные системы. К неосновным участникам российского рынка МБК можно отнести: банки, операции которых в данной сфере носят нерегулярный характер; отечественные и иностранные информационные и информационно-аналитические (в том числе рейтинговые) агентства и службы, обслуживающие данный рынок. ¹

    Банки-дилеры как организаторы рынка: берут и  выдают кредиты (причем берут, как правило, для перепродажи), занимаются конвертацией валют, работают на фондовом рынке; действуют  от своего имени, на свой страх и  риск (несут полную ответственность перед своими кредиторами и в свою очередь требуют от заемщиков безусловного выполнения взятых ими на себя обязательств); получают доход в виде разницы цен (процентных ставок) покупки и продажи денежных ресурсов; для организации своих операций используют сети корреспондентских отношений (в случае нехватки средств на корреспондентском счете какого-либо банка последний может срочно приобрести кредит у банка-дилера). 
         Под операционными системами (кредитными площадками) понимают специализированные НКО, подлежащие лицензированию со стороны Банка России, которые оказывают участникам рынка МБК сугубо посреднические услуги — «сводят» банки-клиенты напрямую. Операционная система: создает общую информационную среду и обеспечивает клиентов стандартной информацией от других участников рынка (текущие котировки, дополнительные условия, справочные сведения); позволяет клиентам проводить операции с более широким кругом активов и в более широком спектре срочности; получает доход в основном в виде комиссионных от банков-заемщиков (существует также форма абонентской платы за услуги кредитной площадки).

    Наиболее  известными российскими операционными  системами являются Московская международная  валютная биржа (ММВБ) и Межбанковский  финансовый дом (МФД).

    Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга.

    Под   размещением(предоставлением) банком денежных  средств  понимается  заключение между  банком  и  клиентом банка договора, составленного с учетом требований   Гражданского   Кодекса   Российской   Федерации.

    Банк  России устанавливает порядок  осуществления  операций  по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам независимо  от  того,  имеют  они или не имеют корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

    Размещение (предоставление) денежных средств  может осуществляться как в национальной валюте Российской Федерации, так и  иностранных валютах с  соблюдением  требований  действующего  законодательства.¹

    Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств  на корреспондентский счет /субсчет банка-заемщика,  открытый на основании договора банковского счета.

    Преимуществом межбанковского кредита служит высокая скорость осуществления сделки, соответствующая быстроте изменения текущей ликвидности банка. Как только у коммерческого банка появляется излишек, он может быть реализован на межбанковском рынке, так как межбанковский кредит является наиболее быстрым и надежным способом размещения краткосрочных банковских ресурсов.

    Можно выделить два основных назначения межбанковского кредита - межбанковские кредиты  являются для банка спекулятивным  инструментом получения прибыли, а  также инструментом подержания текущей ликвидности. Это обуславливает в основном краткосрочный характер межбанковских кредитов, который, как правило, предоставляется на 1-2 дня.  
 

    1.2. Принципы кредитования. 

    Банк  передает денежные средства на   условиях платности,  срочности и возвратности,  а  клиент  банка   осуществляет  возврат полученных денежных средств в соответствии с  условиями договора.

    1. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как  экономическую категорию от других  экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

    Возвратность  кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк  с различных сегментов рынка, в них и уходят. Главная особенность этих средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.