Учет межбанковских кредитов

    2.Срочность  кредитования представляет собой  необходимую форму достижения  возвратности кредита. Принцип  срочности означает, что кредит  должен быть не просто возвращён,  а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение.

    3. Платность банковских ссуд означает  внесение получателями кредита определённой платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" банковского кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.¹

   

1.3. Формы и порядок  предоставления кредита. 

    Предоставление  (размещение)  банком   денежных   средств  банкам-заемщикам осуществляется следующими способами:

     1) разовым зачислением денежных средств на корреспондентские счета.

     2)  открытием кредитной линии,  т.е.  заключением соглашения /   договора, на основании которого  клиент - заемщик приобретает право   на   получение   и использование   в течение  обусловленного  срока   денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

    а)  общая  сумма  предоставленных  заемщику денежных   средств не превышает максимального размера (лимита выдачи), определенного в соглашении/договоре;

    б) в  период   действия   соглашения/договора   размер  единовременной   задолженности  клиента  - заемщика  не  превышает  установленного ему данным соглашением/договором лимита.

    При  этом  банки  вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых  заемщику  в рамках открытой ему  кредитной линии,  путем одновременного включения в соответствующее  соглашение/договор  обоих  вышеуказанных  условий,   а  также  использования в этих  целях любых иных дополнительных условий с одновременным   выполнением   установленных требований.

    Условия  и порядок открытия заемщику кредитной линии   определяются сторонами  либо в специальном  соглашении/договоре,   либо   непосредственно  в договоре  на   предоставление (размещение) денежных средств.

    Под открытием кредитной линии   следует  понимать  также  заключение  договора  на  предоставление   денежных  средств,   условия  которого  по  своему  экономическому   содержанию  отличаются  от  условий  договора, предусматривающего   разовое  предоставление денежных средств банку - заемщику;

       3) кредитованием   счета банка - заемщика  (при  недостаточности  или  отсутствии  на нем денежных средств) и  оплаты   расчетных   документов   с   счета  банка-заемщика,  если условиями договора  предусмотрено проведение указанной операции.  Кредитование  счета банка - заемщика при недостаточности или отсутствии на нем   денежных  средств  осуществляется  при  установленном лимите  и сроке,   в  течение  которого  должны  быть  погашены  возникающие кредитные обязательства банка-заемщика.

       4) участием  банка  в предоставлении  (размещении)   денежных  средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;

       5) другими   способами,   не   противоречащими    действующему  законодательству.

    Операции  на рынке межбанковских ресурсов проводятся коммерческими банками на основании Соглашения о сотрудничестве на рынке межбанковских ресурсов или об общих условиях проведения операций на внутреннем денежном рынке. Это соглашение заключается не по каждой сделке, а один раз на продолжительный период. Здесь оговаривается круг операций, которые осуществляют банки друг с другом, порядок проведения сделок, порядок предоставления документов. Заключив соглашение, банки начинают осуществлять сделки по купле-продаже друг другу межбанковских краткосрочных кредитов на основании своих потребностей. ¹

    Предоставление  (размещение)  банком   денежных   средств   банку-заемщику  производится  на  основании распоряжения,   составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

    В распоряжении указываются  номер и дата  договора/соглашения,  сумма  предоставляемых  (размещаемых)  средств,  срок   уплаты процентов и размер процентной ставки,  срок/сроки  (дата)   погашения  (возврата)  средств  - общая сумма либо несколько сумм,   если погашение будет осуществляться  по  частям,  для кредитных   договоров   -   цифровое   обозначение   группы  кредитного  риска (изменение группы кредитного риска ссуды производится  также на   основании соответствующего распоряжения,  классификация кредитов и   приравненной к ним задолженности по группам  риска  осуществляется   банком  в  установленном Банком России порядке),  стоимость залога   (если  имеется  договор  залога),  сумма,  на   которую   получена   банковская  гарантия  или поручительство,  опись приложенных к   распоряжению документов и другая необходимая информация.

         В  случае принятия сторонами  дополнительных соглашений к   договору  на  предоставление  (размещение)  средств  об  изменении   сроков  (предоставления/ размещения средств по частям,  погашения   (возврата)  средств,  включая уплату процентов) и/или процентных   ставок  и других  условий составляется  распоряжение  за подписью   уполномоченного    должностного    лица    банка    бухгалтерскому

подразделению банка.

    Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и   уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:

       1) путем списания денежных средств  с корреспондентского счета банка- заемщика по его платежному поручению;

       2) путем  списания  денежных  средств  в  порядке очередности,   установленной  законодательством,  с  корреспондентского  счета банка-заемщика  на основании платежного   требования  банка  - кредитора при условии,  если договором   предусмотрена    возможность   списания   денежных   средств   без   распоряжения  владельца счета.

       Погашение (возврат)  денежных  средств   осуществляется только  в безналичном порядке.

       В  случаях,  когда  договором   на  предоставление (размещение)  денежных  средств не установлен срок возврата заемщиком   суммы основного долга либо  указанный срок  определен моментом   востребования,  то возврат суммы   основного долга должен  быть  произведен  заемщиком в течение 30 календарных дней   со   дня   предъявления  банком  - кредитором  официального   требования  об  этом  (не  позднее следующего рабочего дня за днем   наступления  востребования),  если  иной срок не предусмотрен   соответствующим договором.

       Порядок и форма официального  востребования банком - кредитором   возврата  банком - заемщиком суммы предоставленных (размещенных)   денежных   средств   определяются  в соответствующем договоре  на   предоставление   (размещение)  денежных  средств на  условии "до   востребования".  В частности, в этих целях может быть использовано   сообщение банка - кредитора,   передаваемое  банку  - заемщику   средствами  курьерской  службы,  по  почте или специальным каналам

   связи, а также иными способами, оговоренными сторонами соглашения и устраняющими возможность возникновения разногласий относительно дня      востребования   исполнения   банком  - заемщиком своих   обязательств по возврату суммы основного долга по соответствующему   договору.¹

      В установленный договором / соглашением  день (являющийся   датой уплаты процентов по размещенным средствам и / или погашения   (возврата)   основного   долга   по   ним)  работник  бухгалтерии,   ответственный за  ведение счета банка - заемщика,  на основании   соответствующего    распоряжения   производит либо оформление бухгалтерскими   проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам и / или   погашения   основного   долга   по  ним,   либо  при  неисполнении   (ненадлежащем  исполнении) банком - заемщиком своих обязательств   по   договору  переносит  задолженность  по  начисленным,   но  не   уплаченным  (просроченным) процентам и / или по основному долгу по   размещенным   средствам   на   соответствующие   счета   по  учету   просроченной задолженности по основному долгу и /или просроченных   процентов.

    Задолженность  по предоставленным (размещенным) денежным   средствам, безнадежная и /или признанная нереальной для взыскания   в установленном Банком России порядке списывается с баланса банка   -  кредитора за  счет  созданного  резерва на возможные потери по   ссудам,  а  при его недостатке относится на убытки отчетного года.   Возмещение  полученного  в отчетном  году  убытка осуществляется в   порядке, установленном Банком России.

       Списание непогашенной   задолженности    по    предоставленным  (размещенным)  денежным  средствам,  включая  проценты,  с баланса   банка - кредитора не является ее аннулированием, она отражается за   балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях   наблюдения за возможностью ее взыскания.

      При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.

    Кредитная организация вправе обратиться в  арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих  свои обязательства по погашению  задолженности, в установленном федеральными законами порядке.¹

    Коммерческий  банк может привлечь кредит других банков напрямую или через посредника (другой банк, фондовая биржа, брокерская контора и др.). Межбанковский  кредит – довольно дорогой кредитный  ресурс, однако в отличии от депозитов по ним не устанавливаются резервные требования, поэтому вся сумма межбанковского кредита может быть использована банком для прибыльных вложений.

    Цена  кредитных ресурсов- процентная ставка по кредиту на рынке межбанковских  кредитов  складывается при взаимодействии спроса и предложения.

    Уровень процентных ставок на рынке межбанковских  кредитов  дифференцируется в зависимости  от сроков кредитования.

    Кредитные сделки заключаются  на рынке межбанковских  кредитов  в стандартных временных  режимах и на другие сроки. При разграничении межбанковских кредитов  не следует ориентироваться на название межбанковских соглашений. 
 
 
 
 

1.4. Функции МБК 

    - МБК является поставщиком средств для активных операций банка на других секторах финансового рынка.

    - МБК является инструментом текущей ликвидности банка.

    - МБК является дополнительным источником дохода за счет разницы между ценами привлечения и размещения кредита, и за счет дифференциации ставок по кредитам разной срочности.

    - Межбанковские кредиты – наиболее оперативно реагируют на изменение конъюнктуры рынка.

    - МБК является одним из наиболее стабильных видов деятельности банка.

    - Межбанковский кредит дает возможность банкам заработать кредитную историю, зарекомендовать себя с положительной стороны, найти  надежных   клиентов и партнеров. 
 

1.5. Центральный Банк  Российской Федерации  и МБК. 

    Корреспондентские отношения между кредитной организацией и Банком России осуществляются на договорных началах.

    При недостатке средств для осуществления  кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств кредитная организация может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях.

    Банк  России имеет право осуществлять следующие банковские операции и  сделки с российскими и иностранными кредитными организациями:

    1) предоставлять кредиты на срок  не более одного года под  обеспечение ценными бумагами  и другими активами, если иное  не установлено федеральным законом  о федеральном бюджете;

    1.1) предоставлять кредиты без обеспечения  на срок не более одного года российским кредитным организациям, имеющим рейтинг, применяемый для определения кредитоспособности, не ниже установленного уровня.