Учет межбанковских кредитов

    2) продавать ценные бумаги, выступающие  обеспечением кредитов Банка  России.¹ 

    Банк  России  может выдавать следующие виды кредитов:

• внутридневные

• однодневные  расчетные (кредиты овернайт)

• ломбардные

• займы в  качестве кредитора последней инстанции

• займы специального назначения.

    Внутридневные кредиты могут выдаваться банку в течение операционного дня путем списания по платежным документам средств с корреспондентского счета банка в подразделении ЦБ/полноумоченной РНКО при отсутствии либо недостаточности средств на нем. Данный вид кредита погашается за счет текущих поступлений на корреспондентский счет банка (в сумме, покрывающей допущенное банком внутридневное разрешенное дебетовое сальдо) или переоформляется в конце дня в кредит овернайт.

    Кредиты овернайт предоставляются при наличии в конце дня (в конце времени приема и обработки расчетных документов, предъявленных к банковским счетам клиентов Банка России/уполномоченной РНКО) не погашенного внутридневного кредита Банка России. Способ кредитования — списание средств по платежным документам с корреспондентского счета банка при отсутствии либо недостаточности средств на указанном счете. Выдаются  такие кредиты для того, чтобы соответствующие банки могли завершить необходимые расчеты (платежи) в конце операционного дня. Кредит зачисляется на корреспондентский счет банка, срок его составляет один рабочий день.

    Внутридневные кредиты бесплатны для кредитных организаций, кредиты овернайт предоставляются на погашение оставшейся непогашенной к концу дня задолженности по внутридневному кредиту по ставке овернайт Банка России.  
       Ломбардный кредит - предоставляется банку под залог государственных ценных бумаг на срок от 1 до 30 календарных дней. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) банком обязательств по возврату кредита и уплате начисленных процентов, вытекающих из договора на предоставление ломбардного кредита, банк платит Центральному банку неустойку (пеню) в размере из ставки рефинансирования Центрального банка (действующий на день, следующий за установленным договором днем исполнения обязательств), начисляемую на сумму просроченного основного долга за каждый день просрочки до дня возврата всей суммы основного долга.  
       Обеспечением по внутридневным кредитам, кредитам овернайт и ломбардным кредитам служит залог (блокировка) ценных бумаг.

      Право на получение кредита имеет банк, отвечающий следующим требованиям, на момент подачи заявки на получение кредита:

    - имеющий счет ДЕПО в депозитарии;  
- своевременно и в полном объеме выполняющий обязательные резервные требования Центрального банка; 
- не имеющий просроченной задолженности по кредитам, предоставленным ЦБ и процентам по ним;  
- не допускавший просрочку задолженности по ранее выданному кредиту в течение последних 6 месяцев.  
       Для получения ломбардного кредита банк представляет в Центральный Банк: 
• заявление (заявку) на получение ломбардного кредита по установленной форме;  
• копию выписки по счету ДЕПО банка из депозитария.  
       При достаточном обеспечении и соблюдении ряда условий банк может получить несколько видов кредитов в один день, в том числе несколько ломбардных кредитов на различные либо одинаковые сроки и/или несколько внутридневных кредитов. 
       Филиалам банков Банк России кредиты не выдает (однако в отдельных случаях может зачислить сумму кредита, выданного банку, на корреспондентский субсчет его филиала). 
       Банк России может в следующих случаях выдавать кредиты банку, если банк заключил с ним:

    • генеральный кредитный договор  — при его заключении банк самостоятельно выбирает, какими видами кредитов Центробанка  он будет пользоваться; здесь имеется ограничение: заключение генерального договора на получение внутридневных кредитов требует одновременного заключения генерального договора на получение кредитов овернайт, и наоборот, заключение генерального договора на получении кредитов овернайт требует одновременного заключения генерального договора на получение внутридневных кредитов; 
         • дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета, открытого в подразделении Центрального банка: о предоставлении Банку России права безакцептно списывать с указанного корреспондентского счета банка суммы платы за пользование внутридневными кредитами (если в генеральном договоре предусмотрено получение банком внутридневных кредитов); о списании денег с указанного счета по расчетным документам сверх имеющихся на нем средств. 

1.6.  Оформление межбанковского  кредита 

    При получении межбанковского кредита  заемщик предоставляет в кредитный  отдел следующие документы:

• письмо-заявление с указанием суммы, требования в кредитных ресурсах, цель использования, срок возврата,
• нотариально заверенный устав, учредительный договор,
• свидетельство о регистрации,
• карточка с образцами подписей и оттиска печати,
• баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит,
• расчет экономических нормативов,
• расшифровку по отдельным статьям  баланса,
• документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита,
• гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса,
• свидетельство о праве собственности на недвижимость .¹

    Обязательным  документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной  направившей оферту ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить  сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.

    После получения кредита банк-заемщик  регулярно предоставляет банку- кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние  банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости  от степени надежности заемщика.

    В течении действия соглашения стороны  каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические  нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом. При наличии временно свободных денежных ресурсов, либо  в потребности приобретения кредитных средств дилеры сторон по  системам связи направляют предложение заключить сделку, в которой отражаются следующие условия:

      - сумма и валюта межбанковского  кредита

      - процентная ставка и сроки  уплаты процентов

      - даты зачисления средств на  соответствующие корреспондентские  счета

      - инструкции по осуществлению  соответствующих платежей 

      - ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения

    Сделка  считается заключенной в момент получения стороной направившей  оферту ответа другой стороны, причем ответ стороны о согласии заключить  договор на условиях отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой оферой. При предоставлении МБК кредитор по требованию заемщика передает по факсу копию платежного поручения  с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство,  а также обязуется передать по факсу в день возврата средств,  копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтвержденным заключением сделки.

    В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят  от спроса и предложения на кредитные  ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит  от срока вида и валюты кредита.

    Процент за пользование кредитом начисляется за каждый календарный день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. Согласованный дилерами при заключении сделки проценты выплачиваются в конце срока одновременно с возвратом суммы МБК в рамках генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов и заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия приходящегося на дату окончания предыдущей с обязательной выплатой процента по предыдущей сделке. Погашение МБК производится одной суммой в конце срока кредита. В случае, если полученная сумма от заемщика не достаточна для погашения задолженности по основному долгу и процентов. Кредитор имеет право в первую очередь исходя из полученных средств заемщика погасить сумму по неустойке, затем основной процент по МБК, а оставшаяся сумма направить в погашение МБК независимо от порядка погашения указанного в платежном поручении заемщика. Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.

   Важным  моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита. Межбанковский кредит может  быть предоставлен и без обеспечения ( в зависимости от уровня банка, его капитала, финансового положения). Но в большинстве договоров по межбанковским кредитам фиксированные обязательства предоставляют определенное  обеспечение счету, генеральным соглашением на рынке межбанковских кредитов.

    Обеспечением  кредита может выступать имущество  заемщика, средства на корреспондентских  счетах, в кассе, т.е. те средства, на которые по закону может быть обращено взыскание.

    Взаимная  ответственность сторон за выполнение условий кредитных отношений  оговариваются в договоре. За просроченную задолженность заемщик оплачивает неустойку по двойной ставке, применяемой к дебетовому сальдо по корреспондентским счетам банков второго уровня Центральном Банке РФ одновременно в банке взыскивается неустойка по несвоевременно уплаченным процентам. Банк-кредитор при задержке перечисленных средств уплачивает от суммы не поступивших средств за каждый день просрочки от двух до пяти процентов ежедневно. Это связано с тем, что в период времени от списания денег  с корреспондентского счета банка-кредитора до их зачисления за счет  банка-заемщика может быть значительным. В результате реальная возможность получить или использовать кредит будет отсрочена.

    Условия кредитных сделок по межбанковским  кредитам зависят от сотрудничества с ним, от банка, которому  впервые  предоставлена межбанковский кредит требует более детальные расшифровки балансовых данных и их подтверждение аудиторской компанией, более надежных гарантий обеспечения возвратности кредита. Кредит предоставляется под более высокий процент на меньшие сроки. Сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка-заемщика. 
 
 

1.7. Формирование и  использование резерва  на возможные потери  по ссудам. 

    Кредитные операции являются одним из важнейших  видов услуг банков и в то же время по своей сути они являются рисковыми. Поэтому риск предоставления кредита со стороны банка должен быть компенсирован как обеспеченностью, так и специально создаваемыми банками резервами под возможные потери.

    В каждом коммерческом банке на основании  Налогового кодекса РФ гл. 25 «Налог на прибыль» должно быть утверждено собственное  внутреннее положение о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

    Используя разнообразные методики, банки оценивают  кредитоспособность заемщика (его финансовое состояние, возможность погашения основного долга, уплаты процентов).

    Резерв  на возможные потери по ссудам формируется  за счет отчислений, которые относятся  на расходы банков. Размер отчислений зависит от величины кредитного риска. Поэтому все ссуды подразделяют на 4 группы:¹