Управление активами банка

 

     

     Из  таблицы 8 – «Группировка банковских активов по степени риска» видно, что ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008 г. имеет сводный риск активов в размере - 125240739,4 тыс. руб. В 2009 г. сводный риск активов увеличился и составляет 170712548 тыс. руб. В 2010 г. сводный риск активов банка составляет 214191331 тыс. руб. За анализируемый промежуток времени (2008-2010гг.) сводный риск активов ОАО «Национальный Банк Траст» увеличивался. Но увеличение сводного риска активов произошло за счёт увеличения общей суммы активов, поэтому это не является отрицательной динамикой. 
 
 

     2.3 Анализ доходнлсти активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010гг. 

     Доходность  активов банка - это единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в своё распоряжение. Доходность активов банка - это ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования активов.

     В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определённый промежуток времени, должен делать расчёт полученных доходов и расходов. При анализе доходных операций определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходов банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам.

     Необходимость анализа доходности трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов проведённого анализа зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках [34, c.78-79].

     Анализ  доходности активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010гг. представленный в таблице 9, показал что в 2009 году доходность банка по сравнению с 2008 годом существенно увеличилась.  

 

     

     Таблица 9 - Анализ доходности основных работающих активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010 гг. 

 

     

     Доходность активов в 2010 году остаётся практически на таком же уровне как и в 2009 году. Наблюдается лишь незначительное снижение по чистой ссудной задолженности. Это связано со сложившимся в стране финансовым кризисом: физические / юридические лица, взявшие кредит в банке, не могут своевременно выплачивать проценты по ним. 
 
 

     2.4 Анализ ликвидности ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010гг.

      

     В настоящее время при оценке финансового  состояния банка всё большее внимание уделяется её ликвидности. Связано это с тем, что основные функции, выполняемые ликвидностью - подержание репутации банка как надёжного контрагента, возможность привлечения ресурсов на более выгодных условиях, возможность своевременного и полного исполнения обязательств - приобретают всё большее значение в условиях стабилизации российской экономики, становятся важными конкурентными преимуществами на высококонкурентном банковском рынке.

     Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

     Коммерческий  банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

     Ликвидность активов - это способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заёмщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается качеством активов [17, c.42]. По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на несколько групп (смотреть таблицу 1 - «Классификация активов банка по различным критериям» в главе 1.1).

     Чем менее ликвидны активы, тем выше их рискованность, т.е. потенциальная  возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

     Цель  проведения анализа ликвидности  активов ОАО «Национальный Банк Траст» состоит в том, чтобы оценить величину банковских активов по степени ликвидности за 2008-2010гг., рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), коэффициент общей ликвидности и установленные ЦБ РФ нормативы ликвидности: Н2, Н3, Н4. Сравнить критериальный уровень данных показателей с фактическим за 2008, 2009 и 2010 гг. и сделать соответствующие выводы.

     Распределим существующие активы ОАО «Национальный Банк Траст» по степени ликвидности в соответствии с классификацией активов по степени ликвидности (смотреть таблицу 1 - Классификация активов банка РФ по различным критериям, пункт 8).

     1 группа - Высоколиквидные активы:

     -денежные  средства;

     -средства  банка в ЦБ РФ;

     -средства  в банках;

     2 группа - ликвидные активы:

     -чистые  вложения в ценные бумаги, имеющиеся  в наличии для продажи;

     -чистые  вложения в торговые ценные  бумаги;

     3 группа -активы среднесрочной ликвидности:

     -требования  по получению процентов;

     -чистая  ссудная задолженность;

     -чистые  вложения в инвестиционные ценные  бумаги, имеющиеся в наличии для  продажи;

     4 группа - активы долгосрочной ликвидности:

     -обязательные  резервы

     5 группа - неликвидные активы

     -основные  средства, нематериальные активы  и материальные запасы;

     -прочие  активы. 

     Таблица 10 - Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО «Национальный Банк Траст» 

 

     Данные  экономические нормативы позволяют  достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск. Сравним полученные значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности активов ОАО «Национальный Банк Траст»:

     1. Норматив достаточности собственных средств ( капитала) банка в 2008 году имеет значение 1,19. В 2009 году значение норматива снизилось и составило 1,13. В 2010 году произошло дальнейшее снижение норматива. Он составил 1,07.

     2. У нормативов Н2, Н3, Н4 наблюдается положительная динамика: значение нормативов уменьшается, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности.

     3. Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности составил 14,32% в 2008 году. В 2009 году данный коэффициент возрос и составил 22,90 %. В 2010 году коэффициент мгновенной ликвидности (или коэффициент текущей ликвидности) незначительно снизился по сравнению с 2009 годом и составил 14,73%. Данный коэффициент за три анализируемых года сохраняет динамику, -увеличение и уменьшения не очень значительны. Таким образом, банк не работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что ОАО «Национальный Банк Траст» сохраняет некоторую стабильность, но в тоже время, нельзя с точностью утверждать, что в дальнейшем у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платёжеспособность.

     4. Коэффициент общей ликвидности в 2008 году составил 0,84 %, что не является отклонением от критериального значения. В 2009 году коэффициент общей ликвидности незначительно увеличился и стал равен 0,88 %, что также не является отклонением от норматива. В 2010 году данный коэффициент увеличился и составил 0,94%, что является близким значением к установленному нормативу. Это не говорит о положительной динамике в работе банка. Повышение коэффициента общей ликвидности свидетельствует о том, что банк не достаточно эффективно справляется с выполнением обязательств за счёт всех своих активов. И хотя значение коэффициента общей ликвидности в 2010 году не превышает установленного норматива, но повышение данного коэффициента - тревожный сигнал для банка.

       Итак, мы рассчитали коэффициенты и нормативы ликвидности, теперь проведём анализ структуры активов банка исходя из данных баланса. В таблице 11 представлен анализ структуры активов ОАО «Национальный Банк Траст» по степени ликвидности. 

 

     

     Таблица 11 – Анализ структуры активов по степени ликвидности ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010 гг.