Долгосрочная и краткосрочная политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 15:16, контрольная работа

Описание

Необходимо разработать операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Согласно условию задания, Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех№2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таблица 1). Для упрощения задачи НДС не начисляется.

Скачать (54.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Долгосрочная и краткосрочная фин. пол-ка вар.4гот..doc

— 557.00 Кб (Скачать документ)

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра Финансового менеджмента

Финансово-кредитный факультет

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика»

Вариант № 4

Выполнил: Сидоров А.В.

Факультет: Финансы и кредит

Специализация: финансовый менеджмент

№ группа: дневная, 6 курс

№ зачетной книжки: 06ФФД11524

Преподаватель: _____________________

(должность, степень, Ф.И.О)

Владимир 2011

Задание 1

Необходимо разработать операционный и финансовый бюджеты предприятия.

Согласно условию задания, Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех№2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таблица 1). Для упрощения задачи НДС не начисляется.

Таблица 1
Бюджет продаж, (руб.)
Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего	Расчет
1. Запланированные продажи, ед.
1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.
2.1. Столы	300	300	300	300
2.2. Шкафы	600	600	600	600
3. Запланированные продажи
3.1. Столы	30000	60000	30000	60000	180000	Т1: 1.1*2.1
3.2. Шкафы	120000	180000	120000	180000	600000	Т1: 1.2*2.2
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)	150000	240000	150000	240000	780000	Т1: 3.1+3.2

Рассчитаем запланированные продажи столов и шкафов, умножив запланированное количество единиц каждого вида продукции на соответствующие отпускные цены.

На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют. Рассчитав поступления денежных средств от продаж, приведем ниже график поступлений (Таблица 2).

Таблица 2
График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего	Расчет
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода	0	45000	72000	45000	х	Т2: 4 на конец предыд.
2. Поступления от продаж каждого месяца	105000	213000	177000	213000	х	Т1: 3.3*70%
1-й	35000	71000	59000	71000	х
2-й	35000	71000	59000	71000	х
3-й	35000	71000	59000	71000	х
4-й
3. Всего поступлений	105000	213000	177000	213000	708000
4. Дебиторская задолженность на конец периода	45000	72000	45000	72000	х	Т1: 3.3*30%

Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего года. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт. На основании вышеуказанных данных составим производственный бюджет в натуральных единицах (Таблица 3).

Таблица 3
Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего	Расчет
1. Плановый объем продаж, ед.
1.1. Столы	100	200	100	200	600
1.2. Шкафы	200	300	200	300	1000
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед.
2.1. Столы	40	20	40	20	х	Т3:20%*1.1.сл.кв.
2.2. Шкафы	60	40	60	30	х	Т3:20%*1.2.сл.кв.
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.
3.1. Столы	0	40	20	40	х	Т3:2.1 пред.кв.
3.2. Шкафы	0	60	40	60	х	Т3:2.2 пред.кв.
4. Объем выпуска готовой продукции, ед.
4.1. Столы	140	180	120	180	х	Т3:1.1.+2.1-3.1
4.2. Шкафы	260	280	220	280	х	Т3:1.2.+2.2-3.2

Расход материалов на единицу продукции представлен в Таблице 4.

Таблица 4
Норма расхода основных материалов на единицу продукции
Наименование	Вид продукции
	Столы	Шкафы
ДСП	2	3
Сосна	1	2

Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия получим общую потребность в материалах.

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП – 10руб., сосна – 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

Произведенные расчеты представим в ниже приведенной Таблице 5.

Таблица 5
Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего	Расчет
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1. Столы	140	180	120	180	620	Т3:4.1
1.2. Шкафы	260	280	220	280	1040	Т3:4.2
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м
2.1. Столы
ДСП	280	360	240	360	1240
Сосна	140	180	120	180	620
2.2. Шкафы
ДСП	780	840	660	810	3090
Сосна	520	560	440	540	2060
2.3. Итого ДСП	1060	1200	900	1170	4330	Т5:2.1(Д)+2.2.(Д)
2.4. Итого Сосна	660	740	560	720	2680	Т5:2.1(С)+2.2.(С)
3. Цена за 1 м, руб.
3.1. ДСП	10	10	10	10	10
3.2. Сосна	20	20	20	20	20
4. Прямые затраты на материалы, руб.
4.1. Столы
ДСП	2800	3600	2400	3600	12400
Сосна	2800	3600	2400	3600	12400
Итого материалы по столам	5600	7200	4800	7200	24800	Т5:4.1.(Д)+4.1.(С)
4.2. Шкафы
ДСП	7800	8400	6600	8100	30900
Сосна	10400	11200	8800	10800	41200
Итого материалы по шкафам	18200	19600	15400	18900	72100	Т5:4.2.(Д)+4.2.(С)
4.3. Всего материалы	23800	26800	20200	26100	96900	Т5:4.1 (Ит)+4.2 (Ит)

Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП – 212 м, сосна – 132 м.

Для определения запасов в стоимостном выражении запасы соответствующего периода в натуральном выражении умножим на цену закупки за 1м. Расчеты проведем в аналитике по каждому наименованию материала.

Составим бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении (Таблица 6).

Таблица 6
Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего	Расчет
I. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1. Столы	140	180	120	180	620	Т3:4.1
1.2. Шкафы	260	280	220	280	1040	Т3:4.2
2. Запас материалов на конец периода, м
2.1. ДСП	240	180	234	212	х	Т5:20%*2.3
2.2. Сосна	148	112	144	132	х	Т5:20%*2.4
3. Запас материалов на начало периода, м
3.1. ДСП	0	240	180	234	х	Т6:2.1 пред.кв.
3.2. Сосна	0	148	112	144	х	Т6:2.2 пред.кв.
4. Объем закупок материалов, м
4.1. ДСП	1300	1140	954	1148	4542	Т5:2.3+Т6:2.1-Т6:3.1
4.2. Сосна	808	704	592	708	2812	Т5:2.4+Т6:2.2-Т6:3.2
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5. Прямые затраты на материалы, руб.
5.1. ДСП	10600	12000	9000	11700	43300	Т5:4.1.(Д)+4.2.(Д)
5.2. Сосна	13200	14800	11200	14400	53600	Т5:4.1.(С)+4.2.(С)
5.3. Всего	23800	26800	20200	26100	96900	Т6:5.1+5.2
6. Запас материалов на конец периода, руб
6.1. ДСП	2400	1800	2340	2120	х	Т6:2.1*Т5:3.1
6.2. Сосна	2960	2240	2880	2640	х	Т6:2.2*Т5:3.2
6.3. Всего	5360	4040	5220	4760	х
7.Запас материалов на начало периода, руб.
7.1. ДСП	0	2400	1800	2340	х	Т6:3.1*Т5:3.1
7.2. Сосна	0	2960	2240	2880	х	Т6:3.2*Т5:3.2
7.3. Всего	0	5360	4040	5220	14620	Т6:7.1+7.2
8. Сумма затрат на закупку материалов, руб.
8.1. ДСП	13000	11400	9540	11480	45420	Т6:4.1*Т5:3.1
8.2. Сосна	16160	14080	11840	14160	56240	Т6:4.2*Т5:3.2
8.3. Всего	29160	25480	21380	25640	101660	Т6:8.1+8.2

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная политика