Долгосрочная и краткосрочная политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 15:16, контрольная работа

Описание

Необходимо разработать операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Согласно условию задания, Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех№2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таблица 1). Для упрощения задачи НДС не начисляется.

Скачать (54.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Долгосрочная и краткосрочная фин. пол-ка вар.4гот..doc

— 557.00 Кб (Скачать документ)
 

Данные  о себестоимости реализованной  продукции представлены в Таблице 12.

Таблица 12  
Себестоимость реализованной продукции (руб.)  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Запасы готовой продукции на  начало периода 0 38794 24210 39145 102149 Т12:6 пред.кв.
2. Прямые затраты на материалы 23800 26800 20200 26100 96900  
3. Прямые затраты  на оплату  труда 66000 74000 56000 72000 268000  
4. Общепроизводственные расходы 70000 78600 60600 76600 285800  
5. Себестоимость произведенной продукции 159800 179400 136800 174700 650700 Т12:2+3+4
6. Запасы готовой продукции на  конец периода 38794 24210 39145 19411 121560 Т11:3.3
7. Себестоимость реализованной продукции 121006 193984 121865 194434 631289 Т12:1+5-6
 

  Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат  на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу за период – 400 руб.; заработная плата персоналу – 1000 руб. Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется. Приведем ниже бюджет коммерческих расходов (Таблица 13).

Таблица 13  
Бюджет  коммерческих расходов  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Запланированные продажи, руб 150000 240000 150000 240000 780000 Т1:3.3
2. Ставки переменных  коммерческих расходов  на рубль продаж, %            
2.1. Премиальные 1,5 1,5 1,5 1,5    
2.2. Комиссионные торговым агентам 1,5 1,5 1,5 1,5    
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы,            
в том числе:  
3.1. Реклама и продвижение товара 400 400 400 400 1600  
3.2. Заработная плата сбытового персонала  (оклад) 1000 1000 1000 1000 4000  
4. Итого коммерческие  расходы начисленные 5900 8600 5900 8600 29000 Т13:1,5%*1+1,5%*1+3.1+3.2
5. К выплате по  коммерческим расходам 5900 8600 5900 8600 29000 Т13:4
 

  В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (Таблица 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они  были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 14  
Бюджет управленческих расходов  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Заработная плата управленческого  и прочего общезаводского персонала 3000 3000 3000 3000 12000  
2. Амортизация 100 150 150 150 550  
3. Командировочные расходы 200 200 200 200 800  
4. Аренда 300 300 300 300 1200  
5. Канцелярские расходы 100 100 100 100 400  
6. Налоги, относимые на расходы  (имущество) 829 787 744 701 3060  
7. Связь 200 200 200 200 800  
8. Прочие 400 400 400 400 1600  
9. Итого управленческие расходы начисленные 5129 5137 5094 5051 20410  
10. Итого управленческие расходы  уплаченные 5029 4987 4944 4901 19860 Т14:9-2
 

  Покупка оборудования (Таблица 17 «Инвестиционный  бюджет»)  в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита  в  размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности). Сводный бюджет доходов и расходов представлен в Таблице 15, расчет процентов по кредиту – в Таблице 16.

Таблица 15  
Сводный бюджет доходов и  расходов (по форме  №2)  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности  
1.1. Выручка (нетто) от продажи  продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) 150000 240000 150000 240000 780000 Т1:3.3
1.2. Себестоимость реализованной продукции 121006 193984 121864 194434 631289 Т12:7
1.3. Валовая прибыль 28994 46016 28136 45566 148712 Т15:1.1-1.2
1.4. Коммерческие расходы 5900 8600 5900 8600 29000 Т13:4
1.5. Управленческие расходы 5129 5137 5094 5051 20410 Т14:9
1.6. Прибыль (убыток) от продаж) 17965 32279 17142 31915 99301 Т15:1.3-1.4-1.5
2. Прочие доходы  и расходы  
2.1. Проценты к получению 0 0 0 0 0  
2.2. Проценты к уплате 3000 2880 2520 2160 10560 Т16 (начис. %)
2.3. Доходы от участия в других  организациях 0 0 0 0 0  
2.4. Прочие операционные доходы (поступления  от продажи основных средств  и пр.) 0 0 0 0 0  
2.5. Прочие операционные расходы 0 0 0 0 0  
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые  разницы и пр.) 0 0 0 0 0  
2.7. Внереализационные расходы (курсовые  разницы и пр.) 0 0 0 0 0  
3. Прибыль (убыток) до налогообложения  (стр.1.6.+2.1-2.2+2.3+2.4-2.5+2.6-2.7) 14965 29399 14622 29755 88741 Т15:1.6-2.2
4. Отложенные активы 0 0 0 0 0  
5. Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 0 0  
6. Налог на прибыль (ставка 20%) 2993 5880 2924 5951 17748 Т15:3*20%
7. Чистая прибыль 11972 23519 11698 23804   Т15:3-6
8. Дивиденды 0 0 0 0 0  
9. Нераспределенная прибыль за  период (стр. 7-стр.8) 11972 23519 11698 23804 70993 Т15:7-8
10. Нераспределенная прибыль нарастающим  итогом с начала года 11972 35491 47189 70993 х нараст. итогом
 
 
Таблица 16  
Расчет  процентов по кредиту
Наименование/период (месяц) 1-й 2-й 3-й Всего I квартал  
Остаток кредита на начало периода 100000 100000 100000 100000  
Начисленные проценты (12% годовых) 1000 1000 1000 3000  
Погашение основной суммы кредита 0 0 0 0  
Остаток кредита на конец периода 100000 100000 100000 100000  
Наименование/период (месяц) 1-й 2-й 3-й Всего II квартал  
Остаток кредита на начало периода 100000 96000 92000 100000  
Начисленные проценты (12% годовых) 1000 960 920 2880  
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000  
Остаток кредита на конец периода 96000 92000 88000 88000  
Наименование/период (месяц) 1-й 2-й 3-й Всего III квартал  
Остаток кредита на начало периода 88000 84000 80000 88000  
Начисленные проценты (12% годовых) 880 840 800 2520  
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000  
Остаток кредита на конец периода 84000 80000 76000 76000  
Наименование/период (месяц) 1-й 2-й 3-й Всего    IV квартал  
Остаток кредита на начало периода 76000 72000 68000 76000  
Начисленные проценты (12% годовых) 760 720 680 2160  
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000  
Остаток кредита на конец периода 72000 68000 64000 64000  

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная политика