Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 21:06, контрольная работа
В данной работе составлен бизнес-план по внедрению в производство новой линии по производству женского жакета в ООО «Элегант».
Агод = БС * На
где БС – балансовая стоимость оборудования;
На – норма амортизации.
Агод == 475000 * 0,20 = 95000 руб.
Таблица 13
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Расходы | Расчет | Сумма, руб. |
| 1. Оплата труда вспомогательного и обслуживающего персонала | Табл. 12 | 273408 |
| 2.
Суммы единого социального |
п.1*0,26 | 71086 |
| 3. Амортизационные отчисления | Бст. * На. | 95000 |
| 4.
Расходы на ремонт |
Бст. * 12% | 57000 |
| 5.
Прочие расходы (топливо и |
(п.1+п.2+п.3+п.4)*28% | 139018 |
| Всего | - | 635512 |
Расчет:
ЕСН = 273408*26% = 71086 руб.
Расходы на ремонт = 475000*0,12 = 57000 руб.
Прочие
расходы = (273408+71086+95000+57000)*0,
Общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составила 635512 руб.
Калькуляция
себестоимости продукции
Таблица 14
Калькуляция себестоимости продукции
| Статьи расходов | Годовой объем производства, 26730 ед. | |
| сумма, руб. | на 1 ед.изделия, руб. | |
| 1. Сырье и основные материалы | 4832248 | 180,78 |
| 2. Оплата труда производственных рабочих | 1826280 | 68,32 |
| 3.
Суммы единого социального |
474833 | 17,76 |
| 4.
Расходы на подготовку и |
- | - |
| 5.
Расходы на содержание и |
635512 | 23,78 |
| Всего прямых расходов | 7768873 | 290,64 |
| в т.ч. без амортизационных отчислений | 7673873 | 287,09 |
| 6.
Расходы на управление |
1786841 | 66,85 |
| 9.
Производственная |
9555714 | 357,49 |
| 10. Расходы на продажу (4% от производственной себестоимости) | 382229 | 14,29 |
| 11. Полная себестоимость | 9937943 | 371,79 |
В статье «Расходы на управление производством и общехозяйственные нужды» отражена сумма общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов, прочих производственных расходов.
Объем
выпускаемой продукции в
Следовательно,
ежегодно изменяются все прямые расходы
(расходы на сырье и материалы,
оплату труда, на содержание и эксплуатацию
оборудования). Расходы на управление
производством и
Исходя из сложившихся на рынке цен, цена продажи 1 ед. жакета составляет 750 руб.
Так на протяжении лет цена подвержена влиянию инфляции, то при планировании это необходимо учесть (таб. 15).
Таблица 15
Расчет цены на продукцию с учетом инфляции
| Наименование показателей | Шаг | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Цена на продукцию, руб. | 975 | 975 | 975 | 975 | 975 |
| Темп роста цен по сравнению с темпом инфляции, % | 15 |
13 |
12,5 |
11 |
10 |
| Цена с учетом влияния инфляции, руб. | 1121,3 | 1101,8 | 1096,9 | 1082,3 | 1072,5 |
Расчет:
Цена с учетом инфляции (шаг 1)= 975*(1+0,15) = 1121,3 руб.
Цена с учетом инфляции (шаг 2)= 975*(1+0,13) = 1101,8 руб. и т.д.
Видно, что под воздействием инфляции наблюдается снижение цен на продукцию с каждым годом, что свидетельствует об обесценивании денежных средств.
В табл. 16 рассчитаны объемы производства по годам.
Таблица 16
Объемы производства и реализации продукции
| Наименование показателей | Шаг | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1.Объем
производства продукции (услуг) |
21919 | 24057 | 25394 | 26730 | 25928 |
| 2.Объем реализации продукции (услуг) в натуральном выражении, ед. | 21919 | 24057 | 25394 | 26730 | 25928 |
| 3. Цена продукции, руб./ед. | 1121,3 | 1101,8 | 1096,9 | 1082,3 | 1072,5 |
| 4. Выручка от продаж, руб. | 24577775 | 26506003 | 27854679 | 28929879 | 27807780 |
| 5. НДС, пошлины, акцизы и другие налоги и сборы, включаемые в цену реализованной продукции, руб. | 3749152 | 4043289 | 4249019 | 4413032 | 4241865 |
Расчет:
Выручка от продаж (шаг 1) = 21919*1121,3 = 24577775 р.
НДС (шаг 1) = 24577775 *18/118 = 3749152 р. и т.д.
Так как на протяжении периода закладывается рост объема производства, то наблюдается увеличение выручки предприятия с каждым годом.
Финансовые результаты реализации проекта представлены в табл. 17.
Таблица 17
Финансовые результаты реализации проекта, руб.
| Наименование показателей | Шаг | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Выручка от продаж за вычетом включаемых в цену налогов и сборов | 15323030 | 16435902 | 17223017 | 16649436 | |
| 2. Доходы от внереализационной деятельности | - | - | - | - | |
| 3. Расходы на производство и сбыт продукции | 13485820 | 14725896 | 15500943 | 15190924 | |
| в том числе: переменные издержки | 11061071 | 12301147 | 13076194 | 12766175 | |
| постоянные издержки | 2424749 | 2424749 | 2424749 | 2424749 | |
| 4. Из общей суммы расходов: | 13485820 | 14725896 | 15500943 | 15190924 | |
| - расходы на производство и сбыт продукции | 13447320 | 14687396 | 15462443 | 15152424 | |
| - амортизационные отчисления | 38500 | 38500 | 38500 | 38500 | |
| 5. Расходы по внереализационным операциям | - | - | - | - | |
| 6. Прибыль до налогообложения | 1837210 | 1710006 | 1722074 | 1458512 | |
| 7. Платежи из прибыли в бюджет | 367442 | 342001 | 344415 | 291702 | |
| 8. Уплата процентов за кредит | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 9. Прибыль после налогообложения (чистая прибыль) | 1469768 | 1368005 | 1377659 | 1166810 | |
| 10. Чистый приток от операций (чистая прибыль + амортизационные отчисления) | 1508268 | 1406505 | 1416159 | 1205310 | |
| 11. То же накопительным итогом | 1508268 | 2914773 | 4330932 | 5536242 | |
Расчет:
Прибыль до налог-я (шаг 1) = 15323030-13485820 = 1837210 руб.
Платежи из прибыли (шаг 1) = 1837210*20% = 367442 руб.
Чистая прибыль (шаг 1) = 1837210-367442 = 1469768 руб.
Чистый приток от операций (шаг 1) = 1469768+38500 = 1508268 руб.
Чистый приток накопленный (шаг 1) = 1508268 руб.
Чистый приток накоплен. (шаг 2) = 1508268+1406505 = 2914773 руб.
Чистый приток накоп. (шаг 3) = 2914773+1416159 = 4330932 руб. и т.д.
Исходя из данных таблицы 17 можно рассчитать точку безубыточности и уровень безопасности проекта.
Точка безубыточности (порог рентабельности) - это тот объем продукции, при котором у предприятия нет прибыли, но нет и убытков. Расчет точки безубыточности (ТБ) осуществляется по формуле
ТБ
= постоянные издержки / (цена продукции-переменные
издержки на 1 продукции
Уровень безопасности (УБ) проекта рассчитывается по формуле:
УБ = (объем продаж – объем в ТБ)/ объем продаж * 100%
Уровень безопасности (УБ) проекта рассчитывается по формуле:
УБ = (объем продаж – объем в ТБ)*(1+β)/ объем продаж
где β — рисковая поправка (для данного проекта составляет 15).
Таблица 18
Точка безубыточности, уровень безубыточности и резерв безопасности
инвестиционного проекта
| Показатель | Года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Объем продаж в натуральном выражении, ед. | 16843 | 18392 | 19360 | 18973 |
| 2. Цена ед.продукции (руб.) | 1073,5 | 1054,5 | 1049,8 | 1035,5 |
| 3. Выручка от продаж (руб.) | 18081175 | 19394364 | 20323160 | 19646334 |
| 4. Полные текущие издержки на производство продукции (руб.) | 13485820 | 14725896 | 15500943 | 15190924 |
| 5. Постоянные издержки (руб.) | 2424749 | 2424749 | 2424749 | 2424749 |
| 6. Условно-переменные издержки (руб.) | 11061071 | 12301147 | 13076194 | 12766175 |
| 7.
Условно-переменные издержки |
656,7 | 668,8 | 675,4 | 672,9 |
| 8.
Объем продаж в точке |
5818 | 6287 | 6478 | 6687 |
| 9. Уровень безопасности, % (п.1-п.8)*100% | 1102555 | 1210487 | 1288237 | 1228629 |
| 10. Уровень безубыточности, (п.1-п.8)*(1+0,15)/п.1 | 0,75 | 0,76 | 0,77 | 0,74 |
Как видно из таблицы 18 точка безубыточности равна в первый год реализации 5818 ед. изделий. Т.е. для получения прибыли необходимо произвести и реализовать объем продукции, превышающий указанное значение. Средний уровень безопасности составляет 75,5%.
К притокам денежного потока от инвестиционной деятельности относят доходы от выбывающих активов (в нашем случае отсутствуют), к оттокам - затраты по созданию и вводу в эксплуатацию новых основных средств и изменение оборотного капитала.
Таблица 19
Сводная ведомость инвестиционных издержек
| Направление инвестиций | Сумма инвестиций, тыс.руб. |
| I. Основные производственные фонды | 170,0 |
| II. Нематериальные активы(лицензия) | 5,0 |
| Итого вложений в основной капитал | 175,0 |
| II. Прирост оборотного капитала | 37,1 |
| Всего инвестиций | 212,1 |
Общая сумма инвестиций для реализации проекта по внедрению производства рулета составила 212,1 тыс.руб.
Проанализируем,
сколько собственных средств
имеется на предприятии, достаточно
ли их для закупки всего
Самыми
надежными для предприятия
Таблица 20
Источники финансирования инвестиций, тыс.руб.
| Наименование | 0 шаг | 1 шаг |
| Собственные источники финансирования инвестиций, всего: | 311696 | 204501,0 |
| в
том числе:
амортизационные отчисления |
110173 | 38,5 |
| -
прибыль, остающаяся в |
43999 | 1469,8 |
| -
нераспределенная прибыль ( |
157524 | 202992,8 |
| - прочие (результат от продажи основных средств и друб.) | ||
| Привлеченные источники финансирования инвестиций, всего | 0 | 0 |
| в том числе: | ||
| - взносы в уставный капитал | ||
| - прочие | ||
| Заемные источники финансирования инвестиций, всего: | 0 | 0 |
| в том числе: | ||
| - банковские кредиты и займы | ||
| - прочие | ||
| ВСЕГО | 311696 | 204501,0 |