ustify">     Цср - средняя прогнозная цена одного условного  изделия, руб.

     В последующие годы объемы продаж и  объемы выпуска определяются на основе годовых темпов роста объемов  продаж. 
 
 

 

     Объем продаж во второй год: 209059,0*102/100 = 213240,0  тыс. руб.;

2. Объем выпуска в условных изделиях: 209059/50000*1000=4181усл.изд.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 

     План  производства отвечает на следующие  основные вопросы:

• изготавливается ли продукция целиком или предполагается производственная кооперация с другими фирмами. В последнем случае необходимо указать субпроизводителей и их основные экономические характеристики;
• какие предусматриваются производственные мощности и их динамика помесячно и поквартально;
• какие этапы производственного цикла затрагивает проект, количество и характер сырья и материалов, необходимых для выпуска новой продукции, а также упоминание об основных поставщиках предприятия.

     В разделе «План производства», помимо вышеназванного, дается полный расчет себестоимости продукции и плановых издержек производства 

     2.1. Расчет потребного  количества оборудования 

     Количество  оборудования, необходимое для выполнения производственной программы (объемов выпуска), определяется на первый год с учетом резерва производственной мощности. В последующие годы при увеличении объемов выпуска этот резерв используется, и нет необходимости закупать дополнительное оборудование. Расчет представлен по форме таблицы 5, используется следующая формула расчета:

     Сi =ТiхN/(1-R)/F,   (4)

     где Сi — необходимое количество оборудования по i-й группе, ед.;

     Тi - трудоемкость обработки единицы условного изделия по i-й группе оборудования, час;

     N - объем выпуска в первый год,  условных изделий;

     R - резерв производственной мощности;

     F - действительный годовой фонд времени единицы оборудования, час.

     В этой же таблице определена стоимость  оборудования и величина годовых  амортизационных отчислений в первый год с использованием следующих формул:

     Соi = Сi х Цоi х Кт,    (5)

     Аi = Соi х Наi/100,    (6)

     где Соi - стоимость оборудования i-й группы, тыс. руб.;

     Цоi - цена единицы оборудования i-й группы, тыс. руб.;

     Кт - коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования;

     Аi - годовые амортизационные отчисления по i-й группе оборудования, тыс. руб.;

     Наi - годовая норма амортизации оборудования i-й группы, %. 

Таблица 4 – Расчет количества оборудования и его стоимости (в первый год) 

 

     Необходимое количество оборудования (уч. №1):18*3679/(1-0,15)/4000=19 ед.;

     Стоимость оборудования (участок №1): 19*27*1,05=552,24 тыс. руб.;

     Годовые амортизационные отчисления (участок  №1): 552,24*0,07=38,66 тыс. руб.

 

      2.2 Расчет численности  и фонда оплаты  труда ППП

     Расчет  численности по категориям промышленно-производственного  персонала (ППП) рассчитан следующим  образом.

     Среднесписочная численность основных рабочих определена исходя из трудоемкости производственной программы и действительного годового фонда времени одного работника:

     Чо= ТхN/Ф, (7)

     где Т - суммарная трудоемкость изготовления единицы изделия, час;

     Ф - действительный годовой фонд времени одного работника, час.

     Численность вспомогательных рабочих и РСС (руководителей, служащих и специалистов) рассчитана в процентах от численности  основных рабочих. Численность ППП определяется по форме таблицы 5. 

     Таблица 5 – Расчет численности работающих 

 

     Объем выпуска по трудоемкости (1 год): 103*3679=378983 час;

     Численность основных рабочих (1 год): 378983/1830 = 207 чел;

     Численность вспомогательных рабочих (1 год): 207*0,2 = 41 чел;

     Численность РСС (1 год): 207*0,05= 10 чел;

     Расчет  фонда оплаты труда ППП с отчислениями на социальные нужды проводится с  использованием таблицы 6.

     Основные  рабочие-сдельщики, и их основная зарплата определяется на основе трудоемкости производственной программы и часовой  тарифной ставки основного рабочего. Дополнительная зарплата считается в процентах от основной.

     Зо = СчохТхN,   (8)

     До = ЗохПд/100,    (9)

     где Зо - основная заработная плата основных рабочих, руб.;

     Счо - часовая тарифная ставка основного  рабочего, руб./час;

     До - дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.;

     Пд - процент дополнительной заработной платы основных рабочих, %.

     Общая заработная плата основных рабочих (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды рассчитывается по формуле:

     Зо.р. = (Зо + До)хКс,   (10)

     где Кс - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

     Вспомогательные рабочие - повременщики, их зарплата считается  по формуле:

     Зв = Счв х Ф х Чв хКс,   (11)

     где Счв - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб./час,

     Чв - численность вспомогательных рабочих, чел.

     Зарплата  РСС (руководителей, специалистов и  служащих) рассчитывается по формуле:

     Зрсс = О х 12 х Чрсс хКс,   (12)

     где О - среднемесячный оклад РСС, руб.;

     Чрсс - численность руководителей, специалистов и служащих, чел.

 

      Таблица 6 – Расчет фонда оплаты труда ППП

 

     Основная  заработная плата основных рабочих (1 год): 150*378983= 56847387руб.;

     Дополнительная  заработная плата основных рабочих (1 год): 56847387*0,1 = 5684739 руб.;

     Заработная  плата (осн.и доп.) основных рабочих  с отчислениями (1 год): (56847387+5684739)*1,34 = 83793048 руб.;

     Заработная  плата вспомогательных рабочих  с отчислениями (1 год): 120*1830*41*1,34 = 12188080 руб.;

     Заработная  плата руководителей, специалистов и служащих с отчисл. (1 год): 15000*12*10*1,34 = 2497557 руб. 

     2.3 Расчет переменных затрат

     Расчет  затрат ведется по таблице 7. Используя определенный ранее годовой объем выпуска в условных изделиях, рассчитываются переменные затраты:

     • Затраты на материалы:

     М = (m х Цм + Ск) х N,    (13)

     где m - масса одного изделия, кг;

     Цм - цена одного килограмма материала, руб./кг;

     Ск - стоимость комплектующих на одно изделие, руб.

     • Зарплата основных рабочих с отчислениями. 

     2.4 Расчет постоянных затрат

     Постоянные  затраты включают в себя:

• заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на соцнужды;
• заработную плату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями;
• амортизационные отчисления - в первый и последующий годы осуществляются в одинаковом размере;
• расходы на содержание оборудования (в исходных данных);
• стоимость аренды зданий (в исходных данных).

     Производственная  себестоимость рассчитывается как  сумма переменных и постоянных затрат.

     Общехозяйственные и коммерческие расходы определяются в процентах от производственной себестоимости.

     Цена  условного изделия определяется на основе полной себестоимости единицы изделия и норматива рентабельности. 

     Таблица 7 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.