Анализ технико-экономических показателей предприятия

             

     На  величину затрат, связанных с отоплением предприятия оказывают влияние  следующие факторы: выполнение плана  по расходу топлива в натуральном  выражении, выполнение плана по добыче, изменение цены:

1. Выполнение плана по расходу топлива в натуральном выражении:

     З_птн.(Q)= ( Q_{птн ф -}  Q_{птн пл}) * Ц_ф = (45,12 – 45,0) * 417,22 = +50 тыс. руб.        (2.10)

     2)    Из-за невыполнения плана по  добыче угля перерасход затрат  на топливо составил:

     З_топл.(Q)=З_{топл.пл.}*(1-I_Q)= 18 384 * (1- 3 142,9 / 3 275)= +752 тыс. руб.           (2.11)

     где -  З_{топл.пл.}- плановые затраты на топливо в себестоимости, тыс. руб.

     I_Q - индекс изменения объема добычи.

     3)    Влияние цены:

             З _(ц) = (Ц_ф – Ц_пл) * Q_{птн ф} =  8,69 * 45,12 = + 392 тыс. руб.                    (2.12)

     Влияние всех факторов:

     50 + 752+ 392= 1 194 тыс. руб.

     Таким образом, перерасход вызвали все  три фактора.

     Затраты на электроэнергию подразделяются на две категории - постоянные и переменные. К условно-постоянным относится  затраты на поддержание жизнеспособности предприятия: отопление, вентиляцию, водоотлив, горячее водоснабжение, а к условно-переменным - затраты на электроэнергию, расходуемую на добываемый уголь. Анализ представлен в таблице 2.14.

     Таблица 2.14

     Анализ  по элементу «Электроэнергия»

             

     Из  таблицы 2.14 видно, что в пересчете  на выполненный объем имеем экономию затрат на электроэнергию в сумме 1 949 тыс. руб.

     Изменение себестоимости по элементу «Электроэнергия» за счет «постоянных затрат»:

     З_э = З_эпл * К_{усл.пост} * (Д_пл/Д_ф – 1) = 37,44 * 0,653 * (3275 / 3142,9 –1) = 1,03 руб./т                                                                                                                              (2.13)

     где - З_эпл – плановая себестоимость добычи 1 т по элементу «Электроэнергия»;

     К_{усл.пост} – доля условно-постоянных затрат в плановой себестоимости по элементу «Электроэнергия»  , %;

     Д_пл, Д_ф – объемы добычи соответственно плановый и фактический, тыс.т

     1,03 * 3 142,9 =  3 229тыс. руб. – на всю добычу.

     Затраты по статье  «Работы и услуги производственного  характера» считаем не зависящими от изменения объема добычи, то есть  «условно-постоянными». Экономия по статье составила 4 703 тыс. руб. Данные для анализа представлены в таблице 2.15.

     Таблица 2.15

     Анализ  по элементу «Работы  и услуги производственного  характера»

 

     Из  таблицы видно, что по всем статьям  имеет место экономия, кроме «Услуг непромышленных хозяйств». По данной статье перерасход составил  9 052руб. за счет превышения фактических затрат на капитальный ремонт, выполняемый организациями, не входящими в ОАО «Воркутауголь»

     На  изменение элемента «Заработная  плата» оказывают влияние изменение объема добычи угля, изменение численности и среднемесячной заработной платы промышленно-производственного персонала (см. табл. 2.16).

      

     Таблица 2.16

     Анализ  по элементам «Затраты на заработную плату» и отчисления на социальные нужды»

           

     Влияние указанных факторов на себестоимость 1 тонны угля определяется следующим расчетом:

     1.      выполнение плана по добыче:

     З_з/пл(Q)=З_з/пл,пл*К*( Q_пл / Q_ф – 1 )= 137,62*0,706*(3275 / 3142,9 - 1)= +4,08

        руб.                                                                                                                 (2.14)

     где - З_з/пл,пл - плановые затраты по элементу «Заработная плата» на 1 тонну угля, руб;

            К- доля условно - постоянных затрат в себестоимости по данному элементу.

     2.      изменение численности промышленно  – производственного персонала:

     З_з/пл(ч)=((Ч_ф-Ч_пр) / Q_ф) *З_з/пл*t = ((2809 – 2914) / 3142900) *12 651 *12 =  -5,07 руб.                                                                                                                                 (2.15)

     где - Ч_{ф, пр} – фактическая и приведенная плановая численность ППП, чел;

       З_з/пл - плановая среднемесячная з/плата 1раб. ППП, руб.

       t - число месяцев в периоде.

     Приведенная плановая численность составит:

     К * Ч_пл + (1 – К) * Ч_пл * д = 0,706 * 2950 + (1 – 0,706) * 2950 * 0,959 = 2914 чел.                                                                                                                                 (2.16)

     где - К – удельный вес постоянного  штата;

     Ч_пл – плановая численность ППП, чел.;

     Д – индекс выполнения плана по добыче угля.

               3.      изменение  среднемесячной  заработной платы ППП:

     З_з/пл=(((З_пл.ф-З_пл.пл.)* t) / Q_ф )*Ч_ф= ((442 * 12) / 3142900) * 2809  = 4,60

     руб.,                                                                                                                    (2.17)

     где - З_пл,пл, - среднемесячная заработная плата по плану.

     Совокупное  влияние факторов:

     4,08 – 5,07 + 4,60  = +3,61 руб /т

     3,61 * 3 142,9 = 11 346 тыс. руб. – на весь объем.

     Таким образом, невыполнение плана по добыче и увеличение среднемесячной заработной платы ППП вызвали перерасход себестоимости  1 тонны по элементу «Заработная плата». А изменение  численности ППП – экономию.  Причиной увеличения среднемесячной заработной платы ППП явилось увеличение доплат до среднего и премии за выполнение месячных планов добычи.

     Отчисления  на социальные нужды составляют на шахте 37% от затрат на оплату труда. Расходы  по этой статье зависят от тех же факторов, что и расходы на оплату труда.

     Амортизационные отчисления в сумме затрат занимают 11,5 %. Отчисления эти важны тем, что  средства направляются на восстановление и воспроизводство основных фондов. Следует отметить, что по сравнению  с предыдущим годом доля амортизационных отчислений уменьшилась на 2,3 %, в 2002 году она составляла 13,8 %. Анализ представлен в таблице 2.17.

     Таблица 2.17

     Анализ  по элементу «Амортизация»