Анализ технико-экономических показателей предприятия

 

     План  реализации продукции в натуральном  выражении выполнен на 88,7 %, в сравнении с 2002 г. объем реализации увеличился на 2,1%, что составило 59 157  тонн. В стоимостном выражении план в 2003 году  выполнен на 87,5 %.

     Проведем  анализ выполнения плана по валовой  продукции.

     Данные  для анализа представлены в таблице 2.8. 
 
 

     Таблица 2.8

     Выполнение  плана по валовой  продукции

     План  по валовой продукции выполнен на 99,7 %, невыполнение составило 

5 316 тыс.  руб. В сравнении с 2002 г. объем  валовой продукции увеличился на 23,5%.

2.2.Анализ  факторов увеличения выпуска  и реализации продукции

     К факторам, влияющим на выполнение плана  добычи из очистных забоев, относятся:

      -  среднедействующее количество  очистных забоев;

      -  длина действующей линии  очистных забоев в среднем за рассматриваемый период;

      -  производительность 1 м² пласта;

      -  среднемесячная скорость подвигания  линии очистных забоев.

     Общее изменение добычи из очистных забоев:

     ΔQ_оч.з. = Q_{1 оч.з.} – Q_{0 оч.з.} = 3160 -3275 = -115 тыс.тонн.

     Выполненные расчёты показали, что отрицательно на выполнение плана добычи из очистных забоев повлияло снижение количества очистных забоев с 3,63 до 3,49, что повлекло за собой потери угля в объёме 119 тыс.тонн; снижение среднедействующей длины очистного забоя на 1 м, потери угля составили 19тыс.тонн; снижение производительности пласта на    0,02 т/м2, потери угля составили 14 тыс.тонн.

     Положительно  сказалось увеличение среднемесячной скорости подвигания линии очистных забоев на 1,3 м, что дало дополнительно 37 тыс.тонн.

     Таким образом, итоговое влияние факторов определим как сумму изменений:

     ΔQ_оч.з. = (-119) + 37 + (-19) + (-14) = -115 тыс.тонн.

     На  выполнение плана добычи из подготовительных забоев оказывают влияние следующие  факторы:

• изменение выхода угля с 1-го погонного метра;
• изменение объёма проходческих работ в натуральном выражении.

       Фактический объём добычи из  подготовительных забоев составил  170 тыс.тонн угля . План выполнен  на 100%.

     Рассчитаем  влиянием изменения среднедействующего количества очистных забоев по формуле:

                                   ,                                    (2.1)

       где V_п - подвигание очистного забоя по плану.

     

     Влияние изменения среднемесячной скорости подвигания линии очистного забоя рассчитаем по формуле:

                                                                   (2.2)

     

     Влияние изменения среднедействующей длины очистного забоя:

                                                                        (2.3)

                 

     Влияние изменения производительности пласта:

                                                                     (2.4)

      

     На  выполнение плана по реализации продукции в стоимостном выражении влияют следующие факторы:

• изменение объема реализации в натуральном выражении;
• изменение качества реализованной продукции;
• изменение структуры реализации.

     Расчеты показали, что на выполнение плана по реализации продукции в стоимостном выражении отрицательное влияние оказали:

• изменение объема реализации в натуральном выражении:

     DPq = (2 865 743,5 / 3 230 000 – 1) * 1 561 599,2 = - 176 106 тыс. руб.

• изменение качества реализованной продукции:

     DPкач = 207 245,7 * ( 526,49 – 542,79 ) + 2 658 497,8 * ( 472,96 – 478,23 ) = - 17 388 тыс. руб.

• изменение структуры реализации:

     DPстр = 542,79 * ( 0,791 - 0,887 ) + 478,23 * ( 0,896 – 0,887 ) = - 0,048 тыс. руб.

     Причем, наибольшим образом оказало влияние  изменение объема реализации в натуральном выражении (отклонение составило 176 106 тыс. руб.)

     Таким образом,   DP = DPq + DPкач + DPстр + DPн.о. ,                                  (2.5)

       где DPн.о. – изменение остатков нереализованной продукции.

     DP = - 176 106  - 17 388 - 0,048 – 1 632,8 = - 195 126,8 тыс. руб.

     На  выполнение плана по валовой продукции  оказывают влияние следующие  факторы:

• изменение объема добычи угля;
• изменение выхода угля класса +50 мм;
• изменение структуры валовой продукции.

     На  основании выполненных расчетов можно сделать следующие выводы. Отрицательное влияние на выполнение плана по валовой продукции оказали:

• изменение объема добычи угля

     DBq = 1 582 913 * ( 0,965 – 1 ) = -55 401,9 тыс. руб.

• изменение выхода угля класса +50 мм

     DBb = 1 577 597 * ((6,1 – 8 ) / 100 ) = -29 974,3  тыс. руб.

     Положительное влияние оказало изменение структуры  валовой продукции, дополнительно  было получено 80 060 тыс. руб.

           DBстр = -5 316 – (-55 401,9 – 29 974,3 ) = +80 060,2 тыс. руб.

2.3.Анализ  себестоимости 1 тонны

     По  итогам работы за 2003 год план по калькуляционной  добыче угля ОАО «Шахта Воргашорская»  выполнен на 95,9%, фактическая себестоимость  выпущенной продукции составила 1 382 600 тыс. руб.

     В пересчете на фактический объем  добычи угля перерасход составил 39 695 тыс. руб.

     Согласно  плану на 2003 год затраты на тонну  должны были составить 427,28  руб. при  плане добычи угля 3 275 тыс. тонн.  При этом планировалась прибыль  от выпуска товарной продукции в  сумме 180 644 тыс. руб. Фактически за 2003 год  себестоимость 1 тонны добытого угля составила 439,91 руб., а прибыль от выпуска товарной продукции – 110 009 тыс. руб.

     Влияние снижения объемов добычи угля на себестоимость  через изменение доли условно-постоянных затрат следующее:

                                              С _пост.= С _пл.* К*(Q _пл./Q _ф - 1)                                  (2.6)

     где: - С _пл. - плановая себестоимость 1 тонны угля;

     К - доля постоянных затрат в плановой себестоимости

     Q _пл. ,Q _{ф -}- объем добычи плановый и фактический.

     С _пост .= 427,28 *0,711*(3275 / 3142,9 - 1) = 12,76 руб.

     Таким образом, из-за увеличения доли условно-постоянных расходов себестоимость 1 тонны угля увеличилась на 12,76 руб.

     Динамика  себестоимости 1 тонны угля  представлены в таблице 2.9.

     Таблица 2.9