Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2012 в 14:43, курсовая работа
Объектом исследования выступает имущество и обязательства ОАО «Изумруд» Предметом исследования выступает данное предприятия. Целью данной работы является проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендации по совершенствованию финансового положения.
Для этого в работе необходимо решить ряд задач:
-рассмотреть теоретические аспекты экономического анализа прямых материальных затрат организации.
- проанализировать эффективность использования основного капитала;
- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов;
- провести анализ производства и реализации продукции;
- проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия;
Введение
1. Экономический анализ прямых материальных затрат
1.1 Задачи и информационное обеспечение анализа прямых материальных затрат
1.2 Методика анализа прямых материальных затрат
2. Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»
2.1. Анализ эффективности использования основного капитала
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.3. Анализ производства и реализации продукции
2.4. Анализ себестоимости продукции
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности
2.6. Комплексный анализ деятельности предприятия
Заключение
Библиографический список
Среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 36,97 тыс. руб. За счёт изменения количества отработанных дней среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 9,49 тыс. руб. За счёт изменения продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 2,54 тыс. руб. За счёт изменения среднечасовой выработки рабочего среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 48,99 тыс. руб.
Таблица 13
Анализ использования средств, направляемых на потребление
Вид опиаты | Сумма, тыс. руб. | ||
| план | факт | отклонение |
1. Фонд оплаты труда | 24403,00 | 26235,00 | 1832,00 |
1.1. По сдельным расценкам | 13113,00 | 12495,00 | -618,00 |
1.2. Тарифным ставкам и окладам | 6032,00 | 5955,00 | -77,00 |
1,3. Премии за производственный результат | 3260,00 | 4500,00 | 1240,00 |
1.4. Доплаты за профессиональное мастерство | 1070,00 | 1780,00 | 710,00 |
1.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни | 0,00 | 150,00 | 150,00 |
1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | 928,00 | 1355,00 | 427,00 |
2. Выплаты замечет чистой прибыли | 2040,00 | 2013,00 | -27,00 |
2.1. Вознаграждения за результаты работы по итогам года | 645,00 | 658,00 | 13,00 |
2.2. Материальная помощь | 725,00 | 724,00 | -1,00 |
2.3. Единовременные выплаты пенсионерам | 45,00 | 38,00 | -7,00 |
2.4. Стипендии студентам и плата ла обучение | 195,00 | 174,00 | -21,00 |
2.5. Погашение ссуд работникам на строительство жилья | 265,00 | 265,00 | 0,00 |
2.6. Оплата путевок на отдых и лечение | 165,00 | 154,00 | -11,00 |
3;'Выплаты социального характера | 260,00 | 235,00 | -25,00 |
3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей, | 125,00 | 115,00 | -10,00 |
3.2. Пособия по временной нетрудоспособности | 65,00 | 35,00 | -30,00 |
3.3. Стоимость профсоюзных путевок | 70,00 | 85,00 | 15,00 |
Итого средств, направленных на потребление | 26703,00 | 28483,00 | 1780,00 |
Доля в общей сумме % фонда оплаты труда | 91,39 | 92,11 | 0,72 |
Доля в общей сумме % Выплат из чистой прибыли | 7,64 | 7,07 | -0,57 |
Доля в общей сумме % Выплат социального характера | 0,97 | 0,83 | -0,15 |
Таким образом, наблюдается отрицательная динамика фонда оплаты труда, составляющего более 95% средств, направленных на потребление, и выплат социального характера, при росте суммы выплат из чистой прибыли. Это может быть результатом отставания роста оплаты труда от размеров чистой прибыли предприятия.
Таблица 14
Исходные данные для анализа фонда заработной платы.
Вид оплаты | Сумма зарплаты, тыс. руб. | ||
план | факт | отклонение | |
1. Переменная часть оплаты труда рабочих | 16373,0 | 16995,0 | 622,0 |
1,1. По сдельным расценкам | 13113,0 | 12495,0 | -618,0 |
1.2. Премии за производственный результат | 3260,0 | 4500,0 | 1240,0 |
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих | 4086,0 | 4907,5 | 821,5 |
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам | 3016,0 | 2977,5 | -38,5 |
2.2. Доплаты | 1070,0 | 1930,0 | 860,0 |
2.2.1. 3а сверхурочное время работы | 0,0 | 150,0 | 150,0 |
2.2.2. Доплаты за профессиональное мастерство | 1070,0 | 1780,0 | 710,0 |
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных | 20459,0 | 21902,5 | 1443,5 |
4. Оплата отпусков рабочих | 928,0 | 1355,0 | 427,0 |
4.1. Относящаяся к переменной части | 649,6 | 948,5 | 298,9 |
4.2. Относящаяся к постоянной части | 194,9 | 284,6 | 89,7 |
5. Оплата труда служащих | 3016,0 | 2977,5 | -38,5 |
6. Общий фонд оплаты труда | 24403,0 | 26235,0 | 1832,0 |
В том числе: - переменная часть | 17020,2 | 17920,6 | 900,3 |
- постоянная часть | 7382,8 | 8314,4 | 931,7 |
7. Удельный вес в общем, фонде заработной платы переменной части % | 69,7 | 68,3 | -1,4 |
- Удельный вес в общем, фонде заработной платы, постоянной части % | 30,3 | 31,7 | 1,4 |
На основании данной таблицы можно сделать следующий вывод: произошло уменьшение фонда оплаты труда по сравнению с плановыми показателями, особенно за счет уменьшения постоянной части оплаты труда в статье оплаты труда служащих и, прежде всего, переменной части оплаты труда рабочих.
Таблица 15
Расчет отклонений фонда заработной платы
показатель | значение |
Абсолютное отклонение | 1832,00 |
Относительное отклонение | 2050,06 |
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции:
∆ФЗПотн = ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер ×Квп + ФЗПпл.пост)
где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;
ФЗПф – фонд заработной платы фактический;
ФЗПск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
Квп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
Таким образом, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 2050,06 тыс. руб.
Проведем анализ производства и реализации продукции на основе исходных данных приложения.
Таблица 16
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
Квартал | Объем производства продукции, шт. | Темпы роста, % | |
|
| базисные | цепные |
: | |||
1 | 2900,00 | 100,00 | 100,00 |
2 | 2500,00 | 86,21 | 86,21 |
3 | 2300,00 | 79,31 | 92,00 |
4 | 2700,00 | 93,10 | 117,39 |
Продукция Б | |||
1 | 500,00 | 100,00 | 100,00 |
2 | 500,00 | 100,00 | 100,00 |
3 | 900,00 | 180,00 | 180,00 |
4 | 1100,00 | 220,00 | 122,22 |
Продолжение таблицы 16
Продукция В | |||
1 | 700,00 | 100,00 | 100,00 |
2 | 700,00 | 100,00 | 100,00 |
3 | 690,00 | 98,57 | 98,57 |
4 | 690,00 | 98,57 | 100,00 |
Продукция Г | |||
1 | 1500,00 | 100,00 | 100,00 |
2 | 1500,00 | 100,00 | 100,00 |
3 | 1600,00 | 106,67 | 106,67 |
4 | 1700,00 | 113,33 | 106,25 |
Продукция Д | |||
1 | 2500,00 | 100,00 | 100,00 |
2 | 2900,00 | 116,00 | 116,00 |
3, | 2870,00 | 114,80 | 98,97 |
4 | 2500,00 | 100,00 | 87,11 |
Продукция Е | |||
1 | 2800,00 | 100,00 | 100,00 |
2 | 2400,00 | 85,71 | 85,71 |
3 | 2200,00 | 78,57 | 91,67 |
4 | 2500,00 | 89,29 | 113,64 |
Информация о работе Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»