Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2012 в 14:43, курсовая работа
Объектом исследования выступает имущество и обязательства ОАО «Изумруд» Предметом исследования выступает данное предприятия. Целью данной работы является проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендации по совершенствованию финансового положения.
Для этого в работе необходимо решить ряд задач:
-рассмотреть теоретические аспекты экономического анализа прямых материальных затрат организации.
- проанализировать эффективность использования основного капитала;
- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов;
- провести анализ производства и реализации продукции;
- проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия;
Введение
1. Экономический анализ прямых материальных затрат
1.1 Задачи и информационное обеспечение анализа прямых материальных затрат
1.2 Методика анализа прямых материальных затрат
2. Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»
2.1. Анализ эффективности использования основного капитала
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.3. Анализ производства и реализации продукции
2.4. Анализ себестоимости продукции
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности
2.6. Комплексный анализ деятельности предприятия
Заключение
Библиографический список
Если бы структура не нарушилась, то общий объем производства в плановых ценах составил бы 43150 тыс. руб. При фактической структуре текущего периода общий объем производства в плановых ценах ниже на 3156,85 тыс. руб. Это означает, что снизилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
Таблица 22
Расчет изменения средней цены единицы продукции за счет структурного фактора
Изделие | Объем производства, шт. | Структура продукции, % | Плановая цена, тыс. руб. | Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб. | |||
| план | факт | план | факт | изменение |
|
|
А | 10670,00 | 10400,00 | 24,41 | 24,10 | -0,31 | 3,60 | -0,0111 |
Б | 3040,00 | 3000,00 | 6,95 | 6,95 | 0,00 | 3,40 | -0,0001 |
В | 2780,00 | 2780,00 | 6,36 | 6,44 | 0,08 | 6,80 | 0,0056 |
Г | 6360,00 | 6300,00 | 14,55 | 14,60 | 0,05 | 5,00 | 0,0025 |
Д | 11100,00 | 10770,00 | 25,39 | 24,96 | -0,44 | 2,60 | -0,0113 |
Е | 9760,00 | 9900,00 | 22,33 | 22,94 | 0,61 | 2,80 | 0,0172 |
ИТОГО | 43710,00 | 43150,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| 0,0028 |
За счет изменения структуры продукции А средняя цена уменьшилась на 0,0111 тыс. руб. уменьшилась увеличилась на 0,0001 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В средняя цена увеличилась на 0,0056 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г средняя цена увеличилась на 0,0025 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д средняя цена уменьшилась на 0,0113 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е средняя цена увеличилась на 0,0172 тыс. руб.
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам представлен в таблице 23.
Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности берется продукция в размере выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня
Таблица 23
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам
Квартал | Объем производства, шт. | Удельный вес продукции, % | Коэффициент выполнения плана | Зачтенная в выполнении плана по ритмичности | |||
План | Факт | План | Факт | ОП | Уд.вес | ||
Продукция А |
| ||||||
1 | 2780,00 | 2900,00 | 26,05 | 27,88 | 1,043 | 2780 | 26,05 |
2 | 2560,00 | 2500,00 | 23,99 | 24,04 | 0,977 | 2500 | 23,99 |
3 | 2350,00 | 2300,00 | 22,02 | 22,12 | 0,979 | 2300 | 22,02 |
4 | 2980,00 | 2700,00 | 27,93 | 25,96 | 0,906 | 2700 | 25,96 |
Всего | 10670,00 | 10400,00 | 100 | 100 | 0,975 | 10280 | 98,03 |
Продукция Б |
| ||||||
1 | 460,00 | 500,00 | 15,13 | 16,67 | 1,087 | 460 | 15,13 |
2 | 570,00 | 500,00 | 18,75 | 16,67 | 0,877 | 500 | 16,67 |
3 | 890,00 | 900,00 | 29,28 | 30,00 | 1,011 | 890 | 29,28 |
4 | 1120,00 | 1100,00 | 36,84 | 36,67 | 0,982 | 1100 | 36,67 |
Всего | 3040,00 | 3000,00 | 100 | 100 | 0,987 | 2950 | 97,74 |
Продукция В |
| ||||||
1 | 460,00 | 500,00 | 15,13 | 16,67 | 1,087 | 460 | 15,13 |
2 | 570,00 | 500,00 | 18,75 | 16,67 | 0,877 | 500 | 16,67 |
3 | 890,00 | 900,00 | 29,28 | 30,00 | 1,011 | 890 | 29,28 |
4 | 1120,00 | 1100,00 | 36,84 | 36,67 | 0,982 | 1100 | 36,67 |
Всего | 3040,00 | 3000,00 | 100 | 100 | 0,987 | 2950 | 97,74 |
Продукция Г |
| ||||||
1 | 1560,00 | 1500,00 | 24,53 | 23,81 | 0,962 | 1500 | 23,81 |
2 | 1580,00 | 1500,00 | 24,84 | 23,81 | 0,949 | 1500 | 23,81 |
3 | 1600,00 | 1600,00 | 25,16 | 25,40 | 1,000 | 1600 | 25,16 |
4 | 1620,00 | 1700,00 | 25,47 | 26,98 | 1,049 | 1620 | 25,47 |
Итого: | 6360,00 | 6300,00 | 100 | 100 | 0,991 | 6220 | 98,25 |
Продукция Д |
| ||||||
1 | 2650,00 | 2500,00 | 23,87 | 23,21 | 0,943 | 2500 | 23,21 |
2 | 2700,00 | 2900,00 | 24,32 | 26,93 | 1,074 | 2700 | 24,32 |
3 | 2800,00 | 2870,00 | 25,23 | 26,65 | 1,025 | 2800 | 25,23 |
4 | 2950,00 | 2500,00 | 26,58 | 23,21 | 0,847 | 2500 | 23,21 |
Всего | 11100,00 | 10770,00 | 100 | 100 | 0,970 | 10500 | 95,97 |
Продукция Е |
| ||||||
1 | 2780,00 | 2800,00 | 28,48 | 28,28 | 1,007 | 2780 | 28,28 |
2 | 2480,00 | 2400,00 | 25,41 | 24,24 | 0,968 | 2400 | 24,24 |
3 | 2300,00 | 2200,00 | 23,57 | 22,22 | 0,957 | 2200 | 22,22 |
4 | 2200,00 | 2500,00 | 22,54 | 25,25 | 1,136 | 2200 | 22,54 |
Итого | 9760,00 | 9900,00 | 100 | 100 | 1,014 | 9580 | 97,29 |
Как видно из таблицы, план по выпуску продукции перевыполнен по продукции Е (101,4) и недовыполнен по продукции А (97,5%), Б (98,7%), В (98,7%), Г (99,1%), Д (97,0%).
Таблица 24
Анализ показателей ритмичности производства
Показатель | Изделие | ||||
А | Б | Г | Д | Е | |
Коэффициент ритмичности | 3,86 | 15,42 | 3,86 | 3,91 | 3,79 |
Коэффициент аритмичности | 0,14 | -11,42 | 0,14 | 0,09 | 0,21 |
Коэффициент вариации | 0,09 | 0,34 | 0,34 | 0,05 | 0,08 |
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в целом предприятие работает достаточно ритмично, так как коэффициент аритмичности значительно ниже коэффициента ритмичности. Значения коэффициента вариации также невелики.
Представим исходные данные для расчетов в таблице приложения:
Таблица 25
Затраты на производство продукции
Элемент затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат,% | ||||
| план | факт | отклонение | план | факт | отклонение |
Материальные затраты | 58549,96 | 74741,03 | 16191,07 | 57,02 | 60,58 | 3,56 |
Заработная плата | 24403,00 | 26235,00 | 1832,00 | 23,77 | 21,26 | -2,50 |
Отчисления в фонд социальной защиты | 6344,78 | 6821,10 | 476,32 | 6,18 | 5,53 | -0,65 |
Амортизация, основных средств | 4500,00 | 4443,14 | -56,86 | 4,38 | 3,60 | -0,78 |
Прочие расходы | 7904,24 | 10090,04 | 2185,79 | 7,70 | 8,18 | 0,48 |
Полная себестоимость | 102678,10 | 123379,71 | 20701,60 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
в том числе - постоянные затраты | 22001,82 | 25341,93 | 3340,11 | 21,43 | 20,54 | -0,89 |
- переменные затраты | 80676,28 | 98037,77 | 17361,49 | 78,57 | 79,46 | 0,89 |
Таким образом, затраты предприятия за отчетный период уменьшились на 24878,5 тыс. руб. Снижение произошло по всем видам, особенно по материальным затратам. Уменьшилась сумма как постоянных так и переменных расходов, изменилась и структура затрат: снизилась доля материальных затрат, выросла доля заработной платы.
Таблица 26
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство продукции
Затраты | Сумма, тыс. руб. | Факторы изменения затрат | |||
|
| объём выпуска | структура продукции | переменные затраты | постоянные затраты |
По плану на плановый выпуск | 102678,104 | план | план | план | план |
По плану, пересчитанному на фактический объем производства при сохранении структур | 100598,669 | факт | план | план | план |
По плановому уровню на фактический выпуск. | 180215,544 | факт | факт | план | план |
Фактический при плановом уровне постоянных затрат | 118922,938 | факт | факт | факт | план |
Фактические | 123379,706 | факт | факт | факт | факт |
Информация о работе Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»