Оценка рентабельности, платежеспособности и ликвидности предприятия

Министерство  образования, науки и культуры Архангельской  области

Государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования Архангельской области «Ненецкий аграрно-экономический техникум» 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 
 

Дисциплина: Экономика организации 

Тема: Оценка рентабельности, платежеспособности и ликвидности предприятия 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Нарьян-Мар

2011 год

СОДЕРЖАНИЕ 

I. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ……………………….3 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3 

ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ4 

1.1. Сущность и задачи финансовой политики…………………………………..4

1.2. Значение и виды финансовой политики государства……………………….6

1.3. Механизм реализации финансовой политики……………………………….9

1.4. Особенности современной финансовой политики………………………...11 

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ  УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ……………..14 

2.1. Современная система управления финансами……………………………..14

2.2. Органы, осуществляющие управление финансами………………………..16

2.3. Методы управления финансами…………………………………………….18 

II. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ…………………………….23 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………...23 

ГЛАВА 1. ВАРИАНТ № 9………………………………………………………..26 

1.1. Исходные  данные…………………………………………………………….26

1.2. Задание………………………………………………………………………..32

1.3. Решение……………………………………………………………………….33 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...56 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………...22 
 
 
 
 

I. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ 

ВВЕДЕНИЕ 

      В условиях 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ 

1.1. Сущность и задачи финансовой политики 

      В условиях 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

II. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ 

ВВЕДЕНИЕ 

      В условиях рынка потребность в  финансовом планировании на уровне предприятия  не утрачивается, а наоборот, возрастает. Рынок более требователен к качеству финансового плана, чем прежняя система директивного планирования. В новых экономических условиях за все неблагоприятные последствия своей деятельности ответственность несет само предприятие.

      При разработке финансового плана специалисты  предприятия руководствуются основной целью – достижением высокой эффективности хозяйствования. Финансовое планирование ориентируется на реальное получение финансовых источников, как собственных, так и привлекаемых, и возможности их капитализации. Данный процесс сводится, с одной стороны, к точным расчетам финансовых показателей на ближайшее время и их балансовой увязке в финансовом документе, а с другой стороны, к прогнозным расчетам, носящим вероятностный характер.

      Финансовые  процессы в рамках года отражаются в финансовом плане предприятия, который в основном строится в форме баланса доходов и расходов. Финансовый план разрабатывается на основе планов по производству, сбыта, материально-техническому снабжению, инвестициям и так далее.

      Качественный  финансовый план состоит из целого ряда плановых финансовых документов: плановой сметы затрат, прогноза финансовых результатов, плана денежных потоков, плана капиталовложений и других.

      Одной из главных задач финансового  планирования является обеспечение запланированного объема производства и сбыта продукции финансовыми ресурсами. В случае недостатка собственных ресурсов заранее изыскиваются возможности привлечения средств на финансовом рынке на самых выгодных условиях. Финансовый план компании включает и основные мероприятия, касающиеся финансов, и прогнозирование принимаемых решений.

      Настоящий проект представляет собой упрощенный вариант разработки годового финансового плана машиностроительного предприятия. Оставлены только некоторые виды налогов. Смета затрат состоит из групп расходов – пять элементов затрат. Не предусматривается: разработка платежного календаря и учет существующей инфляции.

      Основными документами финансового плана предприятия являются:

• Смета затрат на производство – отражает все затраты предприятия на выпуск годового объема продукции. Затраты группируются по статьям калькуляции и экономическим элементам, взаимно дополняют друг друга и дают возможность более полно раскрыть содержание отдельных видов затрат в себестоимости продукции. На основе сметы затрат на производство определяется структура затрат. В данной курсовой работе плановая смета затрат составляется по пяти экономическим элементам.
• Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия – его целью является определение прогнозных финансовых показателей деятельности предприятия, и, прежде всего чистой прибыли. Этот документ обычно готовится одним из первых среди финансовых прогнозов, потому, что сумма прибыли остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов, в последствие отражается в прогнозном балансе в качестве нераспределенной прибыли. Исходной точкой для разработки прогноза финансовых результатов являются планы по производству и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении.
• План денежных потоков – кассовый бюджет – является инструментом ежеквартального, ежемесячного планирования денежных поступлений и отчислений. Он показывает сумму излишка или недостатка денежных средств в течение планового периода. При этом указание на конец периода по кассовому бюджету будет соответствовать аналогичному показателю по прогнозному балансу. План денежных потоков – это матричная форма баланса доходов и расходов. Он обеспечивает специальное детальное планирование поступлений и отчислений денежных средств, позволяет увидеть пики их дефицита и составить график получения информации, необходимого для анализа финансового состояния предприятия на перспективу.
• Прогнозный баланс – это заключительный документ финансового плана. При его составлении опираются на баланс за отчетный период, план денежных потоков, прогноз финансовых результатов работы предприятия, а также прогнозы по поступлению и использования средств. Так же должно быть соблюдено требование о сбалансированности показателей баланса, то есть сумма активов должна быть равна сумме пассивов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

ГЛАВА 1. ВАРИАНТ № 9 

1.1. Исходные данные 

     В финансовый отдел предприятия, осуществляющего  массовый выпуск продукции, поступила следующая информация о принятых планах производства, реализации продукции, закупок материалов и сырья на будущий год. Производственный цикл непродолжительный и им можно пренебречь.

     1. Объем реализации продукции принимается равным объему производства и представлен в таблице № 1. 

     Таблица 1 

   Объем производства продукции на планируемый год. 

Месяц	Штук
Январь	190
Февраль	160
Март	120
Апрель	100
Май	104
Июнь	196
Июль	220
Август	200
Сентябрь	200
Октябрь	196
Ноябрь	198
Декабрь	200

 
 
 
 

      Средняя цена реализации одного изделия представлена в таблице № 2, без НДС. 

      Таблица 2 

Цена	6300 рублей

 

      В ноябре и декабре прошлого года реализовано продукции. 

      Таблица 3 

     Объем реализации продукции в ноябре и декабре прошлого года. 

Ноябрь	Декабрь
630 тысяч рублей	600 тысяч рублей

 

     2. Нормы расхода основных материалов и их стоимость по кварталам представлены в таблицах № 4 и № 5. 

Таблица 4 

     Нормы расхода основных материалов. 

1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
0,6 килограмм/штук	0,3 килограмм/штук	0,5 килограмм/штук	0,4 килограмм/штук

 

     Таблица 5 

     Стоимость основных материалов. 

1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
7 тысяч рублей/килограмм	4 тысяч рублей/килограмм	7 тысяч рублей/килограмм	5 тысяч рублей/килограмм

 
 

     Вспомогательные материальные затраты представлены в таблице № 6. 

Таблица 6 

Вспомогательные материальные затраты в квартал. 

Сумма

45 тысяч рублей

 

      3. Годовые расходы на оплату труда планируются усреднено: по средней часовой тарифной ставке, по средней трудоемкости, по среднему окладу. Предприятие работает в условиях крайнего Севера и пользуется всеми предусмотренными законодательством РФ льготами. Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца. Планируемые затраты на оплату труда представлены в таблицах № 7 и № 8. 

Таблица 7 

   Затраты времени на производство единицы  продукции и                                стоимость одного часа работы. 

Часовая тарифная ставка	Трудоемкость  изготовления изделия
10 рублей	10 норма-час