Оценка рентабельности, платежеспособности и ликвидности предприятия

 

 

      

      Задание № 3. Рассчитаем величину годовых амортизационных отчислений линейным способом, используя формулу:

     

, где

     А – величина годовых амортизационных отчислений (тысяч рублей);

     Т – срок службы основных средств (лет);

     С_пер – первоначальная стоимость основных средств (тысяч рублей);

     С_ост – остаточная стоимость основных средств (тысяч рублей);

     И – накопленный износ основных средств (тысяч рублей). 

     А = (5200+7800)/10 лет=1300 тысяч рублей. 

     Задание № 4. Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих рассчитываются исходя из средней часовой тарифной ставки, средней трудоемкости изготовления единицы продукции с учетом количества произведенных изделий. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих и АУП рассчитываются путем умножения средней величины оклада на количество работников. При расчете затрат на оплату труда необходимо учесть районный коэффициент и льготы Крайнего севера. Расчет затрат на оплату труда персонала представим в виде таблицы № 17. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 17 

     Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих. 

Период	Объем производства (штук)	Всего часов на производство продукции (часов)	Затраты на оплату труда основных рабочих (тысяч рублей)	Затраты на оплату труда персонала  с районным коэффициентом  и льготами Крайнего севера (тысяч рублей)				Отчисления  на социальные нужды                      (тысяч рублей)
				Основных  рабочих	Вспомогательных рабочих	АУП	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Январь	190	1900	19	41,8	95,5	194,5	331,8	86,3
Февраль	160	1600	16	35,2	95,5	194,5	325,2	84,6
Март	120	1200	12	26,4	95,5	194,5	316,4	82,3
Апрель	100	1000	10	22	95,5	194,5	312	81,1
Май	104	1040	10,4	22,9	95,5	194,5	312,9	81,4
Июнь	196	1960	19,6	43,1	95,5	194,5	333,1	86,6
Июль	220	2200	22	48,4	95,5	194,5	338,4	88,0
Август	200	2000	20	44	95,5	194,5	334	86,8
Сентябрь	200	2000	20	44	95,5	194,5	334	86,8
Октябрь	196	1960	19,6	43,1	95,5	194,5	333,1	86,6
Ноябрь	198	1980	19,8	42,6	95,5	194,5	333,6	86,7
Декабрь	200	2000	20	44	95,5	194,5	334	86,8
Всего	2084	20840	208,4	458,5	1146	2334	3938,5	1024,0

 
 

      Задание № 5. Расчет годовой сметы затрат на производство и реализацию продукции представим в виде таблицы № 18. 

      Таблица 18 

     Годовая смета затрат. 

Статья  затрат	Сумма (тысяч рублей)
Материальные  затраты	5992
Затраты на оплату труда	3928,5
Отчисления  на социальные нужды	1024
Амортизация	1300
Прочие затраты	860
Всего	13114,5

 

      Задание № 6. Рассчитаем среднемесячный объем материальных затрат, используя формулу:

      

      З_м = 5992/12 = 499,3 тысяч рублей

      – данный показатель показывает, сколько предприятие будет расходовать денежных средств на оплату счетов поставщиков без учета месячного колебания объемов производства.

      Задание № 7. График погашения кредита на планируемый год представим в  виде таблицы № 19. 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 19 

     Ежеквартальные  расходы заемщика по погашению кредита. 

Период	Остаток долга на начало периода	Погашение основного долга	Среднеквартальная сумма процентов	Всего расходы заемщика по погашению кредита
2 квартал	1600	533	72	605
3 квартал	1067	533	48	581
4 квартал	534	533	24	558
Итого	-	1600	144	1744

 

      Задание № 8. Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Сумма платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период. Расчет сумм налога на имущество представим в виде таблиц № 20 и № 21. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 20 

     Расчет  остаточной стоимости основных средств. 

Период	Остаточная  стоимость основных средств
01.01. планируемого года	5200
01.02. планируемого года	5091,7
01.03. планируемого года	4983,4
01.04. планируемого года	4875,1
01.05. планируемого года	4766,8
01.06. планируемого года	4658,5
01.07. планируемого года	4550,2
01.08. планируемого года	4441,9
01.09. планируемого года	4333,6
01.10. планируемого года	4225,3
01.11. планируемого года	4117
01.12. планируемого года	4008,7
01.01. планируемого года	3900,4

 

Таблица 21 

     Расчет  налога на имущество. 

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Среднегодовая стоимость основных средств	5037,6	4875,1	4712,7	1550,0
Налог на имущество	27,7	26,8	25,9	25

 

      Задание № 9. Показатель выручки от реализации за квартал отражает сумму объёмов реализации за три соответствующих месяца. Себестоимость продукции рассчитывается аналогично годовой смете затрат. В основу расчёта положена квартальная оплата труда работников предприятия, амортизационные отчисления, прочие расходы одинаковы для каждого квартала и материальные затраты. Следует обратить внимание, что материальные затраты, месячный объём которых используется при прогнозе финансовых результатов, не всегда соответствует среднемесячному объёму материальных затрат. Это объясняется тем, что предприятие получает сырьё, материалы и другие ресурсы в соответствии с заключёнными договорами равномерно, а объём производства колеблется в зависимости от конъюнктуры рынка. В данном прогнозе материальные затраты в различных кварталах будут не одинаковы. Коммерческие и управленческие расходы рассчитываются как соответствующий процент от выручки от реализации продукции. Строка «Проценты к уплате» включает проценты по кредиту за соответствующий квартал. Строка «Прочие расходы» включает суммы налога на имущество за соответствующий квартал. Прогноз финансовых результатов на конец каждого квартала планируемого года представим в виде таблицы № 22. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 22 

Форма прогноза финансовых результатов. 

Показатели	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2961	2520	3906	3742,2	13129,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе:	3785,6	2272,1	4023	3033,8	13114,5
– оплата труда	973,4	958	1006,4	1000,7	3938,5
– отчисления на социальные нужды	253,2	249,1	261,6	260,1	1024
– амортизационные отчисления	325	325	325	325	1300
– материальные затраты	2019	525	2215	1233	5992
– прочие расходы	215	215	215	215	860
Валовая прибыль	-824,6	247,9	-117	708,4	14,7
Коммерческие  расходы	59,2	50,4	78,1	74,8	262,5
Управленческие  расходы	14,8	12,6	19,5	187	65,6
Прибыль (убыток) от продаж	-898,6	184,9	-214,6	814,9	-313,4
Прочие  доходы и расходы
Проценты  к получению	-	-	-	-	-
Проценты  к уплате	-	72	48	24	144
Доходы  от участия в других организациях	-	-	-	-	-
Прочие  доходы	-	-	-	-	-
Прочие  расходы	27,7	26,8	25,9	25	104,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	-926,3	86,1	-288,5	565,9	-562,8
Налог на прибыль	-	17	-	113	130
Чистая  прибыль (убыток)	-926,3	69,1	-288	452,9	-692,8

 

      Задание № 10. График поступления денежных средств от покупателей с учетом запланированного времени задержки оплаты отгруженной продукции представим в виде таблицы № 23.

 

      

Таблица 23 

     График  поступления денежных средств от покупателей. 

Поступления средств	Продажи														Поступило всего за декаду	Поступило всего              за месяц
	Ноябрь  прошлого года	Декабрь прошлого года	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1-10/I	210														210	750
11-20/I	210														210
21-31/I	210														210
1-10/II		200													200	500
11-20/II		200													200
21-31/II		200													200
1-10/III			399												399	1508
11-20/III			399												399
21-31/III			399												399
1-10/IV				336											336	1392
11-20/IV				336											336
21-30/IV				336											336
1-10/V					252										252	2049,4
11-20/V					252										252
21-31/V					252	210									462
1-10/VI						210									210	1624
11-20/VI						210									210
21-30/VI							218,4								218,4
1-10/VII							218,4								218,4	1585,0
11-20/VII							218,4								218,4
21-31/VII								411,6							411,6
1-10/VIII								411,6							411,6	1972,1
11-20/VIII								411,6	462						873,6
21-31/VIII									462						462
1-10/IX									462						462	1450
11-20/IX										420					420
21-30/IX										420					462
1-10/X										420					462	1643,3
11-20/X											420				420
21-31/X											420				420
1-10/XI											420	411,6			420	2262
11-20/XI												411,6			420
21-30/XI												511,6			420
1-10/XII													415,8		522	1566
11-20/XII													415,8		522
21-30/XII													415,8		522
1-10/I														420	533,4	1600
11-20/I														420	533,3
21-31/I														420	533,3
ВСЕГО	750	500	1508	1392	1508	1624	1624	1508	1450	1405	1740	1682	1566	1600	-	19902