Оценка рентабельности, платежеспособности и ликвидности предприятия

 

Таблица 8 

     Месячный  оклад и количество вспомогательного и                    административно-управленческого персонала. 

Среднемесячный оклад		Количество  работников
Вспомогательные рабочие	АУП	Вспомогательные рабочие	АУП
3100 рублей	6800 рублей	14 человек	13 человек

 
 

     4. Прочие расходы, включаемые в смету затрат – таблица № 9. 

Таблица 9 

Годовая сумма

860 тысяч рублей

 

      5. Оплата счетов покупателями происходит с задержкой. В планируемом году предполагается сократить задолженность покупателей по счетам с 60 дней до 30 согласно следующему графику. 

Таблица 10 

     Срок оплаты счетов покупателями. 

Дата	Срок	Дата	Срок	Дата	Срок
на 30.11 прошлого года	60 дней	на 30.04	50 дней	на 30.09	40 дней
на 31.12 прошлого года	60 дней	на 31.05	50 дней	на 31.10	30 дней
на 31.01	60 дней	на 30.06	50 дней	на 30.11	30 дней
на 28.02	60 дней	на 31.07	40 дней	на 31.12	30 дней
на 31.03	60 дней	на 31.08	40 дней	-	-

 

      6. Закупка и оплата материальных  ресурсов осуществляется ежемесячно и равномерно в течение года. Срок оплаты закупаемых ресурсов у поставщиков составляет 30 дней. 

      7. Нормы незавершенного производства на первое и второе полугодие представлены в таблице № 11. 
 
 
 

     Таблица 11 

     Нормы незавершенного производства. 

1 полугодие	2 полугодие
7 дней	7 дней

 

      8. Коммерческие расходы составляют 2 % от выручки от реализации. Управленческие расходы составляют 0,5 % от выручки от реализации. 

      9. Величина амортизационных отчислений определяется линейным методом, исходя из срока службы объектов основных средств. Срок               службы – 10 лет. 

      10. В планируемом году предприятие  должно произвести выплаты по  предъявленным векселям – таблица № 12. А также получить по векселям от должников – таблица № 13. 

   Таблица 12 

   Выплаты по векселям. 

Сумма

Апрельь – 350 тысяч рублей

 

Таблица 13 

   Поступление платежей по векселям. 

Сумма

Март  – 150, Июнь - 150 тысяч рублей

 
 

      11. В марте планируемого года  предприятие собирается привлечь краткосрочный кредит сроком на 9 месяцев. Выплату процентов и возврат кредита предполагается начать с апреля планируемого года. Проценты начисляются на остаток долга в начале каждого квартала. Выплата процентов и погашение основной суммы долга происходит ежеквартально в текущем квартале. Кредит погашается равными суммами. Сумма кредита и процентная ставка представлены в таблице № 14. 

      Таблица 14 

Сумма кредита	Процентная  ставка
1600 тысяч рублей	18 %

 

      12. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года – таблица № 15. 

Таблица 15 

Баланс  предприятия на 31.12 отчетного года. 

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные  активы	0	Уставный капитал	7690
Основные  средства	5200	Нераспределенная  прибыль	310
Незавершенное строительство	0	Итого по разделу III	8000
Долгосрочные  финансовые вложения	1500	IV. Долгосрочные обязательства
Прочие  внеоборотные активы	0	Долгосрочные  обязательства	750
Итого по разделу I	6350	Итого по разделу IV	750
II. Оборотные активы		V. Краткосрочные обязательства
Незавершенное производство	240	Краткосрочные кредиты	0
Дебиторская задолженность	1230	Счета к оплате	580
Производственные  запасы	1150	Задолженность по векселям	620
Готовая продукция	1120	Расчеты с бюджетом:
Векселя к получению	430	по налогу на прибыль	75
Денежные  средства	420	по налогу на имущество	17
Прочие  текущие активы	15	по ЕСН	61
Итого по разделу II	4605	Расчеты по заработной плате	235
		Прочие кредиторы	617
		Итого по разделу V	2205
БАЛАНС	10955	БАЛАНС	10955
		Износ основных средств	7800

 

1.2. Задание 

      В ходе выполнения заданий к расчетной  части курсового проекта необходимо сделать следующие расчеты:

1. Рассчитать ежемесячный объем продаж в планируемом году на основе данных о цене и объеме производства.

2. Рассчитать материальные затраты.

3. Рассчитать величину годовых амортизационных отчислений при условии, что амортизация начисляется линейным методом.

4. Рассчитать затраты на оплату труда персонала.

5. Рассчитать годовую смету затрат на производство и реализацию продукции.

6. Рассчитать среднемесячный объем материальных затрат.
7. Составить график погашения кредита на планируемый год.
8. Произвести расчет сумм налога на имущество.

9. Составить прогноз финансовых результатов на конец каждого квартала планируемого года.

10. Составить график поступления денежных средств от покупателей с учетом запланированного времени задержки оплаты отгруженной продукции.

11. Составить план денежных потоков на планируемый год по кварталам.

12. Сделать прогноз уровня состояния производственных запасов на конец каждого полугодия планового периода.
13. Сделать прогноз уровня состояния незавершённого производства на конец каждого полугодия планового периода.
14. Сделать прогноз уровня состояния готовой продукции на конец каждого полугодия планового периода.
15. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество.
16. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам по краткосрочному кредиту на конец полугодия планового периода.
17. Составить прогнозный баланс предприятия на 30 июня и 31 декабря планового года.

18. На основе данных прогнозного баланса:

• рассчитать изменения за год коэффициента рентабельности;
• определить изменение за год коэффициента независимости;
• проанализировать ликвидность предприятия.

 

1.3. Решение 

      Задание № 1. Ежемесячный объем продаж в планируемом году, рассчитанный на основе данных о цене и объеме производства, равен:

• январь – 1197 тысяч рублей;
• февраль – 1008 тысяч рублей;
• март – 756 тысяч рублей;
• апрель – 630 тысяч рублей;
• май – 655,2 тысяч рублей;
• июнь – 1234,8 тысяч рублей;
• июль – 1386 тысяч рублей;
• август – 1260 тысяч рублей;
• сентябрь – 1260 тысяч рублей;
• октябрь – 1234,8тысяч рублей;
• ноябрь – 1247,4 тысяч рублей;
• декабрь – 1260 тысяч рублей.

 

      Задание № 2. Материальные затраты представляют собой сумму основных и вспомогательных материальных затрат. Основные материальные затраты за квартал рассчитываются как произведение объема продаж на удельную норму расхода материалов и их стоимости. Квартальный объем продаж представляет собой сумму объема продаж за соответствующие месяцы. Расчет материальных затрат представим в виде таблицы № 16. 

      Таблица 16 

     Ежеквартальные  материальные затраты. 

Период Объем продаж               (штук) Основные  материалы Вспомогательные материальные затраты (тысяч рублей) Всего материальные затраты                         (тысяч рублей) Удельная норма расхода (килограмм/штук) Стоимость (тысяч рублей/килограмм) Затраты                  (тысяч рублей) 1 квартал 470 0,6 7 1974 45 2019 2 квартал 400 0,3 4 480 45 525 3 квартал 620 0,5 7 2170 45 2215 4 квартал 594 0,4 5 1188 45 1233 Всего за год 2084 - - 5812 180 5992