Теневая экономика России

2.3. Рынок ценных бумаг

Еще одним  каналом  “теневой”   экономики   является фактически бесконтрольное приобретение за иностранную валюту, по явно  заниженным  ценамна фондовом  рынке резидентами и все чаще  нерезидентами  ценных  бумаг российский  предприятий,  как  правило,  через  подставные  фирмы-посредники (“однодневки“)  с использованием  механизма так называемых   депозитарных расписок, что чревато переходом целых, в  том  числе стратегически важных, отраслей под контроль мафиозных и зарубежных компаний.

      Отследить процесс оборота   теневого  капитала  и  каким-либо  образом оценить объемы таких средств с  помощью  имеющихся  механизмов  контроля  за деятельностью участников рынка ценных бумаг не  представляется  возможным,   поскольку   отсутствует    статистика    подобных    финансовых правонарушений и судебная практика по делам такого рода.

Одной из областей российского финансового рынка, в  которой  проблема перехода капиталов в тень вызывает наибольшую озабоченность, является  сфера вексельного  обращения.   Существующая   система   правового   регулирования вексельного обращения и сложившаяся в стране практика  выпуска  и  обращения бланковых векселей позволяет, используя векселя, не платить налоги.  Расчеты дают основание утверждать, что  в  результате  теневого  обращения векселей государство недополучает сумму, равную 50 %  номинала  каждого  векселя  безучета НДС, что только в 1996 году составило около 150-170 трлн рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4. Пенсионное обеспечение

Иной, не менее опасной для социально-экономического  развития  нашей державыпроблемой  является  фиксируемая  правоохранительными   органами   тенденция криминализации системы пенсионного обеспечения.  Финансовые  злоупотребления в  этой  сфере  стали  носить  массовый  характер,  прежде  всего   в   виде незаконного  обналичивания  денежных  средств  и практически повсеместного ухода    негосударственных    пенсионных    фондов    от    налогообложения.

Просматривается опасность создания  новых  мощных  финансовых  пирамид.  Для мировой практики - проблема, в общем, не нова, а способы ее  разрешения  за счет введения  специализированного  депозитарного  обслуживания  и  создания управляющей компании достаточно хорошо известны. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Оценка влияния “теневой” деятельности на экономику России

3.1. Основные  причины ухода предприятий в  теневую экономику

 Главными  факторами  ухода  небольших  предприятий  в  “теневую  экономику“ являются: жесткий налоговый прессинг,  возможность  альтернативных  расчетов (наличные, бартер  и др.),  административный характер  арендных  отношений (неразвитость рынка недвижимости),  административно-бюрократические  барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д. По  некоторым оценкам “теневая” экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % размеров продукции,  услуг (оборота).

    Участники малого предпринимательства, участвующие в “теневой” экономике, могут быть разделены на три группы:

1.группа - сугубо криминальные малые предприятия, изначально  создаваемые с  преступными  целями  (мошенничество,   отмывание   денег,   незаконнаяпредпринимательская  деятельность).  Они  формируют  своеобразный  каркас“теневой”  экономики  в  сфере  малого  предпринимательства  и   обладают достаточно мощными ресурсами, силой и влиянием.

2. группа - теневики-хозяйственники, в значительной степени находящиеся  в

   тени,  поскольку  выход   в  легальную   экономику   обернется   для   них

   существенной потерей доходов  либо закрытием своего дела.  Они  во  многомдополняют каркас, созданный группой 1, однако в  перспективе это возможнаяоснова  среднего класса.

3.группа - предприниматели без образования юридического  лица  и  наемныеработники - своего рода “солдаты“ “теневой” экономики. Значительную частьэтой группы составляют лица, для  которых  нерегистрируемая  деятельность является вынужденной. 
 
 
 
 
 
 

3.2Методы выявления и оценки параметров теневой и криминальной экономики

Возможности оценки масштабов теневой и криминальной экономики достаточно ограничены в  силу самого характера этого явления, предполагающего сокрытие от учета, контроля и регистрации. Вследствие этого для оценки используются различные  косвенные методы, точность результатов  которых зависит от соблюдения многих условий.

Все рассматриваемые  методы объединяются в три категории: статистические методы, используемые на макроуровне; методы открытой проверки и специальные экономико-правовые методы, применяемые на микроуровне - при выявлении и оценке экономических параметров конкретных правонарушений, преступлений, экономической деятельности отдельных лиц.

Наконец, в зависимости от характера решаемых задач и поставленных целей методы выявления и оценки криминальной экономической деятельности могут быть выделены:

-Учетно-статистические методы:

-метод специфических индикаторов;

-структурный метод;

-метод мягкого моделирования;

-экспертный метод;

-смешанные методы.

Специальные экономико-правовые методы:

-метод документального анализа;

-метод бухгалтерского анализа;

-метод экономического анализа.

Учетно-статистические методы установленые на обеспечение наиболее полной регистрации теневых экономических явлений для обобщающей характеристики всей их совокупности и отдельных групп, выявления и изучение массовых статистических закономерностей.

Метод специфических индикаторов.Он связан с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень экономической деятельности и полученного прямым или косвенным способом. В рамках данного общего метода выделяют категории частных, к числу которых можно отнести прямые и косвенные методы.

Метод расхождений. Строится на сравнении двух или более источников данных или статистических документов. При этом предполагается, что источники данных и статистические документы содержат информацию об одних и тех же экономических показателях, или используются разные методы для получения данных их одних и тех же источников. Примерами использования данного метода является сравнение доходов, измеренных разными способами; сравнение доходов и расходов; метод товарных потоков, альтернативные оценки макроэкономических показателей.

Сравнение доходов и расходов. Данный метод  применяется в России с 1996 года, когда  был впервые осуществлен расчет всех счетов сектора домашних хозяйств. Это позволило прямо сопоставить  все доходы домашних хозяйств со всеми  расходами, включая расходы на накопление основного капитала, запасов, ценностей  и финансовых активов в виде наличных денег, валюты, банковских депозитов, ценных бумаг и задолженности по заработной плате. В результате оказалось, что  доходов значительно меньше, чем расходов по  оценке макроэкономических показателей. Данная группа методов базируется на использовании косвенных данных для расчета реального объема ВВП с последующим определением величины теневого сектора путем сравнения скорректированного показателя с данными официальной статистики. Классическим примером расчета темпов реального роста экономики на основании косвенных методов является исследование, проведенное МВФ в Китае, когда в качестве индикатора роста экономики был применен показатель потребления электроэнергии.

Метод товарных потоков. Смысл этого метода заключается в том, что товарный поток, то есть движение стоимости от производства до использования строится для отдельных важнейших продуктов  и товарных групп. Цель применения данного  метода состоит в построении специфической  балансовой модели и обнаружении  слабых мест в имеющейся информационной базе. Например, если по какому-либо товару производство и импорт меньше суммарного использования, то необходимо решить, какая часть информации (данные по производству или по импорту) более  надежна и досчитать другую часть.

В России балансовые монопродуктовые модели используются с советских времен, однако они касаются в основном продукции  производственного назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла и  др.). Ведутся работы по построению балансов потребительских товаров, особенно важных с точки зрения измерения параметров теневой экономики. Данный метод отличается высокой эффективностью. Его применение в России позволило дать количественную характеристику внешнеэкономическому посредничеству, в том числе масштабам "челночного" бизнеса.

Метод по показателю занятости (итальянский  метод). Итальянская статистическая служба ИСТАТ является сегодня наиболее авторитетной в вопросах определения  параметров теневой экономики. Итальянские  статистики основной акцент сделали  на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате специально организованного обследования домашних хозяйств. Домашние хозяйства  обследуются на основании случайной  выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той  или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что  людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию о рабочем времени. Затем  информация распространяется на генеральную  совокупность и пересчитывается  в средние отработанные человеко-дни. Обследованием охватываются также  предприятия с целью определения  нормальной выработки в отрасли.

При выборочном обследовании домашних хозяйств оценивается  величина фактически отработанного  рабочего времени в течение обследуемой  недели. Учитывается время на основной и дополнительной работах, а также  время, отработанное с целью дополнительного  заработка. Оценка ВВП на основе данных выборки рассчитывается как произведение:

ВВПв = (Тч / Тз) * Тз * W,

где: (Тч/Тз) - общее число отработанных за год часов в расчете на одного занятого (по выборке);

Тз - официально зарегистрированная численность занятых;

W - производительность  труда по народному хозяйству,  исчисленная по ВВП.

Расхождение между расчетной и официальной  величиной ВВП характеризуют  размер скрытой экономики исследуемого типа. Оба способы оценки дают близкие результаты.

У итальянского метода также существуют ограничения  для использования. Лучше всего  он сработает в условиях относительно низкой мобильности населения для  того, чтобы его можно было обследовать.

Монетарные  методы. Эта группа методов основана на использовании такой особенности  нелегальной экономики как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при  совершении сделок. Чеки, векселя и  другие платежные документы могут  быть обнаружены и использованы в  качестве доказательства правоохранительными  органами.

Предложены  и более сложные методы оценки теневой экономики на основе монетарного  метода. При этом принимается дополнительное предположение о том, что удельный вес наличных средств колеблется как в результате изменения доходов, налогов, процентных ставок, та и вследствие функционирования теневой экономики. Выделение доли теневой экономики  в изменении результативного  показателя осуществляется на основе корреляционно-регрессионных моделей. Оценка неучтенных факторов и позволяет  определить масштабы теневой экономики.

Примером  использования данного метода является расчет масштабов теневой экономики, выполненный Н.Бокуном и И.Кулибабой  для Республики Беларусь(10).

Однако  к результатам, полученным при использовании  монетарного метода, следует относиться с осторожностью, поскольку положенные в основу метода предпосылки могут  быть подвергнуты аргументированной критике.

Метод расчета покрытия расходов. При использовании  данного метода сопоставляются фактически произведенные наличные платежи  с теми суммами денег, которые  имелись у проверяемого лица. Этот метод представляет собой упрощенную модификацию метода расчета денежного  оборота. При исчислении покрытия расходов учитываются также те деньги, которые  налогоплательщик имеет не от места  официальной работы по найму.

Этот метод может использоваться в тех случаях, когда отсутствует достаточная информация об имущественном положении налогоплательщика.