Анализ финансового состояния ООО "Легкий бизнес"

L_{1 2009} = (8214 + 0.5*9923 + 0.3*18726) / (22505 + 0.5*4178 + 0.3*11801) = 0,67

L_{1 2010} = (9976 + 0.5*11100 + 0.3*19205) / (24501 + 0.5*4765 + 0.3*11030) = 0,71

      Исходя  из данных баланса коэффициенты, характеризующие  платежеспособность рассчитываются по следующим формулам:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

L₂ ³ 0,2 - 0,5 - Это ограничение зависит от отраслевой принадлежности организации, для производственных предприятий оптимальное значение L₂»0,3 – 0,4.

       Этот  коэффициент показывает, какую часть  текущей краткосрочной задолженности  организация может погасить в  ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним  финансовых вложений.

L_{2 2008} = (7762 + 1485)  / 14310 = 0,65

L_{2 2009} = (6622 + 1592)  / 26683 = 0,31

L_{2 2010} = (6274 + 3702)  / 29266 = 0,34

2. Коэффициент критической оценки:

Допустимое значение 0,7- 0,8, желательно L₃ » 1

       Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных  обязательств организации может  быть немедленно погашена за счет ДС, средств  в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

L_{3 2008} = (7762 + 1485 + 4980)  / 14310 = 0,99

L_{3 2009} = (6622 + 1592 + 9923)  / 26683 = 0,68

L_{3 2010} = (6274 + 3702 + 11100)  / 29266 = 0,72

3. Коэффициент текущей ликвидности:

Необходимое значение L₄=1,5; оптимальное L₄=2,0 – 3,5.

     Коэффициент показывает, какую часть текущих  обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все  оборотные средства.

L_{4 2008} = 34174  / 14310 = 2,39

L_{4 2009} = 36863  / 26683 = 1,38

L_{4 2010} = 40281  / 29266 = 1,38

4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала:

     Уменьшение  показателя в динамике – положительный  факт. Показатель показывает, какая  часть функционирующего капитала обездвижена  в производственных запасах и  долгосрочной дебиторской задолженности.

L_{5 2008} = 19947 / (34174  - 14310) = 1

L_{5 2009} = 18726 / (36863  - 26683) = 1,84

L_{5 2010} = 9265 / (40281  - 29266) = 1,74

5. Доля оборотных средств в активах:

; L₆ ≥ 0,5

L_{6 2008} = 34174  / 43439 = 0,79

L_{6 2009} = 36863  / 50623 = 0,73

L_{6 2010} = 40281  / 53565 = 0,75

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

       Характеризует наличие у организации собственных  оборотных средств, необходимых  для ее текущей деятельности.

L_{7 2008} = (14879 – 9265) / 34174  = 0,16

L_{7 2009} = (12139 – 13760) / 36863 = -0,04

L_{7 2010} = (13269-1328) / 40281  = 0

       Расчетные значения коэффициентов платежеспособности сводятся в аналитическую таблицу (таблица 6), графический анализ рис. 9.

Таблица 6

Анализ  финансовых коэффициентов платежеспособности

ООО «Легкий  бизнес» за 2008 – 2010 годы

 

Рис. 9. Динамика финансовых коэффициентов платежеспособности

за 2008-2010 гг. 

     Общий показатель платежеспособности в течение  анализируемого периода снизился ниже нормативного. В 2008 году предприятия могло оплатить 65% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств, в 2009 году всего лишь 31%, а в 2010 году – 34%.

     Коэффициент критической оценки в 2006 году составил 0,99, это допустимая норма. То есть в 2008 году 99% своих краткосрочных обязательств могло быть погашено за счет  средств на различных счетах и поступлений по расчетам, в 2009 году показатель снизился 0,31 и составил 0,68, что ниже нормы, а в 2010 году показатель повысился на 0,04 и составил 0,72, что соответствует нормативу.

     Коэффициент текущей ликвидности характерзует удовлетворительность (неудовлетворительность) бухгалтерского баланса. В данном случае можно сделать вывод об удовлетворительности баланса.

     Коэффициент маневренности функционирующего капитала за анализируемый период увеличился на 0,74 и составил 1,74 в 2010 году, что служит отрицательным фактам, так как 174% функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах.

     Доля  оборотных средств в активах  предприятия в 2008 году составила 79%, в 2009 году снизилась на 0,06 и составила 73%, а в 2010 году увеличилась до 75%.

     За  анализируемый период  у предприятия  отсутствуют собственные оборотные  средства. 

2.2. Оценка и анализ показателей  финансовой устойчивости организации  ООО «Легкий бизнес» 

     Коэффициенты  оценки финансовой устойчивости предприятия  – система показателей, характеризующих  структуру используемого капитала предприятия по степени финансовой стабильности его развития в предстоящем  периоде.

1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

     Показывает, сколько заемных средств организации  привлекла на 1 рубль вложенных  в активы собственных средств.

U_{1 2008} = (14250 + 14310 ) / 14879  = 1,92

U_{1 2009} = (11801 + 26683) /  12139 = 3,17

U_{1 2010} = (11030 + 29266) / 13269 = 3,04

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Показывает, какая часть оборотных активов  финансируется за счет собственных  источников.

U_{2 2008} = (14879 - 9265) / 34174  = 0,16

U_{2 2009} = (12139 -13760) /  36863 = - 0,04

U_{2 2010} = (13269 - 13284) / 40281 = 0

3. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

Показывает  удельный вес собственных средств  в общей сумме источников финансирования.

U_{3 2008} = 14879 / 43439  = 0,34

U_{3 2009} = 12139 /  50623 = 0,24

U_{3 2010} = 13269 / 53565 = 0,25

4. Коэффициент финансирования

U_{4 2008} = 14879 / (14879 - 9265)   = 0,52

U_{4 2009} = 12139 /  (12139 -13760) = 0,32

U_{4 2010} = 13269 / (13269 - 13284)  = 0,33

5. Коэффициент финансовой устойчивости

Показывает, какая часть актива финансируется  за счет устойчивых источников.

U_{5 2008} = (14250 + 14310) / 43439  = 0,67

U_{5 2009} = (11801 + 26683) /  50623 = 0,47

U_{5 2010} = (11030 + 29266) / 53565 = 0,45

     Расчет  коэффициентов финансовой устойчивости сводится в таблицу 7, графический анализ коэффициентов рис. 10.

Таблица 7

Анализ  показателей финансовой устойчивости ООО «Легкий бизнес»

за 2008 -2010 годы

 

Рис.10 Динамика показателей финансовой устойчивости за 2008-2010 гг.

     В 2008 году на 1 рубль вложенных в активы собственных средств было привлечено 1,92 рубля заемных средств, за 2009 году увеличилось до 3,17 рублей заемных средств, в 2010 году снизилось до 3,04 рубля заемных средств. В целом коэффициент капитализации превышает установленный норматив. В 2008 году 16% оборотных активов финансировалась за счет собственных источников, в 2009 г., 2010 г. собственные источники не участвуют в финансировании оборотных средств. Удельный вес собственных средств в общей сумме источников формирования в 2008 году составил 34%, в 2009 году снизился до 24%, в 2010 году вырос до 25%. За анализируемый период коэффициент финансирования значительно меньше установленной нормы, таким образом можно сказать, что имущества сформирована в основном за счет заемных средств, что может свидетельствовать о вероятности неплатежеспособности предприятия. Удельный вес источников финансирования актива за счет устойчивых источников, а именно собственных средств, средне-и долгосрочных обязательств в 2008 году составил 67%, в 2009 году снизился до 27%, в 2010 году снизился до 45%. В целом по предприятия за анализируемый период показатели финансовой устойчивости ниже установленных норм, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении.

     Обобщающим  показателем финансовой независимости  является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Общая величина запасов (строка 210 актива баланса) = Зп

     Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько  показателей, которые отражают различные  виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС):

     СОС = Капитал и резервы — Внеоборотные активы = стр. 490 - стр. 190

СОС₂₀₀₈ = 14879 – 9265 = 5614

СОС₂₀₀₉ = 12139 -13760 = -1625

СОС₂₀₁₀ = 13269 – 13284 = -15

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):

     КФ  = [Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы] - Внеоборотные активы = (стр.490 +стр.590) - стр.190

КФ₂₀₀₈ = 14879 + 14250 – 9265 = 19864