Анализ финансового состояния ООО "Легкий бизнес"

d_{6 2008} = 14116 * 365 / 56813 = 90,69

d_{6 2009} = 19337 * 365 / 78726 = 89,65

d_{6 2010} = 18966* 365 / 93589 = 73,97

6. Оборачиваемость денежных средств, в днях:

d₇ = Среднегодовая стоимость денежных средств * 365 / Выручка от продаж

Показывает  срок оборота денежных средств.

d_{7 2008} = 1037 * 365 / 56813 = 6,66

d_{7 2009} = 1539 * 365 / 78726 = 7,14

d_{7 2010} = 2647 * 365 / 93589 = 0,47

7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах:

d₈ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности

     Показывает  количество оборотов средств в дебиторской  задолженности за отчетный период.

d_{8 2008} = 56813 /  4552 = 12,48

d_{8 2009} = 78726 / 7452 = 10,57

d_{8 2010} = 93589 / 10512 = 8,90

8. Срок погашения дебиторской задолженности, в днях:

d₉ = Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности * 365 / Выручка от продаж

     Показывает, за сколько в среднем погашается дебиторская задолженность организации.

d_{9 2008} = 4552 * 365 / 56813 = 29,24

d_{9 2009} = 7452 * 365 / 78726 = 34,55

d_{9 2010} = 10512 * 365 / 93589 = 41,0

9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

d₁₀ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности

     Показывает  расширение или снижение коммерческого  кредита, предоставляемого организации.

d_{10 2008} = 56813 /  9859 = 5,76

d_{10 2009} = 78726 / 17633 = 4,46

d_{10 2010} = 93589 / 23503 = 3,98

10. Срок погашения кредиторской задолженности, в днях:

d₁₁ = Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности * 365 / Выручка от продаж

     Показывает  средний срок возврата долгов организации  по текущим обязательствам.

d_{11 2008} = 9859 * 365 / 56813 = 63,34

d_{11 2009} = 17633 * 365 / 78726 = 81,75

d_{11 2010} = 23503 * 365 / 93589 = 91,66

11. Период хранения производственных запасов, в днях:

d₁₃ = Средние остатки запасов (стр. 211)  * 365 / Сумма материальных расходов

d_{13 2008} = 13728 * 365 / 35239 = 142,19

d_{13 2009} = 18302 * 365 / 43324 = 154,19

d_{13 2010} = 16876 * 365 / 49067 = 125,54

     Расчетные значения показателей деловой активности сведем в таблицу 2, графический анализ (рис. 5,6).

Таблица 2

Анализ  деловой активности ООО «Легкий бизнес» за 2008 – 2010 годы

Рис.5 Динамика общих показателей оборачиваемости за 2008-2010 гг.

Рис.6 Динамика показателей управления активами за 2008-2010гг. 

     В 2008 году скорость оборота капитал предприятия составила 1,75 обор., в 2009 году оборачиваемость капитала снизилась до 1,67 году, в 2010 году повысилась на 1,80 оборота в год. В 2008 году скорость оборота всех оборотных средств организации составила 2,35 оборота в год, в 2009 году снизилась до 2,22 оборота в год, а в 2010 году повысился до 2,43 оборота в год. В 2008 году 9,08 руб. выручки от продаж приносил один рубль основных фондов, в 2009 показатель фондоотдачи сократился на 0,38 и составил 8,62 руб., это значит, что один рубль основных фондов приносит 8,62 рубля выручки от продаж, а 2010 году показатель фондоотдачи увеличился на 0,33 и составил 8,95 рублей выручки от продаж принес один рубль вложенных основных средств. В 2008 году 4,85 руб. выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала, в 2009 году приходится 5,83 руб., а 2010 году – 7,37 руб. выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала. Оборачиваемость материальных средств в 2008 году составила 90,69 дней, в 2009 году оборачиваемость снизилась до 89,65 дней, в 2010 году снизилась до 73,09 дней, то есть в среднем за 73 дня оборачиваются запасы в анализируемом периоде.  Срок оборота денежных средств в 2008 году составил 6,66 дней, в 2009 году увеличился до 7,13 дней, а в 2010 году составил 10,32 дня, то есть в среднем за 10 дней денежные средства оборачиваются. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах в 2008 году составил 12,48 оборота в год, в 2009 году снизился до 10,57 оборота, в 2010 году снизился до 8,90 оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период. В среднем дебиторская задолженность погашалась в 2008 году -29,24 дня, в 2009 году – 34,55 дня, в 2010 году – 41 день. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2008 году составил 5,76 оборотов, в 2009 году снизился до 4,46 оборотов, в 2010 году снизился до 3,98 оборотов средств в кредиторской задолженности за отчетный период. Срок погашения задолженности по текущим обязательствам в среднем за 2008 году составил 63,34 дня, в 2009 году увеличился до 81,75 дня, в 2010 году увеличился до 91,66 дней.

     Скорость  оборота кредиторской задолженности превышает скорость оборота дебиторской задолженности что может привести к дефициту платежных средств, а соответственно к неплатежеспособности предприятия. 

4. Анализ  экономической деловой активности предприятия (показатели рентабельности)

 

     Рентабельность  продаж (R^П) — это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции:

     Из  этой факторной модели следует, что  на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль  от продажи. Чтобы определить, как  каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить следующие  расчеты.

     Рентабельность  продаж (R^П) – отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции. 

     Определить  изменение рентабельности от продаж от изменения каждого фактора.

1. Влияние изменения выручки от продаж на R^П:

     

2. Влияние изменение  себестоимости продаж на R^П:

     

3. Совокупное  влияние факторов:

     

     Расчет  рентабельности продаж:

R^П ₂₀₀₈ = 4668 / 56813 = 8,22

R^П ₂₀₀₉ = 4975 / 78726 = 6,32

R^П ₂₀₁₀ = 6224 / 93589 = 6,65

     Факторный анализ приведен в таблице 3.

     Таблица 3

     Факторный анализ рентабельности ООО «Легкий бизнес»

     за 2008 – 2010 годы

 

     Рентабельность  продаж за 2008 год составила 8,22%, в 2009 году сократилась на 1,90% и составила 6,32%, в 2010 году увеличилась на 0,33% и составила 6,65%.

     Изменения рентабельности продаж в 2009 году произошло под влиянием изменения выручки на 25,55%, и изменением себестоимости на 27,45%.

     Изменения рентабельности продаж в 2010 году произошло под влиянием изменения выручки на 14,88%, и изменением себестоимости на 14,55%.

      Анализ  формирования финансовых результатов  дополняет оценкой показателей  рентабельности, рассчитываемых по данным отчета о прибылях и убытках.

     Основные  показатели рентабельности, их экономическая  сущность и методика расчета представлены ниже:

1. Рентабельность продаж – показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

R₁ = Прибыль от продаж / Выручка от продаж

R_{1 2008}  = 4668 / 56813 = 8,22

R_{1 2009}  = 4975 / 78726 = 6,32

R_{1 2010}  = 6224 / 93589 = 6,65

2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности – показывает уровень прибыли после выплаты налога.

R₂ = Прибыль до налогообложения / Выручка от продаж

R_{2 2008}  = 2361 / 56813 = 4,16

R_{2 2009}  = 1860 / 78726 = 2,36

R_{2 2010}  = 1344 / 93589 = 1,44

3. Чистая рентабельность – показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки.

R₃ = Чистая прибыль / Выручка от продаж

R_{3 2008}  = 1586 / 56813 = 2,79

R_{3 2009}  = 1156 / 78726 = 1,47

R_{3 2010}  = 835 / 93589 = 0,89

4. Экономическая рентабельность – показывает эффективность использования всего имущества организации.

R₄ = Чистая прибыль / Средняя стоимость имущества

R_{4 2008}  = 1586 / 32529 = 4,88

R_{4 2009}  = 1156 / 47031 = 2,46

R_{4 2010}  = 835 / 52094 = 1,60

5. Рентабельность собственного капитала – показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика этого показателя оказывает влияние на уровень котировок акций.