Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии

В ходе анализа тщательному  изучению подвергают причины выбытия  работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными  социальными проблемами.

Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Анализ использования  рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени.

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию [1, стр. 32].

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Ч_р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):

Если фактически одним рабочим  отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые  потери рабочего времени: целодневные (Д_пот) и внутрисменные (t_пот):

где Дф – количество дней отработанных одним рабочим в  году фактически;

Дп – количество дней отработанных одним рабочим в  году по плану;

Чрф – численность  рабочих фактическая

tпл – плановая продолжительность рабочего дня

tф – фактическая средняя продолжительность рабочего дня.

В ходе анализа необходимо выявить причины образования  сверхплановых потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т. д. Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Изучив потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака (журнал-ордер №10).

Анализ производительности труда. Показатели, характеризующие производительность труда, являются интегральными и отражают деятельность предприятия в целом.

В конечном итоге от уровня производительности труда зависят практически все показатели, характеризующие эффективность работы предприятия а именно фондоотдача, численность персонала, уровень оплаты труда и, безусловно, прибыль.

Анализируя производительность труда желательно определить степень выполнения плана и динамику роста этого показателя за ряд временных отрезков, рассчитать, какие факторы и в какой степени обусловили положительное (или отрицательное) воздействие на изменение производительности труда и т. д.

Имеется множество методик  измерения производительности труда. Однако, как правило, они сводятся к определению выработки продукции  в единицу времени.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и  среднечасовая выработка продукции  одним рабочим, среднегодовая выработка  на одного работающего в стоимостном  выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в  натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы  определённого вида работ или  объём выполненных работ за единицу  времени.

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):

 

где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении;

Ч – численность работающих.

Факторы, влияющие на годовую  выработку представлены на рис.1

Рис. 1. Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку  продукции работника предприятия

Отсюда факторная модель для  показателя среднегодовой выработки  будет иметь следующий вид:

 

Расчёт влияния этих факторов может  быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом [6, стр. 89].

Трудоёмкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объём  изготовленной продукции:

где ФРВ_i – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, VВП_i – количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоёмкости продукции  – важнейший фактор повышения  производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь  за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения  и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

Зная, как изменилась среднечасовая  выработка, можно определить изменение  трудоёмкости продукции:

Между трудоёмкостью продукции  и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоёмкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

В процессе последующего анализа изучают  показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции (ТЕ_i) и структуры производства (УД_i). При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот:

 

Влияние этих факторов на средний  уровень трудоёмкости можно определить методом цепной подстановки через  средневзвешенные величины:

 

Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается однозначно. Трудоёмкость может возрастать при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении её качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоёмкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

В заключение анализа определяют резервы  снижения удельной трудоёмкости продукции  по отдельным изделиям и в целом  по предприятию:

где Т_ф – фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, Т_н – затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоёмкости, Т_д – дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоёмкости. ВП_ф – фактический объём валовой продукции; ВП_н – объём валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости [5, стр. 67].

Кроме рассматриваемых  аспектов крайне важную роль играет анализ фонда заработной платы

трудовой ресурс производительность рабочее время

 

2. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов                                              ООО «Флайкоат-Сибирь»

2.1 Общая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Флайкоат-Сибирь», сокращенное наименование ООО «Флайкоат-Сибирь»,  было создано по решению двух учредителей (физических лиц) и зарегистрировано в 2000 г., на условиях и в порядке, предусмотренном действующим законодательством и учредительными документами.

Юридический адрес: г. Кемерово, пр. Кузнецкий, 115а.

Для изучения эффективности использования трудовых ресурсов необходимо ознакомиться с  организационной структурой и хозяйственной деятельностью этого предприятия.

Основной целью деятельности  ООО «Флайкоат-Сибирь» является получение прибыли. Порядок осуществления деятельности в ООО «Флайкоат-Сибирь» определен внутренними нормативными документами. Для реализации своих уставных целей ООО «Флайкоат-Сибирь» предусматривает в Уставе различные виды деятельности.

ООО «Флайкоат-Сибирь» осуществляет свою коммерческую деятельность в следующих направлениях:

1. Оказание услуг по  нанесению полимерного покрытия  на металлоизделия заказчика.

2. Разработка, изготовление  и продажа оборудования для  нанесения полимерных порошковых материалов.

3. Продажа полимерной  порошковой краски.

Предприятие располагает  цехом для нанесения порошкового  полимерного покрытия общей площадью 350 кв. м с полностью оснащенной производственной линией, располагает складскими и офисными помещениями.

ООО «Флайкоат-Сибирь» стабильно развивающееся предприятие, имеющее свою производственную базу и обладающая прочными коммерческими связями с многими предприятиями нашего города, работающими в данной сфере.

Персонал предприятия  в 2012 году составлял 13 человек, в том числе 9 человек рабочих. Штат предприятия имеет достаточно хороший уровень подготовки и квалификации.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Викинг» за период 2010-2012 гг. приведены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели хозяйственной  деятельности ООО «Флайкоат-Сибирь»

№	Показатель	2010 год	2011 год		2012 год
		тыс. руб.	тыс. руб.	в % к 2008 г.	тыс. руб.	в % к 2008 г.	в % к 2009 г.
1	Выручка от продаж	3133	3732	119.12	5115	163.26	137.06
2	Себестоимость услуг	2431	2762	113.62	3779	155.45	136.82
3	Уровень себестоимости услуг	0.78	0.74	94.87	0.74	94.87	100
4	Валовая прибыль	702	970	138.18	1336	190.31	137.73
5	Уровень валовой прибыли	0.22	0.26	118.18	0.26	118.18	100
6	Коммерческие расходы	86	119	138.37	134	155.81	112.61
7	Уровень коммерческих расходов	0.03	0.03	100	0.03	100	100
8	Прибыль от продаж	616	851	138.15	1202	195.13	141.25
9	Уровень прибыли от продаж	0.2	0.23	115	0.23	115	100
10	Внереализационные расходы	73	89	121.92	47	64.38	52.81
11	Внереализационные доходы	43	76	176.74	61	141.86	80.26
12	Налог на прибыль и иные обязательные платежи	141	201	142.55	292	207.09	145.27
13	Чистая прибыль	445	637	143.15	924	207.64	145.05

 

По итогам 2012 года предприятию ООО «Флайкоат-Сибирь» удалось достигнуть значительных улучшений по сравнению с 2011 и 2010 годами.

За период с 2011 по 2012 год объем годовой выручки увеличился с 3133 тыс. руб. до 5115 тыс. руб., т.е. на 63,26%.

При этом наблюдается положительная тенденция уменьшения доли себестоимости продукции в общей объеме выручки с 78% до 74%, т.е. на 4%.

Уровень коммерческих расходов находится  на одном уровне.

Следствие изменения этих показателей  стало увеличение прибыли от производственной деятельности с 616 тыс. руб. в 2010 г. до 1202 тыс. руб. в 2012, т.е. за анализируемый период прибыль увеличилась на 95,13%.

В отношении внереализационных  доходов и расходов также наблюдается  положительная тенденция: внереализационные  расходы снизились с 73 тыс. руб. до 47 тыс. руб. при одновременном увеличении внереализационных доходов с 43 тыс. руб. до 61 тыс. руб. В 2010 г. результатом внереализационных операций являлся убыток, в 2012 г. - прибыль

Чистая прибыль предприятия  за этот период выросла с 445 тыс. руб. до 924 тыс. руб., т.е. на 107,64%.

2.2 Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами

 

Обеспеченность ООО  « Флайкоат-Сибирь» трудовыми ресурсами по данным 2010 года показана в таблице 2.

Таблица 2

Обеспеченность трудовыми  ресурсами ООО «Флайкоат-Сибирь»

Категория работников	План	Факт	Процент обеспеченности
Среднесписочная численность производственного  персонала	14	13	92.86
В том числе рабочие	10	9	90
Из них операторы окрасочно-сушильной  установки	9	8	88.89
подсобные рабочие	1	1	100
Управленческий персонал и служащие	4	4	100
из них управленческий персонал	1	1	100
Служащие	2	2	100
Мастер	1	1	100

 

Предприятие в достаточной степени обеспечено трудовыми ресурсами. Наблюдается неполная комплектация штата рабочих поточной линии окрасочно-сушильной установки. Это связано, прежде всего, с отсутствием на рынке труда достаточного количества квалифицированного персонала рассматриваемой специфики. Учебных заведений центров подготовки обучающих рабочих специальности оператор окрасочно-сушильных установок в Новосибирской области и близлежащих регионах нет, поэтому предприятиям, занимающимся оказанием услуг по нанесению полимерного покрытия приходится обучать новых сотрудников непосредственно на предприятии.