Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия

 

Себестоимость = материальные затраты+зарабатная плата+амортизация+прочие затраты

Удельный вес = элемент затрат / полная себестоимость * 100%.

ВЫВОД: Анализ структуры себестоимости продукции показал, что:

• В базовом году наибольший удельный вес составляет прочие затраты (53,16%);
• Наименьший удельный вес в базовом году составляет топливо и энергия (2,84%);
• В отчетном году наибольший удельный вес составляют прочие затраты (41,28%);
• Наименьший удельный вес в отчетном году составляют топливо и энергия (1,39%).

Значительных изменений  в структуре себестоимости продукции  не наблюдается.

2.3. Анализ динамики основных средств  предприятия ОАО «ИСС».

Таблица 3. Динамика основных средств.

Виды основных средств	Анализируемый период, тыс. руб.		Изменение	Прирост %
	Базовый год	Отчетный год
Здания	910 519	1 059 153	184634	0,2
Сооружения и передаточные устройства	32 021	24 384	-7637	-0,24
Машины и оборудование	505 075	563 799	58724	0,12
Транспортные средства	26 843	29 627	2784	0,1
Производственный и хозяйственный  инвентарь	44 313	47 979	3666	0,08
Многолетние насаждения	223	223	0	0
Прочие основные средства	150	184	34	0,22
Итого:	2429663	1725349	-704314	-0,28

 

Изменение = показатель отчетного текущего планового года – показатель базового года.

Прирост = + - изменение / показатель базового года * 100%.

ВЫВОД: Анализ динамики основных средств предприятия показал, что:

• Объём средств вложенных в возведение зданий увеличился на 184634 (0,2%);
• Объём средств вложенных в сооружения и передаточные устройства уменьшился на 7637 (0,24%);
• Объём транспортных средств увеличился на 2784 (0,1%);
• Объём производственного и хозяйственного инвентаря увеличился на 3666 (0,08%);
• Объём средств вложенных в многолетние насаждения не изменился;
• Объём средств в прочие основные средства увеличился на 34 (0,22%);
• Общий объём всех средств уменьшился на 704314 (0,28%).

2.4. Анализ эффективности  использования производственных  ресурсов предприятия.

Таблица 4. Эффективность использования производственных ресурсов.

Показатели	Ед. измер.	Анализируемый период		Изменение	Прирост, %
		2005год	2006год
Фондоотдача	Тыс. Руб./тыс. Руб.	3,65	3,03	-0,62	-16,99
Фондоемкость	Тыс. Руб./тыс. Руб.	0,27	0,25	-0,03	-11,11
Фондовооружен-ность	Тыс. Руб./чел.	140,53	169,28	28,75	20,46
Рентабельность основных средств	%	26,8	27,64	0,84	3,13
Количество оборотов оборотных  средств	обороты	1,03	1,009	-0,02	-1,94
Продолжительность одного оборота  оборотных средств	Дни	349,51	356,79	7,28	2,07
Коэффициент загрузки оборотных  средств	Тыс. руб./тыс. руб.	0,97	0,99	0,02	2,06
Рентабельность реализации продукции	%	7,35	6,78	-0,57	-7,76
Рентабельность оборотных  средств	%	5,5	6,84	1,34	24,36
Рентабельность оборотного капитала	%	12,05	48,96	36,9	306,22
Выработка	Тыс. руб/чел.	512,77	690,21	177,44	34,6
Трудоемкость	Чел./тыс.руб.	0,002	0,001	- 0,001	-50

        

Фондоотдача=выручка от реализации/основные средства

Фондоемкость= основные средства/выручку

Фондовооруженность= основные средства/численность работников предприятия,всего

Рентабельность  основных средств= (валовая прибыль/основные средства)*100%

Количество оборотов оборотных средств=выручка от реализации/оборотные активы

Продолжительность одного оборота оборотных средств=длительность анализируемого периода в днях/кол-во оборотов

Коэффициент загрузки оборотных средств=оборотные активы/выручка

Рентабельность  реализации продукции=(валовая прибыль/выручка)*100%

Рентабельность  оборотных средств=(валовая прибыль/оборотные активы)*100%

Рентабельность  оборотного капитала=(чистая прибыль/оборотный капитал)*100%

Трудоемкость= численность работников предприятия / выручка от реализации

Выработка=выручка от реализации / численность работников предприятия

ВЫВОД: Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия показал, что в отчетном, 2006году:

• Фондоотдача сократилась на 0,62 тыс.руб./тыс.руб. (16,99%);
• Фондоемкость сократилась на 0,03 тыс.руб./тыс.руб. (11,74%);
• Фондовооруженность  возросла на 28,75 тыс.руб./ чел. (0,2%);
• Рентабельность основных средств возросла на 0,84 (3,13%);
• Количество оборотов оборотных средств сократилась на 0,02 оборота (2,13%);
• Продолжительность одного оборота оборотных средств;
• Коэффициент загрузки оборотных средств возросла на 0,02 тыс.руб./тыс.руб. (2,08%);
• Рентабельность реализации продукции сократилась на 0,57 (7,69%);
• Рентабельность оборотных средств возросла на 1,34 (24,36%);
• Рентабельность оборотного капитала возросла на 36,9 (306,23%).

2.5. Основные финансовые коэффициенты.

Таблица 5. Основные финансовые коэффициенты.

Показатели финансового  состояния	Норм. знач.	Анализируемый период		Изменение
		2005год	2006год
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3	0,26	0,03	0,12
Коэффициент срочной ликвидности	>=0,2	0,72	0,53	-0,19
Коэффициент текущей ликвидности	1-2	1,1	1,05	-0,05
Коэффициент оборачиваемости  общих активов	-	0,77	0,78	0,01
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	-	1,53	1,26	-0,28
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	-	2,54	2,14	-0,4
Коэффициент оборачиваемости  запасов	-	2,8	2,92	0,11
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	-	2,64	3,37	0,73
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	>=0,5	0,29	0,23	-0,06
Коэффициент маневренности	0,2-0,5	0,24	0,17	-0,07
Коэффициент соотношения  кредиторской и дебиторской задолженности	0,5	1,66	1,7	0,04

 

Коэффициент абсолютной ликвидности=денежные средства/краткосрочные обязательства

Коэффициент срочной  ликвидности=(денежные средства+краткосрочные финансовые вложения+краткосрочная дебиторская задолжность)/краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей  ликвидности=оборотные активы/краткосрочные обязательства

Коэффициент оборачиваемости  общих активов=выручка от реализации/совокупные активы

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности=выручка от реализации/ кредиторская задолжность

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности=выручка от реализации/общая сумма дебиторской задолжности

Коэффициент оборачиваемости  запасов=себистоимость реализованной продукции/запасы

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала=выручка от реализации/собственный капитал

Коэффициент соотношения  кредиторской и дебиторской задолженности=собственный капитал/заемный капитал

Коэффициент автономии (финансовой независимости)=собственный капитал/итоговое значение баланса

Коэффициент маневренности=оборотный капитал/собственный капитал

ВЫВОД: Анализ основных финансовых коэффициентов показал,что в отчетном,2006 году:

• Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,12;показатели за отчетный 2005 соответствует норме (0,2-0,3), а за базовый 2006 год- не соответствует норме;
• Коэффициент срочной ликвидности увеличился на 0,19показатели за отчетный 2005 и базовый 2006 соответствует норме (>=0,2);
• Коэффициент текущей ликвидности сократился на 0,05;показатели за отчетный 2005 и базовый 2006 соответствует норме (1-2);
• Коэффициент оборачиваемости общих активов увеличился на 0,01;
• Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 0,28;
• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,4;
• Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился на 0,11;
• Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился на 0,73;
• Коэффициент автономии (финансовой независимости) увеличился на 0,06;показатели за отчетный 2005 и базовый 2006 не соответствует норме (>=0,5);
• Коэффициент маневренности сократился на 0,07;показатели за отчетный 2005 соответствует норма (0,2-0,5),а базовый 2006 не соответствует норме;
• Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности увеличился на 0,04;показатели за отчетный 2005 и базовый 2006 оба показателя превышают норму (0,5).
6. Анализ структуры баланса.

Таблица 6. Структура баланса.

Раздел баланса	2005, тыс.руб.	2006, тыс.руб.	Удельный вес 2005, %	Удельный вес 2006, %
Внеоборотные активы	1084727	1297723	0,26	0,23
Оборотные активы	3157194	4343073	0,74	0,76
Капиталы, резервы	1234995	1302136	0,29	0,23
Долгосрочные обязательства	142039	219252	0,03	0,03
Краткосрочные обязательства	2865887	4119408	0,68	0,73
Баланс	4242921	5640796	100	100

 

Удельный вес = раздел баланса / баланс * 100%

ВЫВОД: Анализ структуры баланса показал, что:

• В 2005 году наибольший удельный вес в активах составляет раздел оборотные активы (0,74%);
• Наименьший удельный вес составляет раздел внеоборотные активы (0,26%);
• Наибольший удельный вес в пассивах составляет раздел краткосрочные обязательства (0,68%);
• Наименьший удельный вес составляет раздел долгосрочные обязательства (0,03%);
• В 2006 году наибольший удельный вес в активах составляет раздел оборотные активы (0,76%);
• Наименьший удельный вес составляет раздел внеоборотные активы (0,23%);
• Наибольший удельный вес в пассивах составляет раздел краткосрочные обязательства (0,73%);
• Наименьший удельный вес составляет раздел долгосрочные обязательства (0,03%);

 

7. Оценка вероятности банкротства.

Таблица 7. Оценка вероятности банкротства.

Название показателя	Нормативное значение	2005	2006	Изменение
К.Т.Л.	1-2	1,1	1,05	-0,04
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	>=0,1	0,04	0,001	-0,03
Коэффициент восстановления или утраты платежей	>=1,0	-	0,5	-