Анализ трудовых показателей предприятия

отклонение –283108,8 тыс.  грн.),  также  за  счет  сокращения  численности

рабочей смены (-150991,36), а также за счет среднечасовой  заработной платы.

Как показывают расчеты, наименее всего влиял как  фактор на изменение  фонда

заработной платы  – численность рабочих-повременщиков.

      Фонд заработной платы персонала  (работников предприятия)  также   может

измениться за счет его  численности  (в  эквиваленте  полной  занятости)  и

среднегодового  заработка. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на

2885,6 тыс. грн.:

                                   [pic];

      За счет уменьшения фактической  среднесписочной численности от  плановой

на 796 человек  имеем годовое отклонение в фонде  оплаты труда на 3025,9 тыс.

грн.

      За счет увеличения средней зарплаты, фонд  увеличился  на  140,3  тыс.

грн.

                                   [pic];

      Таким образом, баланс отклонения  по фонду  заработной  платы   по  двум

факторам составит:

                       -3025,9+140,3=2885,6 тыс. грн.

      Важное  значение  при  анализе   использования  фонда  зарплаты   имеет

изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его  изменении,

а также о  факторах, определяющих его уровень.  Поэтому  последующий  анализ

должен  быть  направлен  на  изучение  причин  изменения  средней  зарплаты

работника по категориям и профессиям, а также в целом  по  предприятию.  При

этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества

отработанных  дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и

среднечасовой зарплаты[6]:

 

                            ГЗП = Д х tсм х ЧЗП;

 

     Таблица  2.4.5 Анализ среднемесячной заработной  платы персонала ОАО

                   «Макеевский металлургический комбинат»

|№  |Показатели        |2000г.   |2001г.                                 |

|п/п|                  |         |                                       |

|   |                  |         |План    |Факт    |% к плану |% к 2000г.|

|1  |Фонд зарплаты     |40 533,10|46      |43      |93,82%    |108,05%   |

|   |                  |         |683,00  |797,40  |          |          |

|2  |Среднемесячная    |279,06   |316,79  |317,81  |100,32%   |113,89%   |

|   |зарплата  персонала|         |        |        |          |          |

|   |                  |         |        |        |          |          |

|3  |Среднемесячная    |300,64   |336,00  |338,16  |100,64%   |112,48%   |

|   |зарплата          |         |        |        |          |          |

|   |промперсонала     |         |        |        |          |          |

|   |                  |         |        |        |          |          |

 

 

      По данным отчетности, имеем что  работник:

 

> Должен был  отработать в году по плану  218 дней,  а  фактически  отработал

  208 дней;

 

> Продолжительность  смены запланирована на уровне 7,8 часа, а фактически  –

  7,6 часа;

 

> Среднечасовая  зарплата по плану составила  2,235 грн.,  а  фактически  она

  была 2,412 грн.

 

> Среднегодовая  зарплата по плану составила  3801,54  грн.,  по  факту она

  составила  3813,77 грн. Отклонение составило  12,23 грн.

 

      Расчет  влияния  этих  факторов  на  изменение  уровня   среднегодовой

зарплаты персонала  произведем приемом абсолютных разниц:

 

     ГЗПд = (Дф –Дпл) х tсм.пл х ЧЗПпл=(208-218)*7,8*2,235=-174,33 грн;

 

     ГЗПt.см = Дф х (tсм.ф- -tсм.пл) х ЧЗПпл=208*(7,6-7,8)*2,235=-92,97

                                    грн;

 

     ГЗПчзп = Дф х tсм.ф х (ЧЗПф - ЧЗПпл  )=208*7,6*(2,412-2,235)=279,80

                                    грн;

 

                     БО=-174,33-92,97+279,80=12,23 грн.

 

      Увеличение средней тарифной  ставки  произошло  в  основном  вследствие

повышения тарифных ставок с 1 октября  2001  года.  Аналогично  выполняется

расчет влияния  этих факторов  для  анализа  средней  заработной  платы  для

работников по категориям и профессиям.

      В процессе анализа необходимо  изучить выполнение плана мероприятий   по

снижению трудоемкости продукции, своевременность пересмотра норм  выработок

и расценок, правильность оплаты по тарифам, правильность начисления  доплат

за стаж работы, сверхурочные часы, время простоя  по вине предприятия и др.

      Следует также установить  соответствие  между  темпами  роста   средней

заработной платы  и  производительностью  труда.  Как  уже  отмечалось,  для

расширенного  воспроизводства, получения  прибыли  и  рентабельности  нужно,

чтобы темпы  роста  производительности  труда  опережали  темпы  роста  его

оплаты. Если такой  принцип не соблюдается, то происходит  перерасход  фонда

зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно  уменьшение

суммы прибыли.

      Изменение среднего  заработка   работающих  за  тот  или   иной  отрезок

времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который

определяется  отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней

зарплате в  базисном периоде (ЗП0).

      Аналогичным способом рассчитывается  индекс  производительности  труда

(Iгв):

                         Iзп(ср)=ЗП(ср)ф/ ЗП(ср)пл;

                              Iгв=ГВф/ ГВпл;

      Коэффициент опережения (Коп) равен:

                              Коп=Iгв/Iзп(ср);

      Для  определения  суммы   экономии  (-Э)  или  перерасхода  (+Э)  фонда

зарплаты  в  связи   с   изменением   соотношений   между   темпами   роста

производительности  труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

                                   [pic];

      В условиях инфляции при анализе  индекса роста средней заработной  платы

необходимо учитывать  индекс роста цен на потребительские  товары  и  услуги

(Iц) за анализируемый  период:

                                   [pic];

      Для  оценки  эффективности   использования  средств  на  оплату   труда

необходимо применять  такие показатели, как объем производства  продукции  в

действующих  ценах,  выручка,  сумма  валовой,  чистой,  капитализированной

прибыли на гривну  зарплаты  и  др.  В  процессе  анализа  следует  изучить

динамику этих показателей, выполнение плана по их  уровню.  Очень  полезным

будет межзаводской сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие

работает более  эффективно.

      После  этого   необходимо   установить   факторы   изменения   каждого

показателя, характеризующего эффективность использования  фонда  заработной

платы.

      Для факторного анализа производства  продукции  на  гривну  заработной

платы можно  использовать следующую модель:

                                   [pic];

  где ВП  — выпуск продукции в действующих   ценах;  ФЗП  —  фонд  заработной

платы  персонала;  Т  —  количество  часов,  затраченных   на   производство

продукции;  [pic]   —  количество  отработанных  дней  соответственно  всеми

рабочими и  одним рабочим  за  анализируемый  период;  Чр  —  среднесписочная

численность; платы  рабочих; ППП — среднесписочная  численность  промышленно-

производственного персонала; ЧВ — среднечасовая  выработка  продукции;  П  —

средняя продолжительность  рабочего дня; Уд — удельный вес  рабочих  в  общей

численности персонала; ГЗП — среднегодовая зарплата одного работника.

      Проведенный анализ показывает  основные  направления  поиска  резервов

повышения эффективности  для  использования  средств  на  оплату  труда.  На

анализируемом  предприятии  это   сокращение   сверхплановых   целодневных,

внутрисменных  и  непроизводительных  потерь  рабочего  времени,  повышение

коэффициента  реализуемости продукции и т.д.

 

 

 

   3 Анализ  влияния мероприятий по улучшению  организации труда на динамику

     трудовых  показателей на ОАО «Макеевский  металлургический комбинат»

      Новые условия хозяйствования, сделали  необходимым такую реальность,

чтобы каждое предприятие  улучшало условия труда  своих  работников,  вводило

на предприятии  новые технологии, принимало более  новые и  совершенные  формы

организации труда  и управления.

      В 1992-1993году, с приходом на предприятие новых руководителей, начато

планомерное осуществление  реформы организации оплаты труда.  Был  намечен  и

проведен   ряд    организационно-технических    и    социально-экономических

мероприятий по улучшению использования  трудовых  ресурсов,  (следовательно,

повышению качества трудовых показателей и фонда  заработной платы).

      Не вдаваясь в ненужные подробности,  кратко опишем основные направления

действий.

      Основной упор был сделан на  использование опыта  комбината   по  единой

тарификации рабочих и инженерного персонала. Введение единой тарифной  сетки

позволило стандартизировать  систему рабочих и должностных  окладов,  приведя

их в соответствие с квалификацией, сложностью выполняемых  функций  и  опытом

работы.

      Был взят курс на повсеместное  внедрение  на  рабочих  местах  системы

сдельной оплаты труда, с целью заинтересовать исполнителей в  росте  объемов

производства.

      Следует отметить  также  повсеместное  внедрение  контрактной  системы

оплаты труда (в основном  руководящих  работников),  которая тоже  начинает