9. Для повышения эффективности  аудита допускается использовать  в ходе проверки графики, аналитическую и иную документацию.

 

      ПРИЛОЖЕНИЕ 3

     Результаты предварительного планирования аудита

 

     1. Общие сведения об экономическом  субъекте.

     1.1. Организационно-правовая форма_____________________________

     1.2. Полное наименование ______________________________________

     1.3. Сокращенное наименование_________________________________

     1.4. Основные учредители (акционеры)____________________________

     1.5. Руководитель (директор, генеральный  директор, президент)______

     _____________________________________________________________

     1.6. финансовый директор______________________________________

     1.7. Главный бухгал тер________________________________________

     1.8. Юридический адрес________________________________________

     1.9. Фактический адрес_________________________________________

     1.10. Дата государственной регистрации__________________________

     1.11. Дата постановки на учет в  МНС и фондах_____________________

     1.12. Наличие обособленных подразделений_______________________

     1.13. Зависимые и дочерние предприятия__________________________

     1.14. Счета в банках____________________________________________

     2. Сведения о бизнесе экономического  субъекта и соблюдении им принципа  действующего предприятия.

     2.1. Виды деятельности, наличие лицензий_________________________

     2.2. Организационная структура управления (схема)_________________

     2.3. Выпускаемая продукция (выполняемые  работы, оказываемые услуги)____________________________________________________________

     _____________________________________________________________

     2.4. Основные заказчики________________________________________

     2.5. Основные поставщики______________________________________

     2.6. Основные типы финансово-хозяйственных  операций___________

     2.7. Наличие сложных, нестандартных  финансово-хозяйственных операций __________________________________________________________

     2.8. Соблюдение действующих законодательных  и нормативных актов при осуществлении  финансово-хозяйственных операций__________________

     2.9. Численность персонала_____________________________________

     2.10. Ротация кадров___________________________________________

     2.11. Применяемые формы оплаты труда__________________________

     2.12. Наличие просроченной кредиторской  задолженности___________

     2.13. Наличие неурегулированных разногласий  (с гос. органами, другими экономическими субъектами)_________________________________

     2.14. Состояние рынка сбыта____________________________________

     2.15. Возможные виды предпринимательских  рисков________________

     2.16. Основные показатели бухгалтерской  отчетности: 

 

     3. Сведения о состоянии бухгалтерского  учета и внутреннего контроля.

     3.1. Форма бухгалтерского учета, степень  автоматизации____________

     3.2. Организация бухгалтерской службы (схема)

     3.3. Сведения о главном бухгалтере:

     — образование________________________________________________;

     — стаж работы_______________(в том числе  на данном предприятии);

     __ наличие аттестата___________________________________________

1. Численность и квалификация работников бухгалтерии (с распределением обязанностей)________________________________________

     3.5. Наличие организационно-распорядительной  документации (учетная политика, положение  о документообороте, рабочий план  счетов, должностные инструкции и т.д.)_______________________________________

     Объем учетной документации____________________________________

2. Состояние учетной докумеитации___________________________
3. Общее впечатление о состоянии системы бухгалтерского учет___
4. Общее впечатление о состоянии внутреннего контроля_________
4. Прочие сведения.
1. Сведения, полученные из опроса работников_________________
2. Сведения, полученные из осмотра предприятия и наблюдения за элементами производственного процесса_____________________________
3. Сведения, полученные от третьих лиц
5. Рекомендации по результатам предварительного планирования.
1. Оценка возможности проведения аудита _____________________

     5.2. Оценка ориентировочного объема  работ:

 
 

     5.3. Затраты, увеличивающие стоимость  проверки (командировочные по расчету,  прочие) ________________________________________________

     5.4. Ориентировочная стоимость проверки (трудозатраты, чел.-дн. х  ставка, р./чел.-дн. + затраты, увеличивающие стоимость проверки)_________

     5.5. Согласованная с клиентом стоимость  проверки_________________

     5.6. Предпочтительный для клиента  срок проведения проверки_______

     5.7. Состав исполнителей_______________________________________

     Исполнитель                                       Подпись                                       Дата