Бизнес – план, его цели и задачи. Содержание и разделы бизнес - плана

составила:

           ?   план =  ?  пр. год  +     ?    = 26, 77 + 10 = 36,77%

 Исходя из  этого плановый товарооборот  составил 36,77% от ёмкости рынка :

          Т.об.план = 36,77 + Ё рын. = 36,77 + 22814694 = 8388962 руб.

 

2 метод –  исходя из доходов населения  .

В прошлом году объём продаж составил :

          Т.об.пр.год                  4794145

          П.Ф.пр.год    *100 =   13234080  *100 = 36,23% от покупных фондов

В планируемом  году ожидается увеличение этого  показателя  на  5%  ,  значит

процент охвата розничным товарооборотом покупных фондов составит :

          5% + 36,77 = 41,23%

Тогда товарооборот плановый будет 41,23% от покупных фондов планового года.

Покупные фонды  в плановом году составят :

         П.Ф план = П.Ф. пр.год  +  ? П.Ф.  в  руб.  =  13234080  +  0,393  *

13234080 =18435073

Товарооборот  плановый = 41,23 * П.Ф. план = 41,23 * 18435073 = 7600781

 

3 метод – исходя из задачи получения определённой прибыли .

        Планируется прибыль в сумме  200000 руб.

        Этот метод расчёта основан  на делении издержек обращения  на условно-

 постоянные  и переменные затраты.

        Условно – переменные  –   это  те  затраты  общая  сумма  которых  не

зависит от количества произведенной продукции ( накладныё  расходы  :  плата

за аренду помещений ,  заработная  плата  аппарата  управления  ,  плата  за

пользование кредитами  банка ) .

        Переменные – это  те  затраты  ,  общая  сумма  которых  зависит  от

количества  выпускаемой продукции ( затраты  на материал  ,  заработная  плата

основных рабочих ) .

        По данным прошлого года на  предприятии  сложился  уровень   валового

дохода 25,94% , в  том числе уровень  переменных  расходов  13,92%  .  Значит

уровень валового дохода для покрытия расходов и формирования  прибыли  равен

:

             У вд = Увд – У перем. = 25,94 –  13,92 = 12,02%

Т.о. уровень  постоянных издержек обращения равен 12,02%  ,  для  того  чтобы

покрыть эти издержки необходим минимальный т.об. в сумме :

                                     З пост                622280

              Т.об. мин.  =  У  вд    * 100 = 12,02     * 100 = 5177038

При этом минимальном  т.об. будут возмещены все издержки обращения  ,  но  не

будет ни копейки  прибыли , т.е. рентабельность (Р) будет  равна 0,00 %

Для того , чтобы  получить планируемую прибыль в  сумме 200000 руб.  необходим

т.об. :

                                        З    пост.       +      Пр.     план

622280 + 20000

              Т.об.  план   =            У   вд                   *  100   =

   12,02         * 100 =

= 6840932

        На основании выполненных расчётов  заполню таблицу № 2

 

 Продажа  товаров населению на планируемый  год по предприятию «Кроу»

 

 

|                              |Ед–ы      |  Прошлый    |  Плановый    |Темпы роста

|Показатели          |изиере – |год                |год                 |(%)                 

|                              |ния           |                      |                       |                     

|Розничный            |   руб.       |   4794145      |8388962          |175               

|Товарооборот      |                 |                      |7600781         |158                

|                              |                 |                      |6840932        |143                

|Покупные фонды |   руб.       |   13234080   |  18435073      |139          

| Численность       |                |                      |                       |                      

|обслуживаемого   |чел.         |   23641          |23641           |100                

|населения             |              |                       |                     |                     

|Процент охвата    |                 |                      |                       |                      

|покупных фондов|%              |   40                |40                  |100               

|розничным т.об.   |                |                       |                     |                     

|Товарооборот  на  |   руб.       |    203             |355                  |175        

|одного жителя      |                |                       |326                 |161               

|                               |                |                       |289                 |142               

                                     

Уровень валового дохода равен 25,94 от товарооборота .

Сумма валовых  доходов:

25,94 * 5177 = 1342,91

При этом рентабельность равна 0,00%

Сумма валовых  доходов равна издержки обращения + прибыль

25,94% * 8388 = 2176

Издержки обращения :

2176 – 200 = 1976 тыс.руб.

Рентабельность : 200

                1976. * 100 = 11,2 %

 

 

 

    

 

 

 

 

 

 Индексы сезонности

 

                                                                Таблица№ 3

|   январь    |     0,716   |

|   февраль  |     1,003   |

|   март        |     1,146   |

|   апрель  |     0,694   |

|   май         |     0,972   |

|   июнь      |     1,109   |

|   июль       |     1,174   |

|   август   |     1,174   |

|   сентябрь |     1,005   |

|   октябрь   |     0,905   |

|   ноябрь    |     1,095   |

|   декабрь   |     1,197   |

 

 

 

                                 2.7.Организационный план

 

         В  этом  разделе  рассматривается  характеристика   организационной

структуры  предприятия  (  персонал  ,  система  управления  предприятием  ,

кадровая политика )

        Мой магазин «Кроу»- частное предприятие  .  Управление  предприятием

«Кроу»  осуществляет  директор  .  Он  является  единоличным   руководителем

предприятия так  же его владельцем .

         В состав основных функциональных  обязанностей директора входят:

- организация  работ и взаимодействие производственных  структур предприятия.

- обеспечение выполнения перспективных и текущих планов .

- обеспечение   прибыльной  работы  предприятия   согласно  разработанным  им

   программам  развития предприятия .

- обеспечение  соблюдения трудового законодательства  ,  норм  и  правил  по

   условиям  труда и охране труда работников.

        Юридическое оформление предприятия  предусматривает  регистрацию   его

устава  в  Государственных   органах   ,   получение   лицензии   в   случае

необходимости , на те виды деятельности , которыми занимается предприятие  ,

соблюдение  действующего  законодательства  о  найме  на   работу   ,   если

применяется  труд  других  лиц  ,  а  также  инструкций  и   соответствующих

требований  к качеству товара.

       В магазине «Кроу»  работают  директор ,  бухгалтер  ,  зав.  секции  ,

продавец , продавец – кассир , водитель – экспедитор  –  грузчик  ,  швея  ,

рабочий хим. чистки .

 

 

Рассчитываю з/п  работников  торгового  предприятия  и  данные  записываю  в

таблицу №

|З/П повр.= Тчас * Счас |

 

 

  З/П повр.- заработная плата повременная

  Т час.  – количество  отработанных  часов   на  основании  табельного  учёта

времени.

  С час.  – размер оплаты за один  час работы .

З/П повр. водителя = 96*6,25=600 руб.

З/П повр. работника  хим. чистки =96*5,21 = 500 руб.

 

Т.об.мес * Р.сд             

З/П сдельн. =           100 

 

где, Р.сд = 0,16      рублей за

                   0,13     100 рублей

                   0,1        товарообо-

                   0,09      рота

                                                 633398*0,16

З/П сдельн. гл. бухгалтера =       100         = 1013 руб.

                                             633398*0,13

З/П сдельн. зав. секции =        100         = 823 руб.

                                                         633398*0,10

З/П сдельн. продавца - кассира =       100         = 633 руб.

                                          633398*0,09

З/П сдельн. продавца =         100         = 570 руб.

                                   633398*0,09

З/П сдельн. швея =         100         = 570 руб

 

                        

Заработная  плата работников предприятия

 

Таблица № 6

|№   | Наименование      |           З/П за месяц |                   Всего  

|п.п .|Должности            |                                    |                 |

|      |                                | оклад |повремен.       |сдельная   |          

| 1    |Директор                |2500   |-                     |-                  |2500      

|2    |Гл. бух                  |-          |-                       |1013           |1013      

|3     |Зав. Секции          |-          |-                      |823             |823       

|4     |Продавец               |-          |-                     |570             |570       

|5    |                               |-          |-                      |633             |633       

|6     |Продавец – кассир|-          |400                 |-                 |400       

|7     |Водитель-грузчик |-          |-                     |570             |570       

|8    |Швея                     |-          |500                  |-                 |500       

|      |Работник хим.       |          |                       |                  |          

|      |чистки                   |           |                     |                   |          

|       |ИТОГО:                 |          |                      |                   |7209      

 

 

Фонд З/П годовой  составляет : Фонд З/П  за  месяц  *  12  месяцев  +  премия

год.=7209*12+25952 = 112460

 

 

 

                          Расчёты отчислений во внебюджетные фонды

 

 

          Таблица № 7

|Фонд з/п  на месяц                          |         |   7209 

|Фонд з/п  годовой                          |         |   86508 

|Премия год.                                     |         |   25952 

|Фонд оплаты  труда                       |         |  112460 

|Пенсионный  фонд                          |28%   |   31489 

|Соц. Страхование                           |5,4%  |   6073 

|Мед. Страхование                           |3,6%  |   4048 

|Фонд занятости                               |1,5%  |   1687 

|Всего во  внебюджетные фонды    |38,5% |   43297 

 

 

 

2.8.Финансовый  план

 

        В данном разделе бизнес –  плана рассматривается  вопрос  финансового

обеспечения деятельности  предприятия  и  использование  имеющихся  денежных

средств .

 

        2.8.1.Расчёт валового дохода от  реализации товаров

 

        Основным источником валового  дохода  являются  торговые  надбавки  .

Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами :

1. методом технико-экономических  расчётов

2. методом экстраполяции

         Расчёт  валового  дохода  методом   технико-экономических   расчётов

проводится  в следующем порядке :

1 Определяется % торговой надбавки на розничную  цену товара

2 Устанавливается  сумма валового дохода

       Процент торговой надбавки определяется :

                      Н.о.ц *100%

       Н.р.ц. =  Н.о.ц.+100%   где,

Н.р.ц – надбавка на розничную цену.

Н.о.ц – процент  надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком .

        Для того , чтобы определить среднюю  торговую надбавку , нужно  знать

основные группы товаров и их удельный вес в  общем товарообороте , а  так  же

торговую надбавку , установленную на этот товар нашим  поставщиком.

                                         

 

 

 

        Средняя торговая надбавка на  цену реализации составит :

                30*25 + 25*24 + 25*26 + 20*23

Н.о.ц. =                        100                           = 24,85%

                 24,85*100       2485

Н.р.ц. =   24,85+100  =  124,85  = 19,90%

        Т.о. валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота .

Сумма валового дохода в плановом году составит :

Вд = % * Т.об.план

Вд = 19,90 * 7600781 = 1512555

Вд = 19,90 * 6333986 = 1260462 (без НДС)

 

 

 

        2.8.2Планирование издержек обращения

 

         Расходы  предприятия  связанные   с  производством   и   реализацией

продукции называются издержками. Различают :

1. Затраты предприятия  на закупку товаров , когда   средства  авансируются  и

   постоянно   находятся  в  обороте  предприятия  и  возмещаются   за   счёт

   собственного  и оборотного капитала .

2.  Кап.  вложения  в  расширенное  воспроизводство   основных   фондов   как

   единовременные  затраты  ,  возмещаемые  за  счёт  собственных  средств  ,

   долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств .

3. Текущие издержки  по организации торгового процесса ,  которые  отражаются

   в цене  товаров и возмещаются в результате  получения выручки .

        Состав текущих издержек определяется  «Положением о составе затрат  ,

включаемых  в себестоимость продукции издержек обращения ( от 5.09.92г.  №555

и «Изменениями и дополнениями» к ним от апреля 1993 года и  июля  1995  года).

        Следует иметь в виду , что издержки  занимают  значительное  место   в

торговых надбавках  .  Поэтому  ,  сокращение  издержек  обращения  является