Экономический анализ показателей по труду и средств на его оплату

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ В ОРГАНИЗАЦИИ

 

2.1. Краткая характеристика  ООО «Глория»

 

      Предприятие  ООО «Глория» – общество с  ограниченной ответственностью. Частная  форма собственности. Размер уставного  капитала составляет 40 000 рублей.

      Предприятие  является юридическим лицом, имеет  самостоятельный баланс, расчетные  и иные счета в учреждениях  банков, круглую печать со своим  наименованием, штамп, бланки, фирменное  наименование.

      Предприятие  отвечает по своим обязательствам  всем принадлежащим ему имуществом.

      ООО «Глория»  от своего имени приобретает  имущественные и личные неимущественные  права и несет обязанности,  выступает истцом и ответчиком  в суде.

      Предприятие  несет ответственность за результаты  своей производственно-хозяйственной  и финансовой деятельности.

      Предприятие  создано с целью удовлетворения  потребностей народного хозяйства  и населения в продукции, работах,  услугах, обеспечения занятости  населения общественно полезным  трудом, получения прибыли, осуществления  деятельности в целях решения  социальных задач (в том числе  реализация определенных товаров  и услуг по минимальным ценам).

      Основными  видами деятельности предприятия  являются:

           - коммерческая, посредническая, торговая, закупочная деятельность товарами  народного потребления и производственно-технического  назначения, в том числе лицензионными,  создание собственной сети магазинов  оптовой, розничной и прочей  торговли этими товарами;

           - организация промышленного производства, разработка, выпуск и реализация  товаров народного потребления,  продукции производственно-технического  и бытового назначения;

           - производство и заготовка сельскохозяйственной  продукции, организация общественного  питания;

           - создание собственной сети оптовых  складов, оказание складских услуг;

           - организация и эксплуатация  сети пунктов общественного питания;

           - бытовое обслуживание населения;

      Цель ООО  «Глория» – удовлетворение потребностей  населения в продукции, работах,  услугах и получение прибыли.

 

      Основными  видами деятельности в 2011 году  являются:

 

– торговля товарами народного  потребления и производственно-технического назначения;

 

– оказание услуг общественного  питания;

 

      Повседневная  деятельность работников предприятия  ЗАТО регламентируется соответствующими  должностными инструкциями. Разработка  должностных инструкций осуществляется  лицом, ответственным за кадровую  работу на основе квалификационных  требований, предъявляемых к работникам. Должностные инструкции подлежат  переработке в случае изменений  в содержании обязанностей работников.

 

      В своей  работе ООО «Глория» руководствуется  Уставом, законодательством и  нормативно-правовыми актами органов  государственной власти, распорядительными  документами Учредителя, а также  иными действующими руководящими  документами по вопросам финансово  хозяйственной деятельности предприятия.

 

    Организационно-штатная  структура и численный состав  предприятия определяется исходя  из содержания и объема возлагаемых  на него задач.

            2. Анализ эффективности использования  фонда рабочего времени

 

 

    Фонд рабочего  времени (ФРВ) зависит от численности  работников (ЧР), количества отработанных  дней одним работником в среднем  за год (Д) и средней продолжительности  рабочего дня (П):

 

ФРВ = ЧР*Д*П

      Если фактически  одним работником отработано  меньше дней и часов, чем  предусматривалось планом, то можно  определить сверхплановые потери  рабочего времени: целодневные  (ЦДЛ) и внутрисменные (ВСП):

ЦДЛ - (Дф - Дпл) * ЧРф * Ппл

ВСП= (Пф-Ппл) * Дф * ЧРф

      Анализ использования  трудовых ресурсов предприятия  представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Использование трудовых ресурсов ООО «Глория»

|№ п/п    |Показатель                             |2010 год             |2011 год                                |Отклонения                                |

|         |                                       |                     |План                 |Факт              |От 2010 года         |От плана           |

|  1      |2                                      |3                    |4                    |5                 |6                    |7                  |

|1        |Среднегодовая  численность (общая),     |40                   |31                   |28                |-12                  |-3                 |

|         |человек                                |                     |                     |                  |                     |                   |

|         |основных работников (ЧР), человек      |30                   |24                   |21                |-13                  |-3                 |

|2        |Количество  дней по временной           |5,48                 |10,74                |15,14             |+9,66                |+4,40              |

|         |нетрудоспособности                     |                     |                     |                  |                     |                   |

|3        |Количество  дней отпуска в среднем на   |22,50                |18,45                |23,57             |+1,07                |+5,12              |

|         |одного работника                       |                     |                     |                  |                     |                   |

 

|4        |Отработано  за год одним работником дней|229,02                  |227,80            |218,29            |-10,73               |-9,51              |

|         |(Д)                                    |                        |                  |                  |                     |                   |

|         |часов (Ч)                              |1786,40                 |1822,40           |1713,60           |-72,80               |-108,80            |

|5        |Средняя  продолжительность рабочего дня,|7,80                    |8,00              |7,85              |+0,05                |-0,15              |

|         |часов (П)                              |                        |                  |                  |                     |                   |

|6        |Фонд  рабочего времени, часов           |60737,60                |43737,60          |35985,60          |-24752,00            |-7752,00           |

 

 

    Как показывают  приведенные данные в таблице  2.1, имеющиеся трудовые ресурсы  предприятие использует недостаточно  полно. В среднем одним рабочим  отработано по 218,29 дня вместо 227,8, в связи с чем, целодневные  потери рабочего времени составили  на одного работающего 9,51 дня,  а на всех 199,71 дня, или 1597,68 ч  (199,71*8).

 

    Исходные данные  для дальнейшего расчета:

 

1. Объем реализации - 172 360 руб.

2. Численность работников - 21 чел.

 

3. Выработка одного работника  – 8207 руб.

 

4. Среднедневная выработка  - 37,5

    Целодневные потери  отчетного года в чел/днях составили:

9,51 * 21 = 199,7чел./дн.  Зная  величину целодневных потерь  рабочего времени в чел/дн. и  фактическую среднедневную выработку  одного рабочего, можно определить  величину потерь в целостном  выражении, через объем невыполненных  услуг и в производительности  труда, ,которые составили: 199,7 * 37,5 = 7488,8 руб. Средняя выработка одного  рабочего за анализируемый период  при условии исключения целодневных  потерь в рублях составляет 8564 руб. ((172 360 + +7488,8)/21), это на 357 рублей  больше фактической выработки  одного рабочего за анализируемый  период, которая составляет 8207 руб.  Отсюда и потери в производительности  труда на 4,34% (8564*100/8207 - 100).

 

Фактический баланс рабочего времени представлен в таблице 2.2.

      Таблица  2.2

    Фактический баланс  рабочего времени

|Наименование затрат рабочего  времени                                         |Индекс            |Продолжительность                          |

|                                                                             |                  |                                           |

|                                                                             |                  |%                  |Минуты                 |

|1                                                                            |2                 |3                  |4                      |

|Подготовительно-заключительная  работа                                        |ПЗ                |20                 |4,17                   |

|Обслуживание рабочего  места                                                  |ОРМ               |45                 |9,38                   |

|Оперативная работа                                                           |ОП                |331                |68,95                  |

|Отдых и личные надобности                                                    |ОТЛ               |19                 |3,96                   |

|Потери по организационно-техническим  причинам                                |ОТП               |25                 |5,21                   |

|Нарушение трудовой дисциплины                                                |ОТП               |40                 |8,33                   |

|Итого                                                                        |                  |480                |100                    |

 

 

    По данным таблицы  можно сказать, что оперативная  работа составляет всего 68,95% или  331 мин. времени смены, остальное  время смены 149 мин. или 31,05% приходится на непроизводительные  затраты рабочего времени.

     Сопоставление  фактического баланса рабочего  времени с нормативными, позволяет  выявить отклонение фактических  затрат от нормативных.

    Для расчета  нормативного баланса используются  нормативы времени на П3(20мин), ОРМ(29мин.) и ОТЛ (10мин.). Таким образом,  величины нормированных затрат  рабочего времени (в мин и  %) и по всем категориям затрат  времени образуют так называемый  нормальный (или рациональный) баланс  рабочего дня. Сопоставление данных  фактического и нормального баланса  рабочего времени представлено  в таблице 2.3.

 

 

            Таблица 2.3

 

 

            |Индекс затрат                 |Продолжительность,   мин.                                    |Отклонения,                                         |

|                              |                                                             |мин.                                                |

|                              |Факт.                         |Норматив.                     |Недостаток               |Излишек                   |

|1                             |2                             |3                             |4                        |5                         |

|ПЗ                            |20                            |21                            |-1                       |                          |

|ОРМ                           |45                            |29                            |                         |+16                       |

|ОП                            |331                           |420                           |-89                      |                          |

|ОТЛ                           |19                            |10                            |                         |+9                        |

|ОТП                           |25                            |-                             |                         |                          |

|НТД                           |40                            |-                             |                         |                          |

|Всего                         |480                           |480                           |-90                      |+25                       |

 

 

Сопоставление данных нормального  и фактического баланса рабочего времени

 

 

      В общем,  по данной таблице можно сказать,  что фактический баланс отличается  от планового: ПЗ на 1мин меньше, ОРМ на 16 мин. превысило нормативное  время, недостаток ОП составил 89 мин.

      Данные таблицы  позволяют определить следующие  показатели  использования фонда  рабочего времени:

 

- коэффициент использования  сменного времени по формуле

Кисп = (ПЗ+ОП+ОРМ+ОТЛ(н))/Тсм * 100

 

Кисп =(20+331+45+10)/480 *100 - 84,6%

- коэффициент потерь рабочего  времени по формуле Кпот = (НР+ОТП+НТД+(ОТЛф - ОТЛн)/Тсм

 

Кпот = 25+40+(19 -10)/480=15,4%

 

Проверка полученных результатов  осуществляется по формуле:

Кисп + Кпот + Кнтд = 100% ;

 

84,6+15,4=100%

    Из расчетов  понятно, что 84,6% сменного времени  используется эффективно, а потери  рабочего времени составляют 15,4% времени смены.