Спрогнозируем общий объем выручки предприятия  двумя методами и выберем наиболее реальный объем производства.

Метод №1: Исходя из планируемой фондоотдачи.

Прогнозирование объема реализации по первому методу будем осуществлять по формуле:  

Ротчетн .= Стоимость ОПФ(предыдущий)*Кфондоотдачи 

Ротчетн – прогнозируемый объем реализации

Кфондоотдачи = фондоотдача ОПФ планируемая в отчетном году

В связи  с тем что предприятие получает технику фондоотдача в отчетном году снизится до 3,1.

Таким образом: Ротчетн = 2860*3,1=8866 (тыс.руб.)

Метод №2: Исходя из коэффициента оборачиваемости активов.

При этом рабочая формула выглядит следующим  образом: 

Ротчетн = ∑Оборотных активов*Кобор.активов. 

Ротчетн – прогнозируемый объем реализации

Кобор.активов. – нормативный коэффициент оборачиваемости активов (принимаем его равным 4,1).

Таким образом: Ротчетн  = 59497,3*4,1= 243938,93 (тыс.руб.)

    Исходя  из реальных условий работы предприятия  принимаем второй вариант увеличения выручки от реализации. Кроме того, именно этот вариант наибольшим образом отражает сложившуюся на предприятии динамику увеличения выручки от реализации. Таким образом, при сложившейся тенденции, сметная стоимость работ предприятия в отчетном году составит 243938,93 тыс.руб. Далее спрогнозируем себестоимость основной деятельности предприятия: 

    Табл.5

 

    Таким образом, при сложившейся тенденции, предприятие в отчетном году получит чистую прибыль равную 42640,53 

9.Аналитически рассчитать точку безубыточности, графически отразить зону безубыточности.

    Рассчитаем  и изобразим на графиках точки безубыточности предприятия за три анализируемых года. Расчет будем проводить по следующей формуле: 

    Вmin = В*Uпост./B*Uперем 

Вmin – минимальный объем работ, при котором предприятие не получит прибыли и не понесет убытка – «точка безубыточности»

В –  текущий объем работ предприятия (выручка отчетного года)

Uперем. - переменные затраты  

Uпост. – постоянные затраты

    Данные  для расчета точек безубыточности в базисном и отчетном годах представим в таблице: 

    Основные  экономические показатели деятельности предприятия в предыдущем году.

    Табл.6

 

    Вmin = 96245*28903,5/96245-47160,05 = 56673,5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Рис.1.График безубыточности (предыдущий год) 
 
 
 
 
 

    Основные  экономические показатели деятельности предприятия  в плановом году.

    Табл.7

    Рис.1.График безубыточности (отчетный год) 
 
 
 
 

10. Построить прогнозный баланс: рассчитать по нему основные показатели, характеризующие предприятие: фондоотдачу ОПФ; фондоемкость продукции; фондорентабельность ОПФ; фондовооруженность персонала; оборачиваемость запасов; общую ликвидность; быструю ликвидность; абсолютную ликвидность; общую рентабельность и сделать выводы.

 

Табл.8

 
 

    10.1.Фондоотдача  ОПФ. Фондоотдача ОПФ определяется по формуле: 

    Фондоотдача = Выручка от реализации/стоимость  основных средств 

Фондоотдача (прошлый год) = 96245/2860=33,6

Фондоотдача (отчетный год) = 243938,93/3312=73,6 
 
 
 
 
 

Рис.3 Динамика фондоотдачи 
 
 

2. Фондоемкость продукции. Фондоемкость продукции – есть показатель обратный показателю фондоотдачи. Фондемкость выражается отношением стоимости основных производственных фондов к объему продукции. Фондоемкость определяется по следующей формуле: 

Фондоемкость = 1/Фондоотдача 

Фондоемкость (прошлый год) = 1/33,6=0,03

Фондоемкость (отчетный год) = 1/73,6=0,01 
 
 
 
 
 

Рис.4. Динамика фондоемкости. 
 
 

3.Фондорентабельность. Фондорентабельность определяется отношением прибыли полученной от реализации продукции к среднегодовой стоимости ОПФ за вычетом стоимости земельных участков. Фондорентабельность рассчитывается по следующей формуле: 

Фондорентабельность = Прибыль от реализации/Стоимость  ОС 

Фондорентабельность (прошлый год) = 15361/2860 = 5,4

Фондорентабельность (отчетный год) = 42640,53/3312 = 12,87 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.5. Динамика фондорентабельности. 
 
 

4.Фондовооруженность. Фондовооруженность это показатель, характеризующий обеспеченность основными фондами каждого работника. Фондовооруженность определяется по формуле:  

Фондовооруженность = стоимость ОС/численность 

Фондовооруженность (прошлый год) = 2860/170 = 16,8

Фондовооруженность (отчетный год) = 3312/170 = 19,5 
 
 
 
 
 
 

Рис.6. Динамика фондовооруженности. 

7.Оборачиваемость  запасов. Основным показателем, характеризующим эффективность использования запасов, является оборачиваемость. Оборачиваемость запасов может быть определена в днях и в оборотах по следующим формулам:

 

Оборачиваемость запасов (в оборотах) = Себестоимость реализации/Запасы 

Оборачиваемость запасов (в днях) = 360 дней/оборачиваемость запасов (в оборотах) 

Норма оборачиваемости  составляет 3,41 оборотов в год (или 107 дней)

Прошлый год:

Оборачиваемость запасов (в оборотах)= 76033,55/23798,9 = 3,19

Оборачиваемость запасов (в днях) = 360/3,19 = 112,8

Отчетный  год:

Оборачиваемость запасов (в оборотах) = 187832,97/60695,96 = 3,09

Оборачиваемость запасов (в днях) = 360/3,09 = 116,5

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.7. Динамика оборачиваемости запасов (обороты) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.8. Динамика оборачиваемости запасов (дни) 
 
 

8. Общая ликвидность. Ликвидность это способность актива трансформироваться в денежные средства. Под степенью ликвидности понимают продолжительность временного периода в течении которого данная трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида актива. Говоря о ликвидности предприятия, имеют ввиду наличие у него оборотных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Норматив коэффициента составляет 1,54 – 2,0. Коэффициент общей ликвидности,  в общем виде отражающий ликвидность активов предприятия, может быть рассчитан по следующей формуле:

 

Коэффициент  = Оборотные активы/Краткосрочные  пассивы

        общей ликвидности 

Коэффициент общей ликвидности (прошлый год) = 59497,3/43850,3 = 1,35

Коэффициент общей ликвидности (отчетный год) = 151739,9/108768,17=1,39 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.9. Динамика общей ликвидности 
 
 
 

9.Быстрая  ликвидность. Норматив коэффициента составляет 1,3 – 1,33. Он рассчитывается по формуле: 

Коэффициент быстрой ликвидности  = Оборотные активы-запасы/Краткосрочные пассивы