Обоснование производственной программы производственными мощностями

Таблица 15

Смета затрат

Вид затрат	Смета затрат на производство по цехам и службам, млн. руб.					Итого затрат на производство, млн. руб.
	ИЦ	РЦ	ЛЦ	МСЦ	ОЗС
1. Затраты на производство с внутризаводским оборотом, млн. руб.	5,3	5,2	30,2	48,7	8,5	97,9
2.Внутризаводской оборот, млн. руб.	5,3	5,2	21,14	0	0	31,64
3. Затраты на производство без внутризаводского оборота, млн. руб. (п.1-п.2)	0	0	9,06	48,7	8,5	66,26

 

     Таким образом,  всего затрат на производство  составило 97,9 млн. руб., в том  числе на внутризаводской оборот 31,64 млн. руб., а на затраты на производство без внутризаводского оборота на 66,26 млн. руб.

     Внутризаводской  оборот — продукция подразделений  предприятия, использованная на  его внутренние нужды.

     В состав  Внутризаводского оборота входит  продукция вспомогательных цехов (горячая вода, пар, сжатый воздух, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты, специальная оснастка, работы по текущему ремонту и др.) за вычетом той ее части, которая реализована внешним по отношению к предприятию потребителям. Кроме того, во внутризаводской оборот включается продукция основных цехов, передаваемая из цеха в цех для дальнейшей обработки, сборки (заготовки, детали, узлы, агрегаты, полуфабрикаты и т. д.).

     При этом, инструментальный цех передал   ремонтному, литейному и механосборочному цехам на внутренние цели на 0,53, 2,12 и 2,65 млн. руб. продукции соответственно, что в сумме составило весь объем произведенных за период затрат – 5,3 млн. руб.  Ремонтный цех передал инструментальному, литейному и механосборочному цехам, а также общезаводским службам на внутренние цели на 1,04, 0,52, 2,08 и 1,56 млн. руб. продукции соответственно, что в сумме составило также весь объем произведенных за период затрат – 5,2 млн. руб.  Литейный цех, из общей суммы затрат (30,2 млн. руб.) на внутренние цели передал только механосборочному цеху на сумму 21,14 млн. руб. Механосборочный цех и общезаводские службы имеют затраты на внешний оборот на 48,7 и 8,5 млн. руб. соответственно.

 

 

 

 

 

Задача 11

     Распределить  цеховую смету расходов на  содержание и эксплуатацию оборудования по изделиям "А" и "Б".

Таблица 18

Исходные данные для  определения сметной нормативной  ставки РСЭО на изделия

Группа оборудования	Вариант 3
	РСЭОцi	Фi	Ei
Токарное	28	20	100/70
Фрезерное	30	50	120/54
Расточное	45	62	150/70
Зуборезное	70	87	100/63

В графе «станкоемкость изделия» (Еi) в числителе отражена станкоемкость изделия «А», в знаменателе – изделия «Б».

Решение:

     1. По каждой  группе оборудования рассчитаем:

     а) цеховая  смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (цеховая смета дана в таблице 18);

     б) фонд  времени работы оборудования (дан  в таблице 18);

     в) нормативная  стоимость одного машино-час работы  оборудования (Сн):

,

     где  – стоимость 1-го машино-час работы оборудования, (тыс. руб.); – цеховая смета расходов на содержание и эксплуатацию i-ой группы оборудования, (млн. руб.); – фонд времени работы оборудования по цехам , (тыс. машино-час).

     В качестве  нормативной величины (Сн) выбирается  любое значение из Сi.

     г) рассчитываем  коэффициент приведения нормативной  себестоимости машино-часов работы i-ой группы оборудований к принятой за единицу нормативной себестоимости 1 машино-часа работы одного из видов оборудования.

     Коэффициент  приведения  рассчитывается по  формуле:

,

     где  – коэффициент приведения; – нормативная себестоимость 1 машино-час i-го оборудования (тыс. руб.); – нормативная себестоимость 1 машино-час базового оборудования (тыс. руб.).

     В качестве  базового оборудования выберем  фрезерное, тогда формула  примет  вид:

фрезерного оборудования,

   где  фрезерного оборудования – нормативная себестоимость 1 машино-час фрезерного оборудования (тыс. руб.).

Расчеты оформляем в  виде таблицы 16.

Таблица 16

Расчет коэффициента приведения

Группа оборудования	Цеховая смета  РСЭО группы оборудования (млн.руб.)	Фонд времени  работы группы оборудования по цеху (тыс. маш.-час)	Нормативная себестоимость (тыс.руб.)	Коэффициент приведения ( )
Токарная	28	20	28/20=1,4	1,4/0,6=2,3
Фрезерная	30	50	30/50=0,6	0,6/0,6=1
Расточная	45	62	45/62=0,73	0,73/0,6=1,22
Зуборезная	70	87	70/87=0,8	0,8/0,6=1,33
Итого	173	-	-	-

 

2. Определим количество коэффициентно-машино-часов ( ), приходящихся на отдельные изделия:

,

     где  - станкоемкость изделия (машино-час). дается в качестве исходной величины в таблице 18.

3. Определяем сметную  нормативная ставку РСЗО на  изделия на основе количества приведенных , приходящихся на изделия, и нормативной себестоимости одного КМЧ работы оборудования:

,

     где - нормативная ставка РСЗО, приходящаяся на изделие (тыс. руб.)

     Расчеты  по п. 2 и п.3 оформляются в виде  таблицы 17.

Таблица 17

Сметная нормативная  ставка РСЗО на изделия

Группа оборудования	Коэффициент приведения	Станкоемкость изделия		Количество  КМЧ, приходящихся на одно изделие		Нормативная себестоимость одного КМЧ (тыс. руб.)	Сметная нормативная ставка РСЗО на изделие, тыс. руб.
		А	Б	А	Б		А (гр.5∙гр.7)	Б (гр.6∙гр.7)
Токарная	2,3	100	70	2,3*100=230	2,3*70=161	-	-	-
Фрезерная	1	120	54	1*120=120	1*54=54	-	-	-
Расточная	1,22	150	70	1,22*150 =183	1,22*70=85,4	-	-	-
Зуборезная	1,33	100	63	1,33*100 =133	1,33*63=83,79	-	-	-
Итого	-	470	257	666	384,19	0,6	399,6	230,5

 

     4. Из приведенной  таблицы 17 видно, что сметная  нормативная ставка РСЗО на  изделие типа «А» больше, чем   изделие типа «Б» на 73,4% (399,6/230,5*100), так как станкоемкость изделия «А» больше чем изделия «Б».

     Данный  метод применяется в цехах  с единичным и мелкосерийным  производством различных по конструкции  изделий, для изготовления которых  применяют различное оборудование и технологические процессы, отличающиеся по уровню механизации, так как РСЭО

 

 

 

Задача 12

     Определите  цеховую, производственную и полную  себестоимость изделия. Исходные данные представлены в таблицах 19, 20 и 21. Для четных вариантов РСЭО на изделие определялось пропорционально КМЧ; для нечетных – пропорционально основной зарплате производственных рабочих по предприятию определяется по формуле:

,

     где  -зарплата основных рабочих, включаемая в j-ое изделие.

     Основная  зарплата производственных рабочих  по цеху-изготовителю определяется по формуле:

,

Таблица 19

Исходные данные

Вариант	Цеховые расходы  по цеху –изготовит., тыс. руб.	Общезаводские расходы, тыс. руб.	Коэф. прочих производственных расходов	Коэф. внепроизводственных расходов	Цена за 1 кг отходов, тыс. руб.
3	270	3250	0,012	0,013	10,12

       

   Таблица 20

Исходные данные

Норма расхода  материала на изделие, кг	Чистый вес  изделия, кг	Цена за 1 кг материала, тыс.руб.	Трудоемкость  обработки  изделия по операциям, н-час				Коэф. транспортно-заготовительных расходов	ТС1, тыс. руб.	Коэф. дополн. ЗП	РСЭО по предпр., тыс. руб.	РСЭО по цеху, тыс. руб.	РСЭО на изделие, тыс. руб.
			1	2	3	4
355	325	105,2	95	7	12	80	0,07	118	0,12	8100	1120	7,1

Решение:

Расчет расходов по статьям  затрат:

     1. Сырье  и материалы ( ) с учетом вычета стоимости возвратных отходов:

_,

     где  – коэффициент транспортно-заготовительных расходов; – норма расхода основного материала (покупного полуфабриката, комплектующего изделия) i-го вида на единицу j-го вида продукции;

 – цена единицы основного  материала (покупного полуфабриката, комплектующего изделия) i – го вида;

 – стоимость возвратных  отходов основных материалов (покупных  полуфабрикатов, комплектующих изделий)  i-го вида при производстве j-го вида продукции.

    где  – чистый вес (количество) материалов (полуфабрикатов) i-го вида в единице j-го вида продукции;

    – цена единицы реализуемых отходов материалов (полуфабрикатов) i-го вида

 тыс. руб.

 тыс. руб.

     2. Основная  зарплата производственных рабочих  ( ). Расчет приведен в таблице 12.11.     

Таблица 12.11

Расчет основной зарплаты производственных рабочих 

Технологическая операция	Трудоемкость, н-час	Разряд работ	Тарифная ставка 1-го разряда, тыс. руб.	Тарифный коэффициент	Сдельная расценка, гр4*гр5*гр2
01	95	4	118	1,75	19617,5
02	7	5	118	1,93	1594,18
03	12	3	118	1,51	2138,16
04	80	6	118	2,12	20012,8
Итого	-	-	-	-	43362,64

 

=43362,64 тыс. руб.

     3. Дополнительная  зарплата производственных рабочих  ( )

 тыс. руб.

где – коэффициент дополнительной заработной платы тыс. руб.

     4. Отчисления  на социальное страхование ( )

 тыс.руб.

– коэффициент отчислений на социальное страхование 

     5. РСЭО. В  соответствии с условиями задачи  определены пропорционально основной зарплате производственных рабочих по предприятию определяется по формуле:

тыс. руб.,

     где  -зарплата основных рабочих, включаемая в j-ое изделие.

тыс. руб.

где – РСЭО по предприятию по смете;

– основная зарплата производственных рабочих предприятия.

     Основная  зарплата производственных рабочих  по цеху-изготовителю определяется  по формуле:

тыс. руб.,

тыс. руб.

где – РСЭО в цехе по смете;

– основная зарплата производственных рабочих цеха.

     6. Общецеховые  расходы ( )

тыс. руб.

где – общецеховые расходы по смете цеха.

     7. Цеховая  себестоимость ( )

 тыс. руб. 

     8.Общезаводские  расходы ( )

 тыс. руб.,

где – общезаводские расходы;

– основная зарплата производственных рабочих по предприятию.

     9. Прочие  производственные расходы ( )

тыс. руб.

     10. Производственная  себестоимость ( ) 

 тыс. руб.

     11. Внепроизводственные  расходы ( )

 тыс. руб.

     12. Полная себестоимость  ( )

 тыс. руб.

 

Ответ: Цеховая себестоимость = 105815,7 тыс. руб.

  Производственная себестоимость  = 107232,98 тыс. руб.

  Полная себестоимость = 108627,01 тыс. руб.