Регламентация управленческих решений о предоставлении кредита посредством бального рейтинга покупателей построена на элементарном принципе экономической отдачи (economic trade-offs), согласно которого все выгоды от принятия любого управленческого решения должны быть соотнесены с затратами по реализации этого решения . Выгодами в нашем случае является рост вклада на покрытие в результате увеличения объемов продаж, а затратами - стоимость привлекаемого капитала и прогнозируемый объем невозвратных долговая себестоимость по среднестатистическому изделию

    Затем, на основании данных предыдущих периодов были рассчитаны вероятности погашения  дебиторской задолженности в  течении срока, оговоренного в договорах - 30 дней, при просрочке платежа на два месяца - 90 дней, и при не возврате дебиторской задолженности.

    Расчеты показали, ожидаемый вклад на покрытие по группе дебиторов, набравших менее  50 баллов не покрывает даже переменные издержки. Вторая группа покупателей дает предприятию положительный вклад на покрытие. Однако, при вкладе на покрытие, равном 30 тыс. руб. на одно изделие, при планируемом объеме продаж постоянные издержки не покрываются. Поэтому необходимо провести дополнительные расчеты, чтобы оценить потери от сокращения объемов продаж при отказе предоставлять коммерческий кредит и выгоды при его размещении. Предприятия, набравшие более 70 баллов, являются лучшей группой кредиторов, позволяя генерировать 44 тыс. рублей с каждой единицы изделия, направляемых на покрытие постоянных затрат и получения прибыли. После согласования полученных расчетов с личными представлениями руководство завода утвердило стандарты кредитной политики, которые были рассмотрены ранее.

    Следует понимать, что разработанные стандарты  основываются на ограниченном числе показателей, рассчитанных за ограниченный период времени. Следовательно, формальные критерии, выраженные в цифровом варианте, дополняются процедурами утверждения, а если необходимо и преодоления ранее заданных ограничений. Так руководство Нью-йоркской биржи лет двадцать назад не пропустила на свои площадки, тогда еще неизвестные компьютерные фирмы, так как они не вписывались в разработанные стандарты. В результате была организована альтернативная биржа, на которой в настоящий момент котируются акции компаний, работающих в области высоких технологий (High- Tech), и по объему сделок и по значимости на мировом рынке она уже начинает перетягивать одеяло на себя.

    Нет ничего странного в том, что директора  предприятий осуществляют продажи некоторым контрагентам на чрезвычайно льготных условиях. Удивительно другое, зачастую они совершенно не понимают во что обходится предприятию подобная благотворительность. При наличии даже очень грубо сработанных стандартов, совершенно очевидно, что если покупатель не вписывается и в 50 бальный барьер, а заключить сделку с ним очень хочется, необходимо внимательно посчитать эффективность подобной операции, прежде чем принимать управленческое решение.

3.2.Способы  минимизации стоимости  кредита.

При выборе кредита для предприятия всегда существует огромный выбор. И встает вопрос как найти самый оптимальный вариант. При получении кредитов необходимо искать пути привлечения средств из государственных организации  по программам поддержки предпринимательства в Кыргызстане. Часто такие кредиты выдаются на длительный срок и по очень низким или даже без процентов. Также одним из путей минимизации стоимости кредита является работа с постоянными банками –партнерами и хорошая кредитная история.

      Важным  фактором развития небанковских финансовых учреждений и дальнейшее формирование рынка капитала является совершенствование деятельности инвестиционных фондов, создание небанковских депозитно-кредитных учреждений, таких как частные пенсионные фонды, кредитно-сберегательные корпорации и др.

      В отношении банковского сектора  республики цель долгосрочной стратегии  заключается в создании здоровой и эффективной банковской системы  стимулирование конкуренции между  банками и организациями, управление риском, а также дальнейшее усиление роли банковского надзора.

      Успешное  осуществление этой стратегии приведет к созданию платежеспособной и эффективной  банковской системы.

      В целях дальнейшей стабилизации денежно-кредитных  и финансовых отношений вносятся следующие предложения:

• Для уменьшения налично-денежного оборота, сокращения спроса на наличные деньги необходимо решить проблему неплатежей между предприятиями путем совершенствования межбанковских расчетов;
• Для уменьшения риска кредитования необходимо ввести индексацию требуемого минимума капитала коммерческих банков с учетом инфляции;
• В дальнейшем курс сома необходимо ориентировать на прекращение спада и постепенное наращивание внутриреспубликанского производства при одновременном уменьшении валютной поддержке извне;
• Необходимо изменить структуру кредитов в сторону повышения доли кредитования производства, увеличить кредитные сроки, одновременно уменьшая процентные ставки. А для этого необходимо как можно больше снизить темпы инфляции, наладить производство, стабилизировать экономическую обстановку в стране.

      В принципе на рыночной основе должна быть создана своя развитая система финансирования, не зависящая от государства.

      Предприятия, фирмы, предприниматели и даже простые  граждане должны иметь возможность  в любое время получить кредит в банках, кредитно-сберегательных обществах и других финансовых учреждениях по сравнительно доступной цене, т. е. по более-менее приемлемой процентной ставке. С другой стороны, должна быть благоприятная и надежная обстановка для помещения накоплений, вкладов и сбережений в банки, сберегательные и другие финансовые учреждения. Иными словами, развитая денежно-финансовая система предполагает наличие больших масс свободных кредитных ресурсов и широкое предложение банками и другими финансовыми учреждениями. Такая система сама собой не возникает. Необходимо создать ее путем включения денег в производственно-хозяйственный оборот, в активную работу по производству конкурентоспособной продукции, пользующейся спросом на рынке.

      Если  новые дополнительные деньги войдут в экономику и станут активно в ней работать, никакого денежно-финансового голода уже не будет, проходя через длинную цепь производственно-хозяйственных, торгово-посреднических, кредитно-банковских, страховых и прочих деловых операций, способны творить новые деньги, восполняя возникающие потребности экономики в денежно-финансовых средствах. Рыночная экономика по праву считается весьма длительной, и это в значительной мере потому, что предприниматели могут свободно и быстро привлечь необходимые денежно-финансовые средства для расширения производственно-хозяйственной деятельности и перехода на новые условия и виды производства. Необходимо добиться, чтобы и в нашей экономике денежно-финансовый сектор работал именно таким образом.

      На  современном этапе экономических реформ исключительно важной задачей является предотвращение системного кризиса. Предприятия остро нуждаются в надежной кредитной системе для финансирования своей реструктуризации и развития. Широкие слои населения должны доверять банками и другим финансовым учреждениям, чтобы размещать в них свои сбережения. Полагаться только на финансовые рынки для удовлетворения потребностей экономики в финансах в настоящее время представляется нецелесообразным.

Заключение.

     Подводя итоги курсовой работы можно сделать  следующие выводы:

     -  кредитная политика коммерческого  банка представляет собой систему  денежно-кредитных мероприятий,  проводимых банком для достижения  определенных финансовых результатов,  и является одним из элементов  банковской политики. Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Основной ролью кредитной политики является оптимальное соотношение показателей кредитного портфеля. Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности.

       Сделав анализ предприятия-заемщика, можно сделать выводы, ссудная задолженность обеспечена, ссудная задолженность не превышает 50% оборотных средств заемщика. Предприятие ОАО “Таттуу”  финансово устойчиво, стабильно развивается, не имеет больших задолженностей. Банк присвоил предприятию, исходя из принадлежности его к классификационной категории – “Отличное”, то есть заемщик может обслуживать свою задолженность в полном объеме за счет потока денежных средств от своей текущей деятельности и имеющихся ликвидных активов при том, что данное положение с высокой долей вероятности сохранится и в будущем. Кроме того, по документам банка предприятию была предоставлена испрашиваемая ссуда, то есть банк дал положительную оценку деятельности предприятия и присвоил ему 1-ю группу риска.

           Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, позволили установить, что анализируемый банк является стабильным и рентабельным. Хотя имеется и целый ряд недостатков в финансовой деятельности.

           При анализе обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответствуют нормативному уровню, в том числе нормативы ликвидности. Для улучшения ликвидности коммерческому банку целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка.

Список использованной литературы.

1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.                                                - М.: Прогресс, 2008.
2. Голубева С.Е. Страхование рисков коммерческого банка. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008.
3. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.:  Омега-Л, 2003.
4. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
5. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник / под ред - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2007.
6. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Прогресс, 2008.
7. Рубель К. Финансовый менеджмент. - Санкт-Петербург, 2008.
8. Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке:               пер.с англ. - М: Саталлахи, 2007.
9. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом    банке - М: Финансы и статистика, 2008.
10. Ширинская Е.Б.  Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.
11. Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит. 2008.
12. Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы // Деньги и кредит. 2005.
13. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. 2006.
14. Иванцов С.Т. Кредитный риск коммерчекских банков остается высоким // Коммерсант. 2007.
15. Информация о кредитных организациях по состоянию на 1 января 2006 года // Деньги и кредит. 2006.
16. Коммерческие банки России по состоянию на 1.07.97 //                           Финансы и кредит. 2005.
17. Кто не рискует, тот не настоящий банкир // Эксперт. 2006.
18. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. 2004.
19. Лапуста М., Шаршукова Л. Ищите оптимум // Риск. 2004.
20. Ларионова И. Кредитные риски // Экономика и жизнь. 2002.
21. Марьин С. Управление кредитными рисками - основа надежности банка // Экономика и жизнь. 2004.
22. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. 2006.
23. Сагитдинов М.Ш,, Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 2005.
24. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. - 2007.
25. Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. 2005.

Приложение

Горизонтальный  анализ Баланса АО «Таттуу»

  на 31 декабря 2010г. и 2009 г.

                                                                                                                              Таблица 1