Организация и порядок осуществления расчетов на предприятии

Между налично-денежным и безналичным обращением существует связь и взаимозависимость; деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении. Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

В последующих разделах будут рассмотрены формы организации безналичных расчетов.

 

 

3. Характеристика и порядок организации безналичных форм расчетов предприятия

 

Безналичные расчеты  за товары и услуги, а также в  связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, а также расчеты векселями.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами .

При осуществлении  безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения.

1) Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

2) Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

Расчеты в порядке  инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых всегда производится в бесспорном порядке.

3) Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с  одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.                                                                                                    

4) Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек, как и  платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком (чекодателем), минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: за счет средств, находящихся  на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем  на отдельном счете.

5) Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной  вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого, в переводном векселе участвуют не два, а, как минимум, три лица:

• векселедатель (трассант), выдающий вексель;
• плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
• векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводной  вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа.

 

4. Достоинства и недостатки различных форм расчетов

 

 

1) Расчеты платежными  поручениями имеют ряд достоинств  по сравнению с другими формами:  относительно простой документооборот,  ускорение движения денежных  средств, возможности плательщика  предварило проверить качество  оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Недостаток - отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика.

2) Вексель выпускается либо для расчетов по товарным сделкам, либо для привлечения свободных денежных средств. Он обладает несомненными достоинствами, которые способствуют его широкому распространению. Вексель  упорядочивает деловые отношения между партнерами, снижает риски, связанные с деловой практикой и коммерческим кредитованием, уменьшает потребность в денежных, оборотных средствах, является универсальным расчетным средством, ускоряет проведение сделок, обеспечивает получение кредита и соответствующую отсрочку платежам.

Векселя, в отличие  от денег, не могут быть немедленно описаны за долги налоговыми службами. Вексель также можно использовать по нескольким сделкам (погасить несколько обязательств). Наконец, вексель можно заложить, внести в виде взноса в уставный капитал вновь образованного предприятия, продать на рынке, учесть в банке и т.д.

Вексель входит в группу финансовых инструментов повышенного  риска. По степени очередности выплат на предприятии среди других ценных бумаг - долговых обязательств - вексель  стоит на последнем месте. Являясь  суррогатными деньгами, эмиссия которых  не контролируется, вексель не может не способствовать росту инфляции. Недостатком также можно считать относительную сложность работы с переводным векселем - траттой.

3) Однако, наиболее выраженными  преимуществами обладают электронные  деньги. Управление электронными счетами не требует вмешательства банка, однако были созданы специальные платёжные системы, из которых выделился ряд лидирующих, таких как Яндекс.Деньги, RUpay, Web Money, а также z-payment.

Электронная валюта имеют  ряд преимуществ перед обычными деньгами:

Как первое преимущество следует выделить то, что для того чтобы сделать перевод средств  ждать продолжительное время не придётся, все транзакции проходят сразу же, независимо от того, где проживают отправитель и получатель средств.

Вторым преимуществом  является то, что денежные операции совершенно анонимны. Никто не может получить информацию о состоянии ваших счетов, о том, кому и когда вы переводите деньги и многом другом.

В-третьих, чтобы воспользоваться  всеми функциями электронных  валют вам даже не придётся вставать из компьютера. Вы можете мгновенно сделать перевод, пополнить лицевой счёт мобильного телефона и совершить огромное количество других операций, практически не поднимаясь с места.

Четвёртым положительным  моментом является то, что электронные  валюты практически невозможно подделать, что сводит шансы стать жертвой фальшивомонетчиков к нулю.

В-пятых, обменять электронную  валюту на реальные деньги предельно  легко. Посторонняя помощь вам не понадобится совсем, если вы соберётесь перевести ваши сбережения из одной валюты в другую. Это делается элементарно, буквально в пару кликов.

Таким образом, нельзя не признавать то, что электронные деньги являются полноценной альтернативой  традиционной денежной массе и притом во многом даже имеют преимущества.

 

5. Расчетная часть

 

Объектом исследования выступает организация (ООО «Стройматериалы»), основным видом деятельности которой является производство по изготовлению строительных материалов. Предприятие специализируется на изготовлении строительных материалов. Основными потребителями ООО «Стройматериалы» являются физические лица и индивидуальные предприниматели. Продукция пользуется широким спросом у населения. На данный момент предприятие сотрудничает с более чем 30 организациями в г. Рязани.

Производство продукции осуществляется на территории специализированного арендуемого цеха. Численность работников производства составляет 24 человека, управленческого персонала – 3 человека. Разделение труда по функциональному признаку между работниками осуществляется, прежде всего, по линии обособления функций управления. Организационная структура предприятия представлена линейной системой. Она предполагает  непосредственное подчинение всех категорий  работников  руководителю предприятия.

Основными задачами деятельности  ООО «Стройматериалы» являются:

- формирование условий наиболее  полного удовлетворения спроса  покупателей  продукции в рамках  среднего сегмента потребительского  рынка;

- обеспечение высокого качества  производимой продукции;

- обеспечение экономичности осуществления производственно-технологического и торгово-хозяйственного процесса;

- максимизация суммы прибыли,  остающейся в распоряжении фирмы,  и обеспечение ее эффективного использования. 

С помощью прямого  метода анализа денежных потоков  можно выявить факторы изменения величины денежных средств за отчетный период.

 

Таблица 1

Балансовые данные для  расчета денежного потока (руб.) за 1 кв. 2010г.

Статьи баланса	Начало периода	Конец периода	Изменение (+;-)
1.Внеоборотные активы, в т.ч.:	2685431	2662584	-22847
1.1.Нематериальные активы	365	337	-28
1.2.Основные средства	2636731	2601886	-34845
1.3.Незавершенное  строит-во	48335	60361	12026
1.4.Долгосрочные  фин. влож.	-	-	-
2.Оборотные активы, в  т.ч.:	530302	631945	101643
2.1.Запасы	84691	105164	20473
2.2.НДС на приобрет. ценности	3511	1630	-1881
2.3.ДЗ (платежи  более 12 мес.)	83999	120721	36722
2.4.ДЗ (платежи  в теч. 12 мес.)	266544	263349	-3195
2.4.1.Покупатели  и заказчики	123636	124740	1104
2.5.Краткосрочные  фин. влож.	83202	130647	47445
3.Собственный капитал	2912493	2946188	33695
4.Долгосрочные обязательства	-	-	-
5.Краткоср. кредиты и  займы	40000	90000	50000
6.КЗ, в т.ч.:	180695	175796	-4899
6.1.Поставщики  и подрядчики	34526	20816	-13710
7.Денежные средства	8355	10434	2079