Организация и порядок осуществления расчетов на предприятии

 

    Расчетно-кассовое обслуживание предприятия осуществляется в КБ «Московский капитал», который предлагает:

1) операции по открытию  и обслуживанию текущих, расчетных счетов клиентов на основе банковского договора;

2) контроль за осуществлением клиентами кассовых операций  и исполнение кассовой дисциплины.

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает:

1) прием и зачисление  поступающих на счет денежных  средств; 

2) выполнение распоряжения  клиента о перечислении соответствующих  сумм со счета;

3) прием на счет  и выдача со счета наличных  денег в случаях, предусмотренных  законодательством РФ;

4) совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов.

При этом используются следующие все формы безналичных расчетов:

          - платежные поручения;

- платежные требования;

- чеки;

- аккредитивы;

- инкассовые поручения.          

Платежные  документы  принимаются на бумажных  носителях  и дискетах, по каналам связи, с использованием электронной системы «клиент-банк».

Расчетное  обслуживание  предприятий и организаций осуществляется на основании договора, заключаемого между клиентом и банком.

В договоре оговариваются  взаимные условия обслуживания, в  том числе тарифы на все виды расчетно-кассовых услуг (Таблица 2).

Таблица 2

Тарифы за расчетно-кассовое обслуживание предприятий и организаций  в ОАО «Альфа-Банк»

№ п/п	Наименование услуг	Тариф, %
	А	1
1 1.1     1.2	За ведение операций по расчетному счету: за перевод средств  в банк по новому месту обслуживания в случае досрочного одностороннего расторжения договора со стороны клиента. Взыскание осуществляется путем удержания оплаты за перевод  из суммы основного платежа	0,2 % от документооборота за расчетное обслуживание     за каждый документ 1000 рублей

 

Продолжение таблицы 2

2 2.1   2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7	Выдача наличных денег: выплата индивидуальным заемщикам и по операциям ломбард (сим. 54) выплата со счетов предпринимателей (сим. 58) выплата на другие цели (сим. 53) пенсии, пособия (сим.50) заработная плата, сельхоззакупки, приобретение ГСМ и прочие (сим. 40,46,41,42,44) за неправильное вложение денег в инкассаторскую сумку (излишки  и недостатки денег)	3 % от суммы   3 % от суммы 1 % от суммы 1 % от суммы 1 % от суммы     5 % от суммы повторно пересчитанной купюры
3	Прием наличных денег	1 % от суммы

 

Допускаются наличные и  безналичные формы расчета  за расчетно-кассовое обслуживание предприятий  и организаций.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание предприятий и организаций в ОАО «Альфа-Банк» предусматривает ответственность сторон:

1) в случае нарушения  клиентом обязанностей по договору  клиент уплачивает банку штраф  в размере ставки рефинансирования  Центрального банка РФ от неправильно  начисленной на счет суммы за каждый день просрочки, а также возмещает убытки, понесенные банком вследствие несвоевременного уведомления в полной сумме сверх  штрафа;

2) при нарушении   обязательств банком к нему  применяются аналогичные штрафные санкции.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199 от 09.10.2002 года с последующими редакциями.

Порядок и сроки сдачи  наличных денег устанавливаются  банком каждому предприятию по согласованию с их руководителями (согласно п. 2.4 Положения « О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории РФ» № 14-П от 05.01.1998 года.

Согласно договору предприятия  могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленного лимита предприятия обязаны сдавать в банк.

Расчетно-кассовое обслуживание в  банке автоматизировано.  В автоматизированной банковской системе предусмотрена  обработка всех этапов этого процесса, начиная с оформления договора с  клиентом.  

 При автоматизированном расчетно–кассовом  обслуживании  клиентов предусматривается:

- ведение контрактов и расчетные  операции - документарное и финансовое  инкассо, переводы, расчеты аккредитивами;

-   сообщения и платежи  в разных транспортных системах;

-   расчеты векселями; 

- транзитные расчеты, обслуживание не своих клиентов, клиентов филиалов;

-  реальное время, совмещение  банковского дня и календарного;

-  ведение по счетам не  менее двух остатков - текущего  и планового;

-  взаимодействие с внутренними  расчетными системами;

-  взаимодействие c международными информационными системами;

-  ввод информации со специальных  устройств (сканера, факса и  т.д.);

- вывод информации на специальные  устройства (сберкнижку, факс, модем  и т.д.);

- проверки доступа и авторизации  ответственных исполнителей и  клиентов (через отпечаток пальца, через магнитную карточку, по электронной подписи и т.п.).

Что касается организации  наличных расчетов на предприятии, то можно сказать следующее. Для  кассы отведено специальное помещение, в котором имеется сейф для хранения денег. Окна кассы оборудованы железными решетками, имеется сигнализация.

При пересмотре кассовой книги установлено, что она пронумерована, прошнурована, скреплена печатью.

Книга регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров  ведется аккуратно. Установлено, что кассир Корина И.В. при доставке денег из банка пользуется транспортом предприятия.

В кассовых документах заполняются  полностью необходимые реквизиты. Право подписи в кассовых документах имеют руководитель и главный бухгалтер (кассир, где этого требуют реквизиты документа).

Остатки кассы снимаются  главным бухгалтером регулярно.

На 2010 г. банком установлен лимит 12 000 руб.  Реализация готовой продукции производится за наличный и безналичный расчет. Сотрудники предприятия от сторонних организаций деньги по доверенности не получают. Журнал выданных доверенностей ведется исправно.

 

Заключение

 

Сформулируем основные выводы по курсовой работе.

1) В процессе своей хозяйственной деятельности предприятие осуществляет расчеты с участниками хозяйственных отношений как внутри предприятия, так и вне его.

Расчеты внутри предприятия и некоторые  из внешних расчетов осуществляются через кассу предприятия наличными  деньгами. При этом на расчеты наличными  с юридическими лицами имеются ограничения, которые регламентируются ЦБ РФ.

Расчеты с внешними контрагентами, как правило, производятся в безналичной  форме.

Так расчеты по товарным операциям  осуществляются следующими видами безналичных  платежей: платежными поручениями; платежными требованиями – поручениями; платежными требованиями; аккредитивами; расчетными чеками; векселями. По некоторым операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.

Расчеты с контрагентами  предприятие осуществляет через  банк. Предприятие для осуществления  хозяйственной деятельности пользуется услугами банков, где ему открывают расчетные или текущие счета.

2) В соответствии с законодательством списание денежных средств с расчетного счета осуществляется на основании распоряжения его владельца в порядке календарной очередности поступления документов на списание. Вместе с тем имеется ряд платежей, которые  могут производиться без согласия владельца счета. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете допускается по решению суда, а также в случаях установленных законом или предусмотренных договором банковского счета.

Расчеты по товарным операциям осуществляются различными формами безналичных  платежей. Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств  определяются в заключаемых между  ними договорах.

Расчеты платежными поручениями  являются наиболее распространенной формой расчетов. Как правило, ими оформляется предварительная плата, а также плановые платежи за продукцию и выполненные услуги.

Платежное требование содержит требование поставщика к плательщику  оплатить сумму, указанную в требовании  через банк. Платежное требование после отгрузки продукции отправляется по системе инкассо в банк плательщика, которое оплачивается также только при наличии акцепта плательщика. Однако при такой форме расчета применяется так называемая отрицательная форма акцепта, в соответствии с которой незаявление плательщиком в течение трех рабочих дней письменного отказа от оплаты, расценивается банком как согласие на оплату платежного требования.

Аккредитив является поручением банка покупателя банку  поставщика оплатить сумму, предусмотренную  в аккредитивном заявлении, на условиях предоставления поставщиком соответствующих  документов. Такая форма расчетов используется только при иногородних расчетах.

Аккредитивная форма  расчетов имеет значительные преимущества по отношению к расчетам по  платежным  поручениям с предварительной оплатой, поскольку при использовании  аккредитивов денежные средства, депонированные банком служат обеспечением гарантий поставщика, а не являются бесплатными кредитными ресурсами для получателя. При этом поставщик получает оплату сразу же  после отгрузки товаров  в адрес  покупателя и предъявлении товарно-транспортных документов в свой банк.

Чек является письменным распоряжением плательщика своему банку уплатить с его счета предъявителю чека обозначенную в нем денежную сумму. Различают денежные и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для получения наличных денег в банке на выплату заработной платы, оплату хозяйственных  нужд, командировочные расходы и пр.

В системе безналичной формы  расчетов применяется такой способ осуществления платежей, как коммерческий  кредит, который представляет собой  отсрочку и рассрочку платежей за реализованную продукцию. Фактически поставщик, предоставляя отсрочку покупателю в оплате поставленной продукции, дает ему краткосрочный кредит, за который мог бы получать проценты. На практике зачастую поставщик продукции не только не получает проценты за предоставление отсрочки, но вынужден еще предоставлять и скидки с цены поставляемой продукции.

Разновидностью коммерческого  кредита является вексель, который  представляет собой письменное долговое обязательство, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право  при наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в нем денежной суммы.

Вексель может быть дополнительно  обеспечен гарантией посредством  выдачи на него вексельного поручительства – аваля. Аваль дается третьим  лицом (обычно банком) и представляет собой гарантийную запись на векселе или на добавочном листе (аллонж). Векселя могут быть срочными, когда на них указан срок платежа, или подлежащими оплате по предъявлению.

Среди платежных документов, применяемых  для осуществления безналичных  расчетов, могут использоваться и некоторые другие виды ценных бумаг.

 

Список литературы

 

 

1. Федеральный закон от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
2. Положение «О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»  ЦБ РФ от  3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У,  от 22.01.2008 N 1964-У).
3. Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г.Сапожникова – М.:КНОРУС, 2008. – 464 с.
4. Бухгалтерский учет: финансовый и управленческий / под ред. Н.Т. Лабынцева - .М., - 800 c.: ил.
5. Дробоздина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит. / Л.А. Дробозина и др.-М., Финансы ЮНИТИ, 2003 - 520 с.
6. Захарьин В.Р. Учетная политика организации. М.: Бухгалтерский учет. - 2007 - № 1 – 28 с.
7. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. для вузов. - М.: Юристъ, 2007.
8. Карпова Т. П. Основы управленческого учета. - М. 2007. – 212 с.
9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 3-е изд., перераб.идоп. – М: ИНФРА-М, 2007-717 с.
11. Рогачев Ю.Б. Финансы предприятий (организаций). Учебно-практическое пособие. – М.,МГУТУ, 2004., части 1-2.
12. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. /Под ред. Мазурина Т.Ю. – М.: Издательство РИОР, 2007. – 575 с.
13. Финансы: Учеб. пособие. /Под ред. А.М. Ковалевой – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 384 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 марта 2010г.

 

Организация:   ООО «Стройматериалы»                            

Единица измерения  руб.

 

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  Нематериальные активы (04,05)в том числе:	110	365	337
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	365	337
Основные средства (01,02,03) в том числе:	120	2636731	2601886
земельные участки и  объекты природопользования	121
здания, машины и оборудования	122	2636731	2601886
Незавершенное строительство (07,08,16,61)	130	48335	60361
ИТОГО по разделу I	190	2685431	2662584
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:	210	8491	105164
сырье,  материалы, и  другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	22797	103365
готовая продукция и  товары для перепродажи (16,40,41)	214	1042	1041
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216	852	758
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	3511	1630
Дебиторская задолж.(платежи  по кот. ожид. более чем через 12 мес.после  отчет.даты) в том числе	230	83999	120721
покупатели и заказчики (62,76,82)	231	83999	120721
Дебиторская задолж.(платежи  по кот.ожид. в течение 12 мес. после отчетной даты ) в том числе:	240	266544	263349
покупатели и заказчики (62,76,82)	241	123636	124740
векселя к получению (62)	242	6150	5800
прочие дебиторы	246	136758	132809
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) в т. ч.:	250	83202	130647
займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев	251	70000	118129
прочие краткосрочные  финансовые вложения	253	13202	12518
Денежные средства в том числе:	260	8355	10434
касса (50)	261	13	27
расчетные счета (51)	262	3309	5005
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55,56,57)	264	5033	5402
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	530302	631945
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	3215733	3294529