Основы управления финансами предприятия

     Важно внимательно изучить содержание договора на расчетно-кассовое рублевое и валютное обслуживание. Особенно это касается прав банка по срокам платежей по одногородним, междугородним  и международным расчетам. Предприятия, фирмы, компании, осуществляющие валютные операции заключают два договора на расчетно-кассовое обслуживание в  рублях и валюте. Надо обратить внимание на ставки и режим взимания платы  за расчетно-кассовое обслуживание, а  также возможных комиссионных вознаграждений за проведение отдельных рублевых и  валютных операций. Определить наличие  и режимы процедуры начисления клиентам процентов по остаткам на расчетных  и валютных счетах, которые в принципе используются банком как кредитные  ресурсы. В каком порядке, и по каким ставкам проводится такая  работа. Очень важно знать о  наклонностях коммерческого банка  в проведении операций. По какому в  принципе перечню рублевых и валютных операций он предпочитает работать, как  правило. Какие операции в рублях и валюте, а также в части депонирования, кредитования, гарантирования коммерческий банк готов допустить в своей деятельности. Важно знать рассматриваются ли рублевые и валютные гарантии конкретного банка в качестве первоклассных, или достаточных на внутреннем и внешних рынках капитала.

     Помимо  чисто финансовых и процедурных  аспектов работы банка, целесообразно  установить степень приемлемости для  предприятия и организации, применяемых  банком современных технологий в  своей операционной деятельности. Важно  также обратить внимание на наличие  деловых условий работы, поскольку  многие документы, нередко, могут готовиться непосредственно в операционном зале. При наличии банковской бегущей  строки бывает не лишним внимательно  почитать ее, поскольку в ней часто  содержится информация, прямо, или косвенно отражающая деловую активность банка, в том числе по работе с клиентами.

     Следует иметь в виду, что перспективы  развития предприятия, фирмы, компании связаны не только с долгосрочным, но и краткосрочным кредитованием. Парадокс здесь состоит в том, что для начинающих и растущих предприятий, фирм, компаний именно краткосрочное  кредитование выступает действительной основой развития деловой активности. Кроме того, перспективы развития финансовая служба не должна сводить  только к кредитному аспекту финансового  обеспечения производства и других видов бизнеса.

     Кредиты в чистом виде - не единственная форма  мобилизации денежных средств и  ими представляемых финансовых ресурсов, в которой банк может оказать  существенную помощь предприятию, фирме, компании. Одновременно, развитие понимается финансовой службой и как обеспечение  эффективного расходования (вложения) денежных средств и финансовых ресурсов. При этом, очень важно определить возможность и целесообразность заинтересованного участия банка  в этих операциях, которая далеко не ограничивается размещением временно-свободных  финансовых ресурсов предприятий, фирм, компаний в депозиты. Кредитные возможности финансового обеспечения поддерживаются не только наличием обеспечения кредитов, оставлением части финансовых ресурсов в остатках на счетах на обусловленное время, но и совместными финансовыми операциями предприятий, фирм, компаний с подразделениями коммерческих банков. Перспективы развития и ведения бизнеса клиентом во многом зависят от уровня банковской технологии и специализации банка на проведении определенного круга основных операций. Этот круг операций, а что еще более важно - степень его расширения и подвижности, может не в полной мере соответствовать специфике тех финансово-хозяйственных операций, на которые делается, или предполагается делать упор в ходе ведения конкретного бизнеса.

     Ряд операций, например, фондовых, определенная часть коммерческих банков в силу имеющихся на то причин просто не выполняет. Мотивации здесь могут быть различными: от юридически правовых до технических, от финансовых до личных.

     При выборе коммерческого банка важно  правильно оценить соотношение  его величины, положения на рынке  и реальных возможностей обеспечения  деловой активности с размером бизнеса, основными целями и задачами финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, фирмы, компании. Существуют банки, которые в основном строят свою деятельность на кредитных  взаимоотношениях с клиентами. Другие банки сочетают кредитный и валютный аспекты получения операционных доходов. Имеются кредитные учреждения с хорошо развитыми фондовыми  и валютными операциями, но кредитующие  ограниченный контингент клиентов.

     Решение многих оперативных финансовых и  кредитных вопросов развития предприятия (организации) оказывается во многом зависимым от отношения банка  к клиенту, от того места, которое  он занимает в общей клиентской базе банка. В свою очередь, операционная активность клиента, возможности использования  различных направлений зарабатывания  денежных средств в существенной мере определяется степенью развитости деловой активности и наличием разветвленной инфраструктуры для осуществления банковских операций.

     Поэтому, при организации оперативной  финансовой работы через конкретное кредитное учреждение, необходимо знать: рейтинги своего банка, наличие генеральной  лицензии, членство в российском и  других банковских союзах, на ММВБ, статусы  дилерства и агентства по различным  операциям, наличие корреспондентских  счетов банка в других российских и зарубежных банках, участие в  системе межрегиональных расчетов, наличие депозитария в банке, счетов депо для операций с ценными  бумагами в других депозитариях, вкладных операций населения, инкассационных возможностей и многие другие аспекты.

     Важно держать под постоянным контролем  ход развития новых направлений  в деятельности банка, использование  им новых схем сделок и инструментов зарабатывания денежных средств.

     Основа  обеспечения и ведения денежных расчетов предприятий – действующее  законодательство, правила проведения безналичных и налично-денежных расчетов, договора на расчетно-кассовое обслуживание с банком. Эти договора базируются на регулировании денежных расчетов государством.

     В области организации и осуществления  расчетов через коммерческий банк - финансовые службы осуществляют операции по трем направлениям:

     - финансовые операции, связанные  с привлечением в оборот денежных  средств; 

     - финансовые операции, связанные  с расходованием денежных средств;

     - учетно-кассовые операции.

     Первое  направление охватывает: ведение  расчетов с покупателями за отгруженную  им продукцию и заказчиками, своевременное  оформление, причитающегося, предприятию  финансирования, получение процентов  по депозитам, возврат депозитов, проведение специфических фондовых операций и  другие. Взаимные претензии по соблюдению договорной дисциплины между получателем  и плательщиком денежных средств  рассматриваются ими без участия банковских учреждений. В тех случаях, когда в связи с осуществлением расчетных операций, у клиента имеются претензии, последние направляются в обслуживающий его банк. Коммерческие банки направляют претензии в обслуживающий их расчетно-кассовый центр. Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету.

     Второе  направление включает оперативную  финансовую работу по платежам в бюджеты, формирующим прибыль и из нее  в порядке линейного распределения, за счет формируемой себестоимости, а также во внебюджетные фонды  и организации; перечисление средств  в установленные сроки в вышестоящие  организации; ведение расчетов с  поставщиками и подрядчиками за полученную продукцию, оказанные услуги и выполненные  работы; направление средств в  депозиты на основе покупки депозитных сертификатов банков или заключения депозитных договоров и др.

     Учетно-кассовые операции связаны со своевременным  получением в банке средств для  выплаты заработной платы, обработкой банковских выписок и данных о  движении средств на расчетном, ссудном  и других счетах предприятия (фирмы).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.Планирование финансов сельскохозяйственного предприятия как инструмент управления

     Организация эффективных сельскохозяйственных работ на крупном сельскохозяйственном предприятии не возможна без оперативного планирования. Оперативное планирование является составной частью планирования деятельности предприятия, цель которой  — организация использования  трудовых и материальных ресурсов, производственных процессов для  выполнения намеченных задач в установленные  сроки с наиболее высокими экономическими показателями. Оперативное планирование определяет деятельность управляемой  и управляющей систем на короткие периоды и является базой для  оперативного управления.

     Важнейшими  задачами оперативного планирования являются:

• согласование темпов и ритма производственных процессов во времени и пространстве в соответствии с требованиями технологии научной организации труда;
• согласование работы механизированных агрегатов, механизмов, участвующих в производственных процессах;
• повышение качества работ и сокращение непроизводительных затрат рабочего времени и средств за счет рационального планирования, организации труда и правильного использования средств производства на рабочих местах;
• определение рациональных форм и оптимальных сроков оперативного учета, отчетности, контроля, анализа и оценки деятельности персонала и выполнения производственных планов.

     Для решения этих задач необходима стройная система оперативного планирования. Под системой оперативного планирования понимают совокупность взаимосвязанных  оперативных планов и графиков, разрабатываемых  для осуществления оперативного управления производственными процессами и текущей деятельностью персонала  с целью достижения наиболее эффективных  результатов.

     Система оперативного планирования должна обладать гибкостью, разрабатывать планы, позволяющие наиболее полно учитывать зависимость темпов и сроков выполнения работ от условий и времени года.

     Автоматизация оперативного планирования сельскохозяйственных работ невозможна без применения и интеграции математических методов  и моделей. Для обоснования оперативного плана необходимо применять экономико-математические методы, которые бы давали более  реальное представление о сроках выполнения работ, оптимальной потребности  в ресурсах, оптимальных маршрутов  движения транспорта и т.д.

     В период выполнения сельскохозяйственных работ исходящий поток информации от производственного процесса является настолько объемным, что порой  для того, чтобы провести его анализ и выработать корректирующие решение  требуется затратить большое  количество времени.  Поэтому для  решения этой задачи необходимо использовать графическое представление карты  полей. Карту полей можно представить  в виде простых геометрических элементов, она должна иметь многослойную архитектуру, каждый слой отражает определенные объекты  карты. Например, слой полей, слой транспортной системы территории, слой зданий и  сооружений, информационный слой. Электронная  карта должна основываться на фактической  карте полей предприятия. На основе имеющихся данных оперативного учета, можно формировать информационный слой карты. Так как документы  оперативного учета отражают выполнение определенной работы на конкретном поле, то эту информацию можно группировать, обрабатывать и наносить на электронную  карту полей. С помощью электронной  карты полей и данных оперативного учета руководству можно наглядно предоставить такую информацию как: урожайность конкретного поля; средняя  урожайность подразделения, предприятия; показать графически убранные и неубранные поля; дать количественные характеристики объему выполненных и невыполненных  работ (в гектарах, процентах); показывать маршруты движения транспортных средств  и сельскохозяйственной техники. На основе полученной информации руководство предприятия может проанализировать ход производственного процесса и произвести  корректировку их при необходимости.

     Годовой финансовый план предприятия, фирмы  или компании на практике составляется по нижеприведенной сальдированной форме. Он должен предусматривать квартальную  разбивку и увязку взаимосвязанных  показателей.

     Раздел I. Доходы и поступления средств.

     1) НДС;

     2) акцизы;

     3) валовая прибыль;

     4) амортизация;

     5) ремонтный фонд;

     6) излишек собственных оборотных средств;

     7) начисления ЕСН;

     8) мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;

     9) долгосрочный кредит банка;

     10) другие доходы и поступления.

     Раздел II. Расходы и отчисления средств.

     1) инвестиции в основные фонды;

     2) прирост норматива собственных оборотных средств;

     3) затраты на ремонт основных фондов;

     4) расчеты по ЕСН;

     5) направления прибыли в денежные фонды в том числе: в фонд выплат дивидендов акционерам; в фонд накопления; в фонд потребления; в фонд риска;

     6) основной долг по долгосрочным банковским кредитам;

     7) увеличение уставного капитала;

     8) другие расходы и отчисления;

     Раздел III. Платежи в бюджеты.

     1) НДС;

     2) акцизы;

     3) налог на прибыль;

     4) налог на имущество;

     5) налог на рекламу;

     6) сбор на нужды образовательных учреждений;

     7) другие налоги и сборы за счет прибыли;

     Раздел IV. Целевое бюджетное финансирование и другие целевые поступления  средств.

     1) инвестиционные целевые программы;

     2) дотации на возмещение разницы в ценах;