Предпринимательство и предприятие

 

Прочие расходы применяются  в размере 5% от общей суммы затрат.

П.Р. = 308828841*0,05 = 15441442 руб

 

Расходы на оплату труда  основных производственных рабочих  с отчислениями на социальное и медицинское  страхование

 

З опл.тр.осн = ФОТ осн.пр.раб.*К*(100+L)/100, руб

 

Где К - коэффициент учитывающей долю рабочих К = 1;

L – отчисление на соц. Нужды (34%);

Зопл.тр. осн = 3600000*1*134/100

Зопл.тр. осн = 4824000 руб.

 

Расходы на оплату труда  вспомогательных производственных рабочих с отчислениями на социальное и медицинское страхование

Зопл.тр. осн = ФОТ вспом.пр.раб*К*(100+L)/100, руб

Зопл.тр. осн = 1200000*1*134/100

Зопл.тр. осн = 1608000 руб

 

Расходы на оплату труда  управленческого персонала с  отчислениями на социальное и медицинское  страхование

 

Зопл.тр.рук = ФОТ рук.сп.сл*К*(100+L)/100, руб

Зопл.тр.рук = 900000*1*134/100

Зопл.тр.рук =1206000 руб

 

Себестоимость годового выпуска

Таблица №13.

Наименование  элемента	Сумма затрат, руб	Структура, %
Материальные  затраты	402703875	93,7
Энергия на технологические  цели	13601999	2,6
Расходы на оплату труда производственных рабочих  с отчислениями	4824000	0,64
Итого переменных расходов:	421129874	96,94
Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих  с отчислениями	1608000	0,48
Расходы на отопление	294256	0,26
Расходы на освещение	35596	0,11
Амортизация основных фондов	14605259,1	1,44
Расходы на оплату труда специалистов с отчислениями	482400	0,35
Прочие	156774	0,42
Итого постоянных расходов	17182285,1	3,06
Итого	438312159,1	100

 

Себестоимость единицы  продукции

С = ∑З/Вгод, руб

Вгод = Всут*330

Вгод = 60000*330;

 

Вгод =19800000кг;

С =438312159,1/19800000;

С = 22,1 руб

 

При увеличении объема производства предприятие может получить экономию, т.к. при увеличении выпуска продукции  себестоимость снижается за счет уменьшения постоянных расходов на единицу  продукции. Снижение себестоимости  в этом случае рассчитывается по формуле:

 

∆С = (Jпр/Jоб-1)*γ, %

 

Где Jпр – индекс постоянных расходов в себестоимости.

 

Jпр = ∑Зпост1/∑Зпост0

Jпр = 1

Где ∑Зпост1(0)-сумма постоянных затрат в себестоимости в текущем периоде в руб или%

 

      Jоб = Всут*10%/Всут

Jоб = 60000*6000/60000

Jоб = 6000

∆С = (1/6000-1)*22,2

∆С = -22,19%

 

Финансовый план предприятия

1.Прибыль от реализации продукции

 

Пр = Сс*Ru/100, руб

 

Где Сс-затраты на производство и реализацию продукции, включаемые в себестоимость в руб.

         Ru-рентабельность продукции (25%)

 

Пр-438312159,1*25/100

Пр-109578039,8 руб

 

Объем выпускаемой продукции  в оптовых ценах предприятия

 

ОЦ = СС+Пр, руб.

ОЦ = 438312159,1+109578039,8;

ОЦ = 547890198,9 руб.

 

Налог на добавленную стоимость (НДС).

 

НДС = ОЦ*18%/100%

НДС = 547890198,9 *0,18

НДС = 98620235,8 руб.

 

Выручка от реализации продукции

 

Выр = ОЦ+НДС, руб.

Выр = 547890198,9 +98620235,8;

Выр = 646510434,7 руб.

 

Налог на имущество предприятия (Ни)

 

Ни = И*2%/100%

Где И-среднеговодая стоимость имущества, руб

 

Среднегодовая стоимость  имущества рассчитывается укрупнено  по формуле:

 

И = (ОФ+ОС)/М, руб

М = 1 год

 

ОС-нормируемые оборотные  средства планируются укрупнено  и составляют 25% от себестоимости  продукции, руб

 

ОС = Сс*0,25

ОС = 438312159,1*0,25

ОС = 109578039,8 руб.

И = (308828841+109578039,8)/1

И =418406880,8 руб.

Ни = 418406880,8 *0,02

Ни = 8368137,6 руб.

 

Балансовая прибыль

 

Пб = Пр-Ни, руб

Пб = 109578039,8-8368137,6;

Пб = 101209902,2;

 

Налог на прибыль

Составляет 20 % от Пб, руб;

 

Нпр = Пб*0,20 руб;

Нпр = 101209902,2*0,2

Нпр = 20241980,4 руб.

 

Чистая прибыль

 

Пч = Пб-Нпр, руб

Пч =101209902,2-20241980,4

Пч = 80967922 руб.

 

Распределение чистой прибыли

 

Фонд потребления (30%) –24290376,6руб.

Фонд накопления (60%) –48580753,2руб.

Резервный фонд (10%) –8096792,2руб.

 

Рентабельность оборота

 

Ro = Пч/Выр*100%

Ro = 80967922/646510434,7 *100

Ro = 12,5%

 

Рентабельность производства

 

Rпр = Пч/(ОФ+ОС)*100%

Rпр =80967922 /(308828841+109578039,8)*100%;

Rпр = 19,35%

 

Прибыль на 1 работающего

Пп = Пч/ППП, руб/чел;

Пп = 80967922/21

Пп = 3855615,3руб/чел

Финансовые показатели деятельности предприятия

Таблица №14.

Наименование	Единица измерения	Обозначение	Величина
1.Выручка от  реализации	Руб.	Выр	646510434,7
2. Налог на  добавленную стоимость	Руб.	НДС	98620235,8
3. Затраты на производство реализованной продукции	Руб.	Сс	438312159,1
4. Объем выпуска  продукции в оптовых ценах	Руб.	Оц	547890198,9
5. Балансовая  прибыль	Руб.	Пб	101209902,2
6. Расход от  внереализационных операций (налог  на имущество)	Руб.	Рвн	8368137,6
7. Чистая прибыль	Руб.	Пч	80967922
8. Фонд потребления	Руб.	Фп	24290376,6
9. Фонд накопления	Руб.	Фн	48580753,2
10. Резервный фонд	Руб.	Фр	8096792,2
11.Рентабельность продукции	%	Ru	25
12.Рентабельность производства	%	Rпр	19,35
13.Рентабельность  оборота	%	Ro	12,5
14. Прибыль на  одного работающего	Руб./чел	Пп	3855615,3
15. Налог на  прибыль	Руб.	Нпр	20241980,4

 

Расчет и анализ ТЭП  производства

Выпуск продукции приходящейся на 1 рубль з/платы.

 

Взп = Сс/ФОТ год, руб/руб;

Взп = 438312159,1/6240000

Взп = 70,2 руб/руб

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции

 

З = Сс/Оц*100 коп/руб

З =438312159,1/547890198,9*100

З = 80 коп/руб

 

Фондоотдача

 

Fo = ОЦ/ОФ*1,5 руб/руб;

Fo =547890198,9/308828841*1,5

Fo = 2,6руб/руб

 

 Фондоемкость

 

Fе = 1/ Foруб/руб;

Fе = 1/ 2,6;

Fе = 0,38 руб/руб

 

 Фондовооруженность

 

Fв = ОФ/С руб/руб

 

Fв = 308828841/21

Fв = 14706135,3 руб/чел

6.Энерговооруженность

Э  = Сумм.уст мощность за сутки/С, Квт/чел

 

Где С - суточная численность основных и вспомогательных рабочих, чел

Э =6734,4/17

Э = 396,1 Квт/чел

 

Съем продукции с 1 кг. производственной площади

 

С 1 м² = В сут/Sпот, кг./ м²

С 1 м² = 60000/1855

С 1 м² = 32,3 кг./ м²

 

Срок окупаемости

 

Т = (∑таб.кап.затрат+∑таб.с/стоимость)/Пб

Т = (12618000+438312159,1)/ 101209902,2

Т = 4,46 года.

 

Технико-экономические  показатели

Таблица №15.

Наименование  показателя	Единицы измерения	По проекту
1. Годовой выпуск  продукции
- в натуральном  выражении	тыс.кг.	60000
- в оптовых  ценах	тыс. руб.	19800000
2. Себестоимость  годового выпуска	тыс. руб.	438312159,1
3. Численность  работающих	чел	21
4.Численность  производственных работающих	чел	17
5. Общая площадь	м²	1855
6. Капитальные  затраты	тыс.руб.	195266841
7.Количество установленного оборудования	шт.	26
8. Балансовая  прибыль	тыс. руб.	101209902,2
9. Выпуск продукции  на 1 работающего	кг/сут. на человека	3529
10. Выпуск продукции  на 1 рабочего	кг/сут. на человека	5455
11. Среднемесячная  з/плата	Руб.	24762
12. Выпуск продукции  на 1 руб. з/платы	Руб./руб.	70,2
13. Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп/руб.	80
14. Прибыль на 1 работающего	тыс. руб./чел	3855615,3
15. Рентабельность  продукции	%	25
16. Рентабельность  производства	%	19,35
17. Рентабельность  оборота	%	12,5
18. Фондоотдача	Руб./руб.	2,6
19. Фондоемкость  продукции	Руб./руб.	0,38
20. Съем продукции  с 1 м² площади	Ед./кг.	32,3
21. Срок окупаемости	лет	4,46

Вывод

Выполненные технико-экономические  расчеты подтверждают целесообразность организации малого предприятия  по  переработки нефти на установках висбрекинга:

- рентабельность продукции составляет 40%;

- затраты производства на 1 руб. товарной продукции 80 коп.

срок окупаемости 4,46 года, что в пределах нормативного срока.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14 июня 1995 г. №88-ФЗ (с изменениями от 31 июля 1998 г, 20 марта 2002 г.)
3. В.П. Грузинов, В.Д.Грибов Экономика предприятия. Изд. второе. Москва «Финансы и статистика», 2001
4. Раицкий К.А. Экономика предприятия. Учебник для вузов. -М.: Информационно - внедренческий центр "Маркетинг", 2002
5. Экономика предприятия. /Под ред. Сафронова Н.А. -М.: Юристъ, 2002
6. Предпринимательство. Учебник для ВУЗов. /Под ред. Пляцека В.В.-изд-во «Проспект», 2002
7. Гражданское право, конспект лекций, Бирюкова Л.К.
8. Россия в цифрах: Стат. сб. Госкомстата РФ. М.: Финансы и статистика, 1999
9. Россия в цифрах: Стат. сб. Госкомстата РФ. М.: Финансы и статистика, 2003
10. Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия. Учебное пособие / Л.Е. Чечевицына. – Ростов н/Д: «Феникс», 2006.
11. Экономика предприятия под ред. О.И. Волкова, М: ИНФРА, 2000.
12. Основы предпринимательской деятельности. Под ред. профессора Власовой В.М. – М.: Финансы и статистика,1997.
13. Бляхман А.С. Экономика фирмы. Издательство Михайлова В.А. 1999.
14. Греховодова М.Н. Экономика торгового предприятия. Учебное пособие – Ростов н/Д: «Феникс», 2001.
15. Борисов А. Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2003