Расчет основных технико-экономических показателей машиностроения предприятия

Сумма   тарифного ФОТ и доплат к нему называется основной заработной платой.

  Различают средний доход и среднюю заработную плату работников.

Средний доход работников в целом по предприятию, учреждению, организации начисляется исходя из суммы средств, направляемых на потребление, а именно: расходов на оплату труда, денежных выплат и поощрений, доходов (дивиденды, проценты). Средняя заработная плата работников в целом по предприятию, учреждению, организации начисляется исходя из фонда оплаты труда работников, списочного состава (включая оплату труда совместителей), вознаграждений по итогам работы за год и единовременных поощрений работников.

 

  Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих:

ФОТ_i = ТЕ_i х Т_стх К_прем + ЗП_доп.

- по  котлам:

Токарные работы

ФОТ = 88х110 х 0,5х8,80х1,40 +88х110х0,3х10,09х1,40 + 88х110х0,20х11,66 х1,40 = 132254руб.

            Расточные работы

ФОТ= 18х110х10,09х1,40 = 27969руб.

             Строгальные работы

ФОТ = 24х110х10,09х1,40 = 37292,64 или 37293 руб.

             Термические работы

ФОТ = 12х110х0,5х11,66х1,20х1,40  + 12х110х0,5х13,64х1,20х1,40 = 28053 руб.

     Электротехнические  работы

ФОТ = 18х110х10,09х1,40 = 27969 руб.

      Слесарные работы

ФОТ = 18х110х0,4х8,80х1,40 + 18х110х0,3х10,09х1,40 + 18х110х0,3х11,66х1,40 = 27845 руб.

     КИП  и автоматика

ФОТ = 42х110х0,5х11,66х1,40 + 42х110х0,5х13,64х1,40 = 81820 руб.

       Сборочные работы

ФОТ = 60х110х0,5х8,80х1,40 + 60х110х0,3х10,09х1,40 + 60х110х0,2х11,66х1,40 = 90173 руб.

      Контрольно-испытательные работы

ФОТ = 30х110х0,5х10,09х1,40 + 30х110х0,5х11,66х1,40 = 50243 руб.

Весь фонд оплаты труда по котлам: 503619 руб.

- по ножам дисковым:

Токарные работы

ФОТ = 114х200х0,5х8,80х1,40 + 114х200х0,3х10,09х1,40 + 114х200х0,2х11,66х1,40 = 311507 руб.

 Фрезерные  работы

ФОТ = 38х200х0,5х8,80х1,40 + 38х200х0,5х10,09х1,40 = 100495 руб.

  Строгальные  работы

ФОТ = 10х200х10,09х1,40 = 28252 руб.

   Зуборезные  работы

ФОТ = 12х200х8,80х1,40= 29568 руб.

     Шлифовальные  работы

ФОТ = 14х200х11,66х1,20х1,40 = 54849 руб.

      Термические работы

ФОТ = 13х200х0,5х11,66х1,2х1,4 + 13х200х0,5х13,64х1,2х1,40 = 55255 руб.

     Электротехнические  работы

ФОТ = 32х200х10,09х1,40 = 90406 руб.

     Слесарные  работы

ФОТ = 60х200х0,4х8,80х1,40 + 60х200х0,3х10,09х1,40 + 60х200х0,3х11,66х1,40 = 168756 руб.

 КИП и  автоматика

ФОТ = 18х200х0,5х11,66х1,40 + 18х200х0,5х13,64х1,40 = 63756 руб.

   Сборочные  работы

ФОТ = 30х200х0,5х8,80х1,40 + 30х200х0,3х10,09х1,40 + 30х200х0,2х11,66х1,40 = 81976 руб.

    Контрольно-испытательные  работы

ФОТ = 32х200х0,5х10,09х1,40 + 32х200х0,5х11,66х1,40 = 97440 руб.

Весь фонд оплаты труда по ножам дисковым: 1082260 руб.

Средняя заработная плата основного производственного  рабочего:

            ЗП = ФОТ/Ч = (503619 + 1082260)/143чел. = 11090 руб.

Средняя зарплата работающего на предприятии: (503619 + 1082260 +201838+816224+35488)/(143+26+46+4)= 2639429/219=12052,19руб.

 Фонд оплаты труда других категорий работников:

- вспомогательные  рабочие 26чел.х 11090х0,7 = 201838 руб.

- руководителей  и специалистов  46чел.х11090х1,6 = 816224 руб.

- служащих 4чел.х11090х0,8 = 35488 руб.

    Производительность труда в стоимостном выражении определяем делением стоимости реализованной продукции на численность персонала соответствующих категорий:

- основных рабочих: (36333,20 ^*х110 ^** + 41002,56 ^*х200^**)руб. /143чел. =  12197164 руб./143чел. = 85294,85руб./чел.

- вспомогательных  рабочих: 12197164 руб./ 26чел.= 469121,69 руб./чел.

-  руководителей  и специалистов : 12197164 руб./46 чел.= 265155,74 руб./чел.

- служащих: 12197164 руб./4чел. = 3049291руб./чел.

Производительность  труда одного работающего на предприятии: 12197164 / 219чел. = 55694,81 руб./чел.

Примечание.* Цены соответствующих видов продукции.** Объем производства по видам продукции.

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Классификация таких затрат производится по ряду признаков:

• первичные элементы затрат;
• статьи расходов (статьи калькуляции);
• способ отнесения затрат на себестоимость продукции;
• функциональная роль затрат в формировании себестоимости продукции;
• степень зависимости от изменения объема производства;
• степень однородности затрат;
• зависимость от времени возникновения и отнесения на себестоимость продукции;

• удельный вес затрат в себестоимости продукции.

Калькулирование (от лат. Calculatio-счет, подсчет) - это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий, сумма затрат отдельных подразделений предприятия на производство и реализацию продукции.

Процесс калькулирования себестоимости  продукции включает: разграничение  затрат на производство между законченной  продукцией и незавершенным производством; исчисление затрат на забракованную продукцию; оценку отходов производства и побочной продукции; определение суммы расходов, относящихся к готовым изделиям; распределение затрат между видами продукции; расчет себестоимости единицы продукции.

Калькуляция себестоимости необходима для определения  цены единицы продукции, соизмерения  затрат предприятия с результатами его производственно-хозяйственной деятельности, определения уровня эффективности работы предприятия и других целей.

В зависимости  от вида продукции, се сложности, типа и характер организации производства на предприятиях применяются следующие основные методы учета и калькулирования фактической себестоимости продукции: нормативный, позаказный и попередельный.

Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции применяется на предприятиях с массовым и серийным характером производства, в первую очередь, в обрабатывающих отраслях промышленности. Основным условие применения в системе учета затрат является составление нормативной калькуляции по действующим на начало календари периода нормам и последующее выявление в течение производственного цикла изготовления изделий отклонений от этих но и нормативов. Действующими называются обусловленные технологическим процессом нормы и нормативы, по которым в данный календарный период осуществляются отпуск материалов в производство и оплата выполненных работ и которые утверждаются соответствующими органами управления предприятием. Отклонением от норм считается как экономия, так и дополнительный расход сырья, материалов, заработной платы и других производственных затрат (в том числе вызванные заменой сырья и материалов, оплатой работ, не предусмотренных технологическим процессом, доплатами за отступление от нормальных условий).

   Затраты по статье «Сырье и материалы» определяем по формуле:

                           З_м = Сумма Нр_i Ц _i, где

Нр_i  - норма расхода i –го вида материального ресурса в натуральном выражении (табл.1 прил.); Ц _i – цена i-го вида ресурса (оптовая цена + транспортно-заготовительные расходы), руб./ед.(табл.2 прил.). Расчет по этой статье производим на весь объем производства:

- по котлам: 12х110 ^*х16,40х1,12** + 15х110х32,10х1,12 + 14х110х23,80х1,12 +17х110х43,20х1,12 = 215115 руб.

- по ножам  дисковым: 12х200х16,40х1,12 + 14х200х32,10х1,12 + 17х200х23,80х1,12 + 17х200х43,20х1,12 = 399885 руб.

Примечание.*Объем производства по соответствующему виду продукции. ** Темп инфляции, учтенный на уровне 12%.

  Затраты на комплектующие изделия принимаем в размере 4% от суммы затрат на материалы:

- по котлам: 215115 х0,04 = 8605 руб.

- по ножам  дисковым: 399885 х 0,04 = 15995 руб.

    Затраты по статье «Топливо и энергия» определяем суммированием затрат на электроэнергию по видам работ с учетом мощности двигателя оборудования, коэффициентов использования по времени и мощности и тарифа на электроэнергию. Для расчета воспользуемся формулой:

З_энер. = М_дв х Т_эф х К_эк х К_нн х Т_эн х n;где

М_{дв –} мощность двигателя оборудования, кВт. (табл.3 прил.);

Т_эф – эффективный фонд времени оборудования;

К_эк , К_нн – коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования;

Т_эн – тариф на электроэнергию, руб./кВт.ч;

n- количество единиц оборудования;

- по котлам: 7,5х3х3792х0,9х0,8х4,0 + 5,5х1х3792х0,9х0,8х4,0 + 5,0х1х3792х0,9х0,8х4,0 + 0,5х1х3792х0,9х0,8х4,0 + 0,2х2х3792х0,9х0,8х4,0 + 0,2х2х3792х0,9х0,8х4,0 = 620311 руб.

- по ножам  дисковым: 7,5х6х3792х0,9х0,8х4,0 + 5,5х2х3792х0,9х0,8х4,0 + 5,0х1х3792х0,9х0,8х4,0 + 5,0х1х3792х0,9х0,8х4,0 + 1,0х1х3792х0,9х0,8х4,0 + 2,0х2х3792х0,9х0,8х4,0 + 0,5х3х3792х0,9х0,8х4,0 + 0,2х3х3792х0,9х0,8х4,0 + 0,2х1х3792х0,9х0,8х4,0 = 1000633 руб.

   Общую сумму ФОТа распределяем в пропорции: основная зарплата – 88%; дополнительная зарплата – 12%. Основная зарплата всех рабочих – 1585879 руб.(503619 +1082260) х0,88 = 1395574 руб.; дополнительная – 190305 руб.

В том числе:

- по котлам: основная зарплата – 443185 руб. дополнительная – 60434 руб.

- по ножам  дисковым: основная – 952389 руб., дополнительная  – 129871 руб.

Примечание. ФОТ   других категорий работников включен в статьи соответственно: «Общехозяйственные расходы», «Общепроизводственные расходы». Сюда же включаются и отчисления в ЕСН на зарплату других категорий работников.

   Отчисления на социальные нужды по ставке 26%: 1585879 х0,26 = 412329 руб.

В том числе:

- по котлам: 130941 руб. (503619 х0,26);

- по ножам  дисковым: 281389 руб. (1082260 х0,26).

   Статья «Амортизация» рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и действующей нормы амортизации.

Для экономического возмещения физического и морального износа фондов их стоимость в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции. Таким образом, амортизация- это постепенный перенос стоимости ОПФ на выпускаемую продукцию.

Амортизация основных фондов — это перенос части стоимости основных фондов на вновь созданный продукт для последующего воспроизводства основных фондов ко времени их полного износа. Амортизация в денежной форме выражает износ основных фондов и отчисляется на издержки производства (себестоимость) на основе амортизационных норм.

Амортизационные отчисления по основным средствам начинаются с первого месяца, следующего за месяцем принятия объекта на бухгалтерский учет, и начисляются до полного погашения стоимости объекта либо его списания с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

Начисление  годовых амортизационных начислений производится одним из следующих способов:

• линейным способом, исходя из первоначальной стоимости основных средств и нормы амортизации;
• способом уменьшаемого остатка, исходя из остаточной стоимости основных средств и нормы амортизации;
• способом списания стоимости по сумме числа лет срока полезного использования, исходя из первоначальной стоимости основных средств и годового соотношения, где в числителе - число лет, остающихся до конца срока службы объекта, в знаменателе - количество лет срока службы объекта;
• способом списания стоимости пропорционально объему продукции 
  (работ), исходя из объема выпуска продукции в натуральном выражении в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости основных средств и предполагаемого 
  объема продукции (работ) за весь срок полезного использования основных средств.

Применение  одного из способов для расчетов по группе однородных объектов основных средств производится в течение всего срока полезного использования.

В течение отчетного года амортизационные отчисления начисляются ежемесячно независимо от применяемого – способа начисления в размере 1/12 годовой суммы. Восстановление объектов основных средств может осуществляться посредством ремонта, модернизации и реконструкции.

 Поскольку норма амортизации приведена единая по всем видам основных средств, то расчеты амортизации упрощаются и выглядят следующим образом:

- по котлам: 2075,0 х 0,15= 311,25. или 311,0 тыс. руб.

- по ножам  дисковым: 4999,0 х 0,15 = 749,85 или 750,0 тыс. руб.

Итого по этой статье: 1061,0 тыс.руб.

Амортизационные  отчисления по другим группам основных фондов включаются в состав статей «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы». К общепроизводственным  расходам относятся амортизация производственных площадей и бытовых помещений, а к общехозяйственным расходам – амортизация административных зданий.

«Общепроизводственные расходы» - (720,0 + 239,2) х0,15 = 143,88тыс.руб. или 143880 руб.

«Общехозяйственные  расходы»  -   83,2 х 0,15 = 12,48тыс.руб. или 12480руб.

  Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает расходы на все виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования. Сумму расходов принимаем в размере 45% от суммы статьи «Амортизация»:

                      0,45 х 1061тыс.руб. = 477,45тыс.руб или 477 тыс.руб.

  Статья «Общепроизводственные расходы».   Основные составляющие затраты по статье: содержание цехового персонала, затраты на содержание и ремонт цеховых зданий, охрана труда. Для укрупненных расчетов затраты по статье определяем в процентном соотношении к сумме заработной платы производственных рабочих. Принимаем в размере 120%.:

              1,2 х (201838 + 503619 + 1082260  = 2145260 руб.

Для включения  этих расходов в себестоимость необходимо их распределить между двумя видами продукции. Базой распределения нами выбрана зарплата основных производственных рабочих.

    Доля расходов, приходящаяся на:

- котлы для  термопластификации:  2145260 х 503619/( 503619 + 1082260 ) = 681259 руб.;

- ножи дисковые:  2145260 х 1082260/(503619 + 1082260) = 1464001 руб.

   Статья «Общехозяйственные расходы». Основные составляющие статьи: содержание управленческого персонала предприятия, затраты на содержание и ремонт зданий общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т.д. Затраты по статье рассчитаем по процентному соотношению к сумме заработной платы производственных рабочих:

                 (201838  + 503619 + 1082260) х 1,3 = 2324032 руб.

 Для включения  этих расходов в себестоимость  необходимо их распределить между двумя видами продукции. Базой распределения нами также выбрана зарплата основных производственных рабочих.