Расчет проекта нового предприятия по производству резины и его эффективности

 

Пример расчета  амортизационных отчислений:

Амортизационные отчисления за год: S=ОФперв*На, где ОФ – первоначальные основные фонды, На – норма амортизации

Для цеха:

S=15283,65*4,9=748,89885 тыс.руб.

Оборудование, использованное в производстве резины, его стоимость и амортизационные  отчисления представлены в таблице 2.

Таблица 2: –  Стоимость оборудования

Наименование оборудования	Количество, штук	Стоимость, тыс. руб.		Амортизационные отчисления
		Единицы	Всего	Норма, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Оборудование
–Двухстадийный смеситель модели BO-SRL-W-600/2000	1	1031,92419	1031,92419	14,1	145,50131
–Экструзионная установка в комплекте:	1	55,933	55,933	14,3	7,99842
тянущее устройство	1
рубящее устройство	1
Итого	3		1087,85719		153,49973

 

Данные из этих таблиц используются при расчете сводной сметы капитальных затрат по проекту,  приведенных в таблице 3, а также сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Таблица 3: – Сводная смета капитальных затрат по проекту, тыс. руб

Наименование	Используемые фонды
1	2
1.Здания и сооружения	22366,9
2.Оборудование	1087,85719
Итого основные фонды	23454,75719

 

Данные из этой таблицы используются при расчете  фондоотдачи.

Фондоотдача - объем продукции в расчете на единицу используемых производственных фондов; величина, обратная фондоемкости производства.

Фондоемкость - стоимость производственных основных фондов (основного капитала) на единицу продукции.

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют  в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более  года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится  на себестоимость продукции с  помощью амортизации.

В зависимости от степени непосредственного воздействия на предметы труда и производственную мощность предприятия основные производственные фонды подразделяют на активные и пассивные. К активной части основных фондов относят машины и оборудование, транспортные средства, инструменты. К пассивной части основных фондов относят все остальные группы основных фондов. Они создают условия для нормальной работы предприятия.

Амортизация основных фондов – это объективный  процесс постепенного перенесения  стоимости основных фондов по мере их износа на себестоимость производимой с их помощью продукции.

Амортизация осуществляется в целях накопления средств для полного восстановления основных фондов.

В амортизацию  входят 2 показателя:

1. Амортизационные отчисления – это часть стоимости основных

фондов, включаемая в себестоимость продукции за определенный период времени.

2. Норма амортизации – это установленный в процентах от стоимости

размер амортизации  за определенный период времени по конкретному виду основных фондов.

Амортизационные отчисления определяются умножением первоначальной стоимости основных фондов на норму амортизации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 – Организация  заработной платы и численности работников.

Таблица 4: – Численность и заработная плата обслуживающего персонала по категориям.

		Годовой фонд з/пл
Категории	Численность	тыс.руб.
1	2	3
1.      Промышленно-производственный персонал
ü  Рабочие	24
v  Основные производственные рабочие:	9	1177,416
аппаратчик	6	682,56
машинист экструдера	3	494,856
Вспомогательные рабочие	15	1205,846
грузчик	9	750,816
уборщик производственных помещений	3	159,254
электрик	3	295,776
Служащие	14
Руководители	4
Начальник цеха	1	684
Заместитель начальника цеха	1	540
Мастер смены	1	288
Главный бухгалтер	1	396
Специалисты	5
инженер-технолог	3	1008
экономист-менеджер	1	348
механик	1	216
Технические исполнители	5
делопроизводитель	1	228
кладовщик	3	388,8
завхоз	1	156
Итого:	38	6636,062

 

Персонал  промышленных предприятий - все работники, учитываемые в списочном составе, как включаемые, так и невключаемые в их среднюю списочную численность.

Персонал промышленных предприятий подразделяется на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

К промышленно-производственному  персоналу (персоналу основной деятельности) относят лиц, занятых трудовыми  операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управление предприятием и др.). К непромышленному  персоналу относят лиц, трудовая деятельность которых связана с  выполнением работ, относящихся  к другим (кроме промышленности) отраслям экономики.

Работники промышленно-производственного персонала  подразделяются на рабочих (включая  младший обслуживающий персонал и работников охраны) и служащих, в составе которых выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский, учетный и т.п. персонал).

Основные  рабочие – рабочие, изменяющие формы, размеры, положение, физические и химические свойства продуктов труда (аппаратчик синтеза, аппаратчик ректификации и т.д.).

Вспомогательные рабочие – рабочие, обслуживающие оборудование рабочего места, а так же все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств (слесарь-ремонтник, электрик).

Руководители - категория работников, занимающих должности руководителей предприятий и их структурных подразделений. К ним относятся: директора (генеральные директора), начальники, управляющие. К категории руководителей относятся также заместители по названным выше должностям.

Специалисты – работники, занятые инженерно-техническими, экономическими работами (инженеры, нормировщики, экономисты, бухгалтера).

Собственно-служащие (или технические исполнители) - работники, обеспечивающие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное  обслуживание (делопроизводители, кассиры, табельщики).

Заработная  плата – выраженная в денежной форме доля национального дохода, поступающая в личное потребление  работающих в соответствии с количеством  и качеством затраченного труда.

Окладная форма оплаты труда  применяется для руководителей, специалистов и служащих. Для определения заработной платы остальных рабочих применяется сдельная форма оплаты труда.

При повременной  оплате труда мерой является отработанное время, а заработная плата определяется в соответствии с тарифной ставкой работника: 

С_з=Т_с*Т_э

С_з – годовой фонд заработной платы, тыс.руб.

Т_с – часовая тарифная ставка, тыс.руб.

Т_э – эффективный фонд рабочего времени, часов.

При непрерывном  производстве с 12 часовой сменой Тэ составит 1896 часов.

 

3.2.1. Расчет заработной платы.

С_з (аппаратчика)=60*1896*6=682560 руб.

С_з (машиниста экструдера) = 87*1896*3=494856 руб.

С_з (грузчика)=44*1896*9=750816 руб.

С_з (уборщика производственных помещений)=28*1896*3=159254 руб.

С_з (электрика)=52*1896*3=295776 руб.

С_з (начальника цеха)=57000*12=684000 руб.

С_з (заместителя начальника цеха)=45000*12=540000 руб.

С_з (мастера смены)=24000*12=288000 руб.

С_з (главного бухгалтера)=33000*12=396000 руб.

С_з (инженера-технолога) =28000*12*3=100800 руб.

С_з (экономиста-менеджера)=29000*12=348000 руб.

С_з (механика)=18000*12=216000

С_з (делопроизводителя)=19000 *12=228000 руб.

С_з (завхоза)=13000*12=156000 руб.

С_з (кладовщика)=10800*12*3=388800 руб.

 

3.2.2. Определение величины заработной платы приходящейся на 1 работника в месяц

= /τ ,

где – фонд з/платы всех работников за месяц,

τ – число работников

=6636062/12=553005,17 руб.

=553005,17/38=14552,77 руб.

и на 1 основного  рабочего в месяц

= /τ ,

где – фонд з/платы всех основных рабочих за месяц,

τ – число основных рабочих

=1177416/12=98118 руб.

=98118/9=10902 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 – Расчёт  себестоимости продукции

3.3.1 – Определение  годовой потребности и стоимости  сырья, материалов, топлива и энергии

За основу расчёта необходимого количества сырья, материалов, топлива и энергии  для технологических целей принимают  проектируемый выпуск продукции  за год в натуральных единицах измерения и прогрессивные нормы  расхода на единицу продукции (удельные расходы).

 

Наименование	Единица измерения	Планово-заготовительная цена, тыс. руб.	Затраты на единицу		Затраты на годовой выпуск (957 т)
			продукции
			количество	сумма, тыс.руб.	количество	сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырьё:
синтетический  каучук	т	28,8	0,5	14,4	478,5	13780,8
сера	т	2,54	0,3	0,762	287,1	729,234
Ускорители и активаторы:
окись цинка	т	1,6	0,02	0,032	19,14	30,624
стеариновая кислота	т	2,16	0,001	0,00216	0,957	2,06712
Наполнители: углеродная сажа	т	15	0,007	0,105	6,699	100,485
Пластификаторы:
воск	т	0,2	0,04	0,008	38,28	7,656
хвойная смола	т	5,2	0,019	0,0988	18,183	94,5516
Итого		55,5	0,887	15,40796	848,859	14745,41772
2. Материалы:
упаковочный материал	м	0,137	10	1,37	9570	1311,09
Итого		0,137	10	1,37	9570	1311,09
3. Энергия
электроэнергия	кВт/час	0,0045	184	0,828	176088	792,396
Итого		0,0045	184	0,828	176088	792,396
Итого		55,6415	194,887	17,60596	186506,9	16848,90372

Таблица 5: - Расход и стоимость материальных ресурсов, топлива и энергии.

 

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, обеспечивающих планомерное  функционирование компании (производство, накладные расходы, оплата труда, реализация продукции). Обычно под оборотными средствами подразумеваются финансовые ресурсы  со сроком обращения 1 год или менее.

Оборотные средства также могут называться текущими активами, оборотным фондом, оборотным капиталом.  В более широком смысле оборотные средства – это не только финансовые ресурсы, но и товарно-материальные ценности.

По источникам формирования оборотные средства разделяются  на:

• собственные оборотные средства (уставной фонд, капитал),
• заемные оборотные средства (банковский кредит),
• привлеченные оборотные средства (кредиторская задолженность).

К оборотным  фондам относят: сырье, основные и вспомогательные  материалы, комплектующие изделия, незаконченную производством продукцию, топливо, тару и другие предметы труда.

К фондам обращения относятся предметы обращения, денежные средства и средства в расчетах. Понятие предметов обращения охватывает готовую продукцию, находящуюся на складе и уже отгруженную покупателям до перехода права собственности на нее. Денежные средства складываются из средств в кассе, на расчетных, валютных, специальных счетах в банках. Средства же в расчетах представляют собой различные виды дебиторской задолженности, то есть долги юридических и физических лиц данному предприятию.

Затраты на единицу продукции определяются умножением планово-заготовительной цены на расход на единицу продукции:

28800 руб.*0,5 т=14400 руб. на единицу продукции.

Затраты на годовой выпуск продукции определяются умножением затрат на единицу продукции на годовой выпуск продукции:

0,5т*957т=478,5 т  в год

14,4 тыс. руб.*957 т=13780,8 тыс. руб. на годовой выпуск

 

Величина  оборотных средств, их состав и структура  зависят от характера и сложности  производства, длительности производственного  цикла, стоимости сырья, условий  поставки и  принятого порядка  расчетов.

3.3.2 – Составление сметы расходов  по содержанию и эксплуатации  оборудования, сметы цеховых расходов, калькуляции себестоимости продукции  могут быть представлены в  виде таблицы 6, 7,8.

Таблица 6: - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.