Расчет проекта нового предприятия по производству резины и его эффективности

Статьи расходов	Тыс. руб.
1	2
1. Содержание и расходы по эксплуатации  производственного оборудования  и транспорта:
1.1. З/плата вспомогательных рабочих	1205,846
1.2. Отчисления на соц. нужды	458,22148
1.3. Смазочные и обтирочные материалы	1085,2614
Итого:	2749,32888
2. Текущий ремонт оборудования, стоимость  материалов, запасных частей	87,02857
Итого:	87,02857
3. Амортизация производственного  оборудования, аппаратуры	153,49973
Итого:	2989,85718
4. Перемещение грузов, возмещение  износа малоценных и быстро  изнашивающихся инструментов	448,47858
Итого по смете	3438,33576
На 1 т. выпускаемой продукции	3,592827335

 

Данные из этой таблицы  используются при расчете себестоимости  продукции.

Заработная  плата всех вспомогательных рабочих определяется путем суммирования заработной платы каждого вспомогательного рабочего:

750,816+159,254+295,776=1205,846 тыс. руб.

Отчисления  на социальные нужды составляют 38% от заработной платы вспомогательных  рабочих: 1205846*0,38=458221,48 руб.

Смазочные и обтирочные материалы считаются, как 90% от заработной платы вспомогательных  рабочих: : 1205846*0,9=1085261,4 руб.

Текущий ремонт оборудования составляет 8% от стоимости  данного оборудования: 1087857,19*0,08=87028,57 руб.

Данные для 3 статьи берутся из таблицы стоимости оборудования, а именно сумма амортизационных отчислений, которая составляет

153499,73 руб.

Перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов составляет 15% от суммы расходов по статьям 1-3, т.е. 2898857,18*0,15=448478,58 руб.

На 1 т. выпускаемой продукции приходится:

3438,33576/957=3,592827335 тыс. руб.

Все данные и расчеты сводятся в смету цеховых расходов, представленную в таблице 7.

Таблица 7: - Смета цеховых  расходов.

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Заработная плата:
1.1 Руководители	1908
1.2 Специалисты	1572
1.3 Технические исполнители	772,8
Итого:	4252,8
2. Отчисления на соц. нужды	1616,064
3. Содержание зданий и сооружений	1342,014
4. Текущий ремонт зданий и сооружений	671,007
5. Амортизация производственных зданий  и сооружений	925,9801
6. Расходы коммунальных услуг	148
7. Износ малоценного и быстроизнашивающегося  инвентаря	100,464
Итого по смете:	9056,3291
На 1т. Выпускаемой продукции	9,463248798

 

Данные из этой таблицы используются при расчете  себестоимости продукции.

Заработная  плата руководителей, специалистов и технических исполнителей берется  из 4 таблицы.

Отчисления  на социальные нужды составляют 38% от заработной платы:

4252,8*0,38=1616,064 тыс. руб.

На содержание зданий и сооружений расходуется 6% от стоимости зданий:

22366,9*0,06=1342,014 тыс. руб.

На текущий  ремонт зданий и сооружений берется 3% от стоимости зданий:

22366,9*0,03=671,007 тыс. руб.

Амортизация производственных зданий и сооружений представлена в таблице 1 и равна 925,9801 тыс. руб.

Расходы коммунальных услуг равны 148 тыс. руб.

Износ малоценного  и быстроизнашивающегося инвентаря представляет собой 13% от заработной платы технических исполнителей:

(228+388,8+156)*0,13=100,464 тыс. руб.

На 1 т. выпускаемой продукции  приходится:

9056,3291/957=9,463248798 тыс.руб.

Калькуляция себестоимости продукции  приведена в таблице 8.

Таблица 8: - Калькуляция себестоимости  продукции

 

Статьи калькуляции	Затраты в тыс. руб.
	На единицу продукции	На годовой объем
1	2	3
1. Сырьё, материалы, энергия на  технологические нужды, топливо	17,60596	16848,90372
2. Заработная плата основных производственных  рабочих	1,23032	1177,41624
3. Отчисления на социальные нужды	0,4675216	447,4181712
Итого переменные издержки:	19,3038016	18473,73813
4. Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования	3,592827335	3438,33576
5. Цеховые расходы	9,463248795	9056,329097
Итого цеховая себестоимость:	32,35987773	30968,40299
6. Производственные расходы	4,206784105	4025,892388
Итого производственная себестоимость	36,56666183	34994,29538
7. Внепроизводственные расходы	1,096999855	1049,828861
Итого постоянные издержки	18,35986009	17570,38611
Итого полная себестоимость	37,66366169	36044,12424

 

Себестоимость - это финансовые затраты предприятия, направленные на обслуживание текущих  расходов по производству и реализации товаров и услуг.

Цель планирования себестоимости – определение затрат, необходимых для изготовления продукции, выявления резервов возможного снижения затрат, обеспечение контроля над затратами, как на производство продукции, так и на ее реализацию.

Затраты по статье 1 берутся из таблицы 5:  «Расход и стоимость материальных ресурсов, топлива и энергии»

Данные  по статье 2 – заработная плата основных производственных рабочих – из таблицы 4.

682,56+494,856=1177,416 тыс.руб.

Издержки  – выраженные в денежной форме затраты, обусловленные расходованием разных видов экономических ресурсов (сырья, материалов, труда, основных средств, услуг, финансовых ресурсов) в процессе производства и обращения продукции, товаров.

Переменные  издержки - затраты, величина которых зависит прежде всего от объемов производства товаров и услуг.

Переменные  издержки считают путем суммирования первых трех статей калькуляции:

16848,90372+1177,416+447,418=18473,73813 тыс. руб.

Данные  для 4 и 5 статей берутся из 6 и 7 таблиц соответственно.

Цеховая себестоимость включает в себя затраты данного цеха на производство продукции; это сумма переменных издержек, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и  цеховых расходов:

18473,73813+3438,33576+9056,329097= 30968,40299 тыс. руб.

 

Производственные расходы - 13% от цеховой себестоимости:

30968,40299 *0,13=4025,892388 тыс.руб.

Производственная себестоимость (себестоимость готовой продукции) -  кроме цеховой себестоимости, включает в себя общезаводские расходы (административно-управленческие и общехозяйственные затраты) и затраты вспомогательного производства; рассчитывается как сумма цеховой себестоимости и производственных расходов:

30968,40299+4025,892388+4025,892388=34994,29538 тыс. руб.

Внепроизводственные расходы - 3% от производственной себестоимости:

34994,29538 *0,03=1049,828861 тыс.руб. 

Постоянные издержки - расходы предприятия, не зависящие непосредственным образом от объема производимой продукции, которые не могут быть в течение короткого периода времени ни увеличены, ни уменьшены с целью роста или сокращения выпуска продукции.

Для расчета постоянных издержек нужно просуммировать данные с 4 по 7 статьи калькуляции:

3438,33576+9056,329097+4025,892388+1049,828861= 17570,38611 тыс.руб.

Полная себестоимость, или себестоимость реализованной (отгруженной) продукции - показатель, объединяющий производственную себестоимость продукции (работ, услуг) и расходы по ее реализации (коммерческие затраты, внепроизводственные затраты). Вычисляется, как сумма всех статей калькуляции, или сумма постоянных и переменных издержек:

17570,38611+18473,73813=36044,12424  тыс. руб.

 

Затраты на единицу продукции получаются путем деления затрат на годовой  выпуск на годовой объем производства.

По результатам  таблицы видно, что полная себестоимость  на единицу продукции составляет 37,66366169 тыс. руб./т.

 

3.4 – Построение и анализ графика  безубыточности.

Анализируя  структуру себестоимости можно  определить точку 

безубыточности  производства, имея установленный уровень  оптовой цены.

Оптовая цена берётся на 40% больше, чем себестоимость  продукции.

P = 37,66366169*1,4=52,72912637 тыс. руб.

TR= P * Q, где

P - оптовая цена

Q - объем  производства

TR =52,72912637 *957=50461,77394 тыс. руб.

        3.4.1 – Определение объёма продукции  в точке безубыточности с помощью формулы.

        Q = FC/ (P - AVC), где

AVC - переменные  издержки на единицу продукции

Q =17570,38611 /(52,72912637 -19,3038016)=525,6608943 т.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4.2 – Графическое определение  объёма продукции в точке безубыточности.

 

3.5 – Расчёт основных технико-экономических  показателей.

3.5.1 – Прибыль от реализации  товарной продукции

      П = (Ц - С)*В, где

Ц - оптовая  цена единицы продукции, тыс. руб.

С - полная себестоимость  единицы продукции, тыс. руб.

В - выпуск продукции  за год, тонн

П =(52,72912637-37,66366169)*957=14417,6497 тыс.руб.

3.5.2 – Общая рентабельность производства, %

Р = (П / С*В)*100

Р =(14417,6497/37,66366169*957)*100=40%

3.5.3 - Рентабельность основных фондов

Р = (П / ОФ)*100, где

ОФ – стоимость основных фондов

Р = (14417,6497/23454,75719)*100=61,47 %

3.5.4 - Производительность труда, тыс. руб.

На одного работника: ПТ = (В * Ц) / τ , где

τ₁ - численность всех работников в цехе;

ПТ₁=(957*52,72912637)/38=1327,941419 тыс. руб.

На одного основного производственного  рабочего: ПТ₂= (В * Ц) / τ₂, 
τ₂ - численность основных производственных рабочих;

ПТ₂=(957*52,72912637)/9=5606,863771 тыс. руб.

3.5.5 –  Фондоотдача, руб./руб.

Ф_о = В*Ц /ОФ

Ф_о = 957*52,72912637/23454,75719=2,15 руб./руб.

3.5.6 - Фондовооруженность труда основных производственных рабочих,

руб./чел.

Ф_в = ОФ / τ₂

Ф_в = 23454,75719/9=2606,084132 тыс. руб./чел.

3.5.7 Затраты  производства на 1 руб. товарной  продукции, руб./руб. 
З = С / Ц

З = 37,66366169/52,72912637=0,71428571 тыс. руб./руб.

3.6 – Расчёт эффективности проекта

3.6.1 – Расчёт  чистого дисконтированного дохода

ЧДД – разность дисконтированных на один момент времени показателей  дохода и инвестиций.

ЧДД = PV – CI, где

PV – дисконтированный  на один момент времени показатель  дохода, 
CI – дисконтированный на один момент времени показатель инвестиций или капиталовложений.

PV =∑^T _t=0 P_t / (1+d)^t, где

P_t  – прибыль за год

t – годы  проекта

d – ставка дисконтирования

 

PV=14417649,7/(1+0,23)¹+14417649,7/(1+0,23)²+14417649,7/(1+0,23)³+14417649,7/(1+0,23)⁴+14417649,7/(1+0,23)⁵=40419491,34 руб.

CI = VC/4 + ОФ =17570,38611/4+23454,75719=27847,35372 тыс. руб.

ЧДД =40419491,34-27847353,72= 12572137,62 руб.

 

3.6.2 – Определение  индекса рентабельности

PI = PV/CI

PI = 40419491,34/27847353,72=1,45

Индекс рентабельности > 1, следовательно, проект рентабелен. 

3.6.3 – Определение  внутренней нормы доходности

Внутренняя  норма доходности – это такая  ставка дисконтирования, при которой  ЧДД = 0. ВНД определяется графически. Для этого методом подбора-итерации увеличивается ставка дисконтирования, пока ЧДД не станет отрицательным.

При d=23% PV=40419491,34 руб.

ЧДД=12572137,62 руб.

При d=43%    PV=27922220,75 руб.

ЧДД=27922220,75 -27847353,72=74867,03 руб.

При d=63%    PV= 20896244,74 руб.

ЧДД=20896244,74-27847353,72=-6951108,98 руб.

 

3.6.4 – Определение  срока окупаемости

0 год: ЧДД=-CI=-27847,35372 тыс. руб.

1 год: ЧДД=-CI+(П₁/(1+d)¹) = -27847,35372 + 14417,6497/1,23 = -16125,6873 тыс. руб.

2 год: ЧДД= -16125,6873+(14417,6497/(1+0,23)²) = -6595,8772 тыс. руб.