Расчет технико-экономических показателей предприятия

 
    

1. Затраты на сырье и вспомогательные материалы  определяются исходя из планового объема продукции, норм расхода и цен. Данные для расчета в приложении 2.

     Материальные  затраты на сырье рассчитываются по формуле:

     См = ∑Ni*Pi*Vн =

(0,5*5800р)+(0,11*7500р)+(0,07*6100р)+(0,04*15000р)*552т  = 2 623 104 руб.

     где Ni - нормы расхода i-го компонентов сырья на 1 т продукции;

            Pi - цена 1 т i-го сырья;

           Vн - объем реализуемой продукции в натуральном выражении.

     Затраты на вспомогательные материалы равны:

    552 т * (0,9руб/м² *400м²/т ) = 198 720 руб.

2. Затраты на запасные части для ремонта оборудования запланировать на уровне этих затрат в базисном периоде = 90500 руб. с учетом индекса изменения цен в плановом периоде    (I_ц ^план = 1,15).

     Затраты для ремонта оборудования в плановом периоде будут равны:

     90 500 руб. * 1,15 = 104 075 руб.

3. Затраты на электроэнергию и воду рассчитаны с использованием данных приложения 2.

     Затраты на электроэнергию рассчитаны по формуле:

     Зэ = N*P*Vн = (300 квт.час/т * 0,9 квт.час/руб.)* 552т = 149 040 руб.

     где  N - норма расхода электроэнергии на 1 т продукции;

             P - тариф 1 квт.час;

             Vн - объем реализуемой продукции в натуральном выражении.

     Затраты на воду рассчитаны аналогично:

     Зв = (4 м³/т *7 руб./ м³ ) * 552т = 15 456 руб.

     Так как затраты на воду и электроэнергию в таблице 4 идут одной строкой, то мы суммируем две этих суммы, и получаем общие затраты на воду и электроэнергию равные 164 496 руб.

4. Для расчета затрат на оплату труда использовались данные приложения 3. В плановом периоде численность промышленно-производственного персонала (ППП) остается без изменения. При расчете плановых затрат на оплату труда предусмотреть рост средней заработной платы ППП на 15 %.

     ЗПбаз = (ОР * Sор) + (ВР * Sвр) + (Р * Sр) + (С * Sс) + (ТИ * Sти) = (12*3100)+(6*2900)+(5*4200)+(9*3300)+(5*1800) = 114 300 руб.

     где ОР – основные рабочие;

            ВР – вспомогательные рабочие;

            Р – руководители;

            С – специалисты;

            ТИ – технические исполнители;

            Sор,вр,р,с,ти – среднемесячная заработная плата персонала.

     Так как нам известны затраты на оплату труда в базисном периоде и известно что в плановом периоде заработная плата выросла на 15%, исходя из этого можно найти затраты на оплату труда в плановом периоде:

     114 300 руб. + 15% = 131 445 руб.

5. Для расчета плановой суммы амортизации использовались исходные данные из приложений 4 и 5. Для 1-й и 3-й группы основных фондов применим линейный метод начисления амортизации, для 2-й группы основных фондов применим нелинейный метод амортизации.

     Амортизация зданий и транспортных средств рассчитывается линейным методом по формуле:

     А = Фп * Н / 100%                 Н = 1 / n *100%                  n = T

     Где Фп – первоначальная стоимость основных производственных фондов;

            Н – норма амортизации;

            n – срок полезного использования, год;

            Т – срок полезного использования, год.

     Амортизация зданий равна:

     Н = 1 / 23 * 100% = 4,35%     

     А = 7 160 000 руб. * 4,35% / 100% = 311 460 руб.

     Амортизация транспортных средств равна:

     Н = 1 / 7 * 100% = 14,29%     

     А = 580  000 руб. * 14,29% / 100% = 82 882 руб.

     Амортизацию машин и оборудования рассчитываем нелинейным методом по формуле:

     А = Фо * Н / 100%                     Н = 2 / n *100%                 n = T

     Где Фо – остаточная стоимость основных производственных фондов;

            Н – норма амортизации;

            n – срок полезного использования, год;

            Т – срок полезного использования,  год. 

     Н = 2 / 10 * 100% = 20%     

     А = 3 620 000 руб. * 20% / 100% = 724 000 руб.

     Общая сумма амортизации находится  путем сложения и записывается в  таблицу: 1 118 342 руб.

6. «Прочие затраты» в структуре плановой сметы затрат составляют 15%. Распределение по направлениям расходов произвести по своему усмотрению. Графа налоги и сборы - 45%, затраты на ремонт основных средств – 40%, другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные) – 15%.

     Таким образом суммируя все затраты  мы получаем производственную себестоимость  товарной продукции за год равную 5 106 096 руб. 

2.3. Планирование  внереализационных расходов 

     Прежде  чем запланировать внереализационные расходы, необходимо определить плановую потребность в оборотных средствах исходя из коэффициента загрузки средств в обороте (Кз = 0,17 руб.) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Косс = 0,7).

     Ппотр = Vтп * Кз = 4 679 856руб. * 0,17руб. = 795 575 руб.

     где Ппотр – плановая потребность в оборотных средствах;

            Vтп – объем товарной продукции;

           Кз – коэффициент загрузки средств в обороте.

     Так как коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами Косс = 70%, то предприятие недостающие 30% денежных средств берет в банке, в виде кредита под 29% годовых:

     795 575 руб. * 30% = 238 673 руб. – это сумма недостающих 30%.

     Таким образом, можно найти величину внереализационных расходов в год:

     238 673 руб. * 29% = 69 215 руб.

2.4. Порядок  формирования прибыли предприятия 

Таблица 5

Расчет  плановых показателей прибыли

 

     Значение  дохода от реализации продукции  переносим из таблицы 3, а расходы на производство и реализацию переносим из таблицы 4.

    Прибыль от производства и реализации продукции  равна разности доходов и расходов от производства и реализации:

    6 127 200 руб. – 5 106 096 руб. = 1 021 104 руб.

    БП = Пр – ВР = 1 021 104 руб. – 69 215 руб. = 951 889 руб.

    где  - БП – балансовая прибыль;

          - Пр – прибыль от производства и реализации продукции;

           - ВР – внереализационные расходы.

    Ставка  налога на прибыль равна 24%, следовательно налог на прибыль равен 228 453 руб.

    Чистая  прибыль это прибыль за минусом  налогов, она рассчитывается:

    ЧП = БП – налог на прибыль = 951 889 руб. – 228 453 руб. = 723 436 руб. 
 
 
 

2.5. Построение точки безубыточности 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Для построения точки безубыточности использовались следующие данные:

1. Выручка от реализации = 6 127 200 рублей;
2. Постоянные расходы (FC) = (ЗП ОР + ЗП С + ЗП ТИ) + амортизация + прочие затраты/2 = 87 285 р. + 1 118 342 р. + 765 914/2 р. = 1 588 584 рубля;
3. Переменные расходы (VC) = себестоимость – FC = 5 106 096 р. –

1 588 584 р. = 3 517 512 рублей.

     где ЗП ОР, С, ТИ – заработная плата основных рабочих, специалистов, технических исполнителе

4. Объем реализуемой продукции = 552 тонны.

Qбезуб = FC / (Cотпуск – VC / Qгод)

Qбезуб = 1 588 584 р. / (11 100 - 3 517 512р. / 552т) = 336т

    Из  графика видно, что безубыточное производство возможно при выпуске продукции в объеме 336 тонн и более. Производство большего объема продукции приведет предприятие к прибыли. Производство меньшего объема приведет к убытку, что недопустимо.

2.6. Технико-экономические показатели предприятия 

Таблица 6

Плановые  годовые технико-экономические показатели предприятия