Технико-экономическое обоснование деятельности предприятия

   Расчеты ведутся по отдельным элементам  затрат.

   Стоимость сырья, топлива и энергии определяется нормативным путем на основе цен приобретения ресурсов без учета НДС, норм расхода и выпуска продукции.  Данные для расчета - в приложении Б. Результаты занесены в таблицу 1.1. 

      Таблица 1.1- Материальные затраты

 
 

     Расчеты к таблице 1.1:

   Цена  без НДС:

1. Сырье: 1440*0,18=1180,8 руб.
2. Топливо: 960*0,18=787,2 руб.
3. Электроэнергия: 0,3*0,18=0,246 руб.
4. Материальные затраты: 1180,8+787,2+0,246=1968,246 руб.

   Потребность по плану (в натуральном  выражении):

1. Изделие А

Сырье: 2000∙0,2=400

Топливо: 2000∙0,01=20

Электроэнергия: 2000∙800=1600000

Материальные затраты: 400+20+1600000=1600420

2. Изделие Б

Сырье: 2500*0,15=375

Топливо: 2500*0,008=20

Электроэнергия: 2500*500=1250000

Материальные  затраты: 375+20+1250000=1250395

   Потребность по плану (в стоимостном  выражении):

1. Изделие А

Сырье: 1180,8∙400=472320

Топливо: 787,2∙20=15744

Электроэнергия: 0,246∙1600000=393600

Материальные  затраты: 472320+15744+393600=881644

2. Изделие Б

Сырье: 1180,8*375=442800

Топливо: 787,2*20=15744

Электроэнергия: 0,246*1250000=307500

Материальные  затраты: 442800+15744+307500=766044

3. Сумма (изделие А + изделие Б)

Сырье: 472320+442800=915120

Топливо: 15744+15744=31488

Электроэнергия: 393600+307500=671100

Материальные затраты: 881664+766044=1647708 

      Величина  годовых амортизационных отчислений определяется по формуле:

                                        А = Ф_ос∙ Н_А /100%,                                                   (1.1)

где  А - величина амортизации, руб.;

     Ф_{ОС -} балансовая стоимость основных фондов;

     Н_А - норма амортизации.

      Балансовую  стоимость  каждого вида основных фондов определить на основе предложенной структуры основных фондов (одна для  всех вариантов) и общей стоимости  основных фондов, приведенной в приложении по вариантам. Для этого нужно умножить удельный вес конкретного вида основных фондов в общей структуре на общую стоимость основных фондов и разделить на 100 %.  

      Таблица 1.2 - Расчет амортизационных отчислений 

 

     Расчеты к таблице 1.2:

     Ф=5900000 руб.

   Балансовая  стоимость на начало года:

1. Здания и сооружения: 5900000∙45/100=2655000 руб.
2. Машины и оборудование: 5900000∙35/100=2065000 руб.
3. Мебель: 5900000∙5/100=295000 руб.
4. Прочий: 5900000∙15/100=885000 руб.

   Амортизационные отчисления:

1. Здания и сооружения: 2655000∙2/100=53100 руб.

2. Машины  и оборудование: 2065000∙12/100=247800 руб.
3. Мебель: 295000∙3/100=8850 руб.
4. Прочий: 885000∙5/100=44250 руб.
5. Итого: 53100+247800+8850+44250=354000 руб.

 

   Фонд  заработной платы рассчитывается на основе среднемесячной заработной платы, численности работников и количества месяцев в расчетном периоде (см. приложение Б).

   Отчисления  во внебюджетные фонды определяются исходя из величины, составляющей фонд заработной платы, и  процента отчислений.

   К прочим расходам могут относиться расходы  на охрану помещений, рекламу, командировочные  расходы, оплата услуг связей и др. При расчете для всех вариантов  прочие расходы составляют -  91 400   руб. 

   Таблица 1.3 - Смета затрат  

 

      Расчеты к таблице 1.3:

1. Материалы:1647708 руб. (см. таблицу 1.1)
2. Заработная плата

Среднемесячная  заработная плата=1200 руб.

Численность рабочих=120 чел.

Количество  месяцев в расчетном периоде=3

ЗП=1200∙120∙3=432000 руб.

3. Отчисления во внебюджетные фонды

ЗП=432000 руб.

% отчисления=34

Отчисления=432000∙0,34=146880 руб.

4. Амортизация:354000 руб. (см. таблицу 1.2)
5. Прочие расходы:91400 руб.
6. Итого: 1647708+432000+146880+354000+91400=2671988 руб.

 
 

2. Составление калькуляции себестоимости

      Калькуляция (от calculo - считаю, подсчитываю) - вычисление себестоимости единицы продукции или выполненной работы. Калькуляции составляются по видам продукции.

      Существует  два метода калькуляции продукции: калькуляция полной себестоимости  и калькуляция по величине покрытия.

      Метод калькуляции полной себестоимости - это метод, который предусматривает расчет всех издержек (постоянных и переменных), связанных с производством и продажей единицы товара (услуги).

        Калькуляция составляется по  тем же статьям затрат, что  и себестоимость товарной продукции  по предприятию в целом.

      Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода сырья, топлива, энергии и цен на них без учета НДС.

        Заработная плата производственных  рабочих определяется на основе  установленных сдельных расценок (см. приложение Б).

      Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-переменных расходов. Распределение накладных расходов (амортизация, заработная плата аппарата управления, затраты на ремонт здания и т. п.)   по изделиям  рекомендуется производить в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий по коэффициенту зарплаты. Коэффициент зарплаты рассчитывается как отношение зарплаты производственных рабочих на весь выпуск изделия к общей сумме зарплаты производственных рабочих на выпуск всех изделий.

      Метод калькуляции полной себестоимости позволяет получить представление обо всех затратах в связи с производством и сбытом изделия. Однако этот метод не учитывает одно важное обстоятельство: себестоимость единицы изделия изменяется при изменении объема выпуска. Если предприятие расширяет производство и продажу, себестоимость снижается за счет сокращения средних постоянных затрат, если же предприятие снижает объем выпуска - себестоимость растет.

      Таблица 1.4 - Плановая калькуляция полной себестоимости изделий