Оценка стоимости прав интеллектуальной собственности

Министерство образования  и науки молодежи и спорта Украины

ГВУЗ Национальный Горный Университет

Кафедра Маркетинга

 

 

 

 

Реферат

 

По дисциплине: «Маркетинг на рынке интеллектуального продукта»

На тему: «Оценка стоимости  прав интеллектуальной собственности»

 

 

 

 

 

Выполнила: ст.гр. МКсу-08

Павелко К.О

Проверила: Долматова Е.К

 

 

 

 

 

 

Днепропетровск

2012г.

 

Содержание:

1. Введение
2. Определения рыночной стоимости интеллектуальной собственности
3. Подходы к оценке интеллектуальной собственности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Одним из феноменальных явлений  конца ХХ столетия явилось массовое появление на рынке нового вида товара – объ- ектов интеллектуальной собственности. К ним относятся: изо- бретения, полезные модели, промышленные образцы, знаки для товаров и услуг, технологии, коммерческая тайна, информаци- онные базы данных, компьютерные программы и многие другие результаты технического и художественного творчества челове- ка.

Ежегодный относительный прирост объема мировой торговли правами на объекты интеллектуальной собственности значительно превосходит  таковой  для  традиционных  товаров: 1990 г. – 59,1; 1997 г. – 109,3; 2000 г. – 150,1 млрд. долл. США

 Без преувеличения  можно говорить о том, что в современном мире интеллектуальная собственность является первой причиной и основным движущим фактором, обеспечивающим конкурентоспособность товаров, фирм и даже государств на рынке товаров и услуг, а, следовательно, их экономическое могущество.

В процессе перехода, от плановой экономики к рыночной  в Украине кардинально изменилось отношение к интеллектуальной собственности. Если в условиях плановой экономики исключительное право на объекты интеллектуальной собственности принадлежало государству, то теперь, в соответствии с Конституцией Украины, оно принадлежит, в первую очередь, тому, чьим творческим трудом эти объекты созданы, т.е. автору.

Украина располагает сравнимым  с развитыми странами потенциалом  объектов интеллектуальной собственности, однако значительно уступает последним в их коммерческом использовании. Для преодоления отставания необходимо ввести объекты интеллектуальной собственности в хозяйственный оборот, создать для них цивилизованный рынок.

Одним из ключевых моментов на пути превращения объектов интеллектуальной собственности в товар является их оценка, поскольку стоимость (цена) является фундаментальным свойством товара.

Оценка необходима на всех стадиях жизненного цикла объекта  интеллектуальной собственности: в процессе его создания, правовой охраны, коммерческого использования, защиты прав.

В соответствии с Международными стандартами оценки, оценка стоимости  прав на объекты интеллектуальной собственности, осуществляется с целью определения:

- налогооблагаемой базы имущества фирмы;

- стоимости интеллектуальной собственности, которая вносится в уставный фонд;

- стоимости исключительных прав, передаваемых на основании договора о передаче прав на объект интеллектуальной собственности;

- размера компенсации, которую необходимо  выплатить согласно действующему законодательству владельцу интеллектуальной собственности за нарушение его исключительных (имущественных) прав

На практике возникают  и другие ситуации, в которых необходима оценка. Так, с 1 января 2001 года Украина  перешла на международную систему  бухгалтерского учета. Согласно Положению (стандарту) бухгалтерского учета 8 "Нематериальные активы", права на знаки для товаров и услуг, права на объекты промышленной собственности, авторские и смежные права, а также гудвилл – являются нематериальными активами, которые подлежат оценке и постановке на бухгалтерский учет. Оценка необходима также во время приватизации, при создании совместных предприятий и во многих других случаях.

 

Определения рыночной стоимости интеллектуальной собственности

При определении рыночной стоимости интеллектуальной собственности  следует руководствоваться следующими методическими основами:

• рыночную стоимость имеют объекты оценки, способные удовлетворять конкретные потребности при их использовании в течение определенного периода времени (принцип полезности);
• рыночная стоимость объекта оценки зависит от спроса и предложения на рынке и характера конкуренции продавцов и покупателей (принцип спроса и предложения);
• рыночная стоимость объекта оценки не может превышать наиболее вероятные затраты на приобретение объекта эквивалентной полезности (принцип замещения);
• рыночная стоимость объекта оценки зависит от ожидаемой величины, продолжительности и вероятности получения доходов (выгод), которые могут быть получены за определенный период времени при наиболее эффективном его использовании (принцип ожидания);
• рыночная стоимость объекта оценки изменяется во времени и определяется на конкретную дату (принцип изменения);
• рыночная стоимость объекта оценки зависит от внешних факторов, определяющих условия их использования, например, обусловленных действием рыночной инфраструктуры, международного и национального законодательства, политикой государства в области интеллектуальной собственности, возможностью и степенью правовой защиты и других (принцип внешнего влияния);
• рыночная стоимость интеллектуальной собственности определяется исходя из наиболее вероятного использования интеллектуальной собственности, являющегося реализуемым, экономически оправданным, соответствующим требованиям законодательства, финансово осуществимым и в результате которого расчетная величина стоимости интеллектуальной собственности будет максимальной (принцип наиболее эффективного использования). Наиболее эффективное использование интеллектуальной собственности может не совпадать с ее текущим использованием.

При определении рыночной стоимости интеллектуальной собственности  следует учитывать:

• нематериальный, уникальный характер объекта оценки;
• текущее использование объекта интеллектуальной собственности;
• возможные отрасли использования, наиболее вероятные емкость и долю рынка, издержки на производство и реализацию продукции, выпускаемую с использованием объекта интеллектуальной собственности, объем и временную структуру инвестиций, требуемых для освоения и использования объекта интеллектуальной собственности в той или иной отрасли;
• риски освоения и использования объекта интеллектуальной собственности в различных отраслях, в том числе риски недостижения технических, экономических, эксплуатационных и экологических характеристик, риски недобросовестной конкуренции и другие;
• стадии разработки и промышленного освоения объекта интеллектуальной собственности;
• возможность и степень правовой защиты;
• объем передаваемых прав и других условий договоров о создании и использовании объекта интеллектуальной собственности;
• способ выплаты вознаграждения за использование объекта интеллектуальной собственности;
• другие факторы.

 

 

Подходы к оценке интеллектуальной собственности

При оценке рыночной стоимости  интеллектуальной собственности оценщик  обязан использовать (или обосновать отказ от использования) доходный, сравнительный  и затратный подходы к оценке. Оценщик вправе самостоятельно определять в рамках каждого из подходов конкретные методы оценки. При этом учитывается  объем и достоверность рыночной информации, доступной для использования  того или иного метода.

1. Использование доходного подхода

Использование доходного  подхода осуществляется при условии  возможности получения доходов (выгод) от использования интеллектуальной собственности.

Доходом от использования  интеллектуальной собственности является разница за определенный период времени  между денежными поступлениями  и денежными выплатами (далее - денежный поток), получаемая правообладателем за предоставленное право использования  интеллектуальной собственности.

Основными формами денежных поступлений являются платежи за предоставленное право использования  интеллектуальной собственности, например, роялти, паушальные платежи и другие.

Величина платежей за предоставленное  право использования интеллектуальной собственности рассчитывается на основе наиболее вероятного значения, которое  может сложиться, когда стороны  сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а  на величине платежей не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.

Основными формами выгод  от использования интеллектуальной собственности являются:

• экономия затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и/или на инвестиции в основные и оборотные средства, в том числе фактическое снижение затрат, отсутствие затрат на получение права использования интеллектуальной собственности (например, отсутствие лицензионных платежей, отсутствие необходимости выделения из прибыли наиболее вероятной доли лицензиара);
• увеличение цены единицы выпускаемой продукции (работ, услуг);
• увеличение физического объема продаж выпускаемой продукции (работ, услуг);
• снижение выплат налогов и (или) иных обязательных платежей;
• сокращение платежей в счет обслуживания долга;
• снижение риска получения денежного потока от использования объекта оценки;
• улучшение временной структуры денежного потока от использования объекта оценки;
• различные комбинации указанных форм.

Выгоды от использования  оцениваемой интеллектуальной собственности  определяются на основе прямого сопоставления  величины, риска и времени получения  денежного потока от использования  интеллектуальной собственности с  величиной, риском и временем получения  денежного потока, который получил  бы правообладатель, при неиспользовании  интеллектуальной собственности.

Определение рыночной стоимости  интеллектуальной собственности с  использованием доходного подхода  осуществляется путем дисконтирования  или капитализации денежных потоков  от использования интеллектуальной собственности.

Для объектов оценки, приносящих за равные периоды времени денежные потоки от использования интеллектуальной собственности, не равные по величине между собой, величина стоимости  определяется путем дисконтирования  будущих денежных потоков от использования  интеллектуальной собственности.

Определение рыночной стоимости  интеллектуальной собственности, основанное на дисконтировании, включает следующие  основные процедуры:

• определение величины и временной структуры денежных потоков, создаваемых использованием интеллектуальной собственности;
• определение величины соответствующей ставки дисконтирования;
• расчет рыночной стоимости интеллектуальной собственности путем дисконтирования всех денежных потоков, связанных с использованием интеллектуальной собственности.

При этом под дисконтированием понимается процесс приведения всех будущих денежных потоков от использования  интеллектуальной собственности к  дате проведения оценки по определенной оценщиком ставке дисконтирования.

При расчете ставки дисконтирования  для денежных потоков, создаваемых  оцениваемой интеллектуальной собственностью, следует учитывать: безрисковую ставку отдачи на капитал; величину премии за риск, связанный с инвестированием капитала в приобретение оцениваемой интеллектуальной собственности; ставки отдачи на капитал аналогичных по уровню риска инвестиций.

При этом безрисковая ставка отдачи на капитал определяется как ставка отдачи при наименее рискованном вложении капитала (например, ставка доходности по депозитам банков высшей категории надежности или ставка доходности к погашению по государственным ценным бумагам).

Для объектов оценки, приносящих за равные периоды времени денежные потоки от использования интеллектуальной собственности, равные по величине между  собой или изменяющиеся одинаковыми  темпами, величина стоимости определяется путем капитализации будущих  денежных потоков от использования  интеллектуальной собственности.

Определение рыночной стоимости  интеллектуальной собственности, основанное на капитализации, включает следующие  основные процедуры:

• определение денежных потоков, создаваемых использованием интеллектуальной собственности;
• определение величины соответствующей ставки капитализации денежных потоков от использования интеллектуальной собственности;
• расчет рыночной стоимости интеллектуальной собственности путем капитализации денежных потоков от использования интеллектуальной собственности.

Под капитализацией понимается определение на дату проведения оценки стоимости всех будущих равных между  собой или изменяющихся с одинаковым темпом величин денежных потоков  от использования интеллектуальной собственности за равные периоды  времени. Расчет производится путем  деления величины денежного потока от использования интеллектуальной собственности за первый после даты проведения оценки период на определенную оценщиком соответствующую ставку капитализации.

При расчете ставки капитализации  для денежных потоков, создаваемых  оцениваемой интеллектуальной собственностью, следует учитывать: величину ставки дисконтирования (отдачи на капитал); наиболее вероятный темп изменения денежных потоков от использования интеллектуальной собственности и наиболее вероятное  изменение ее стоимости (например, при  уменьшении стоимости интеллектуальной собственности в связи с сокращением оставшегося срока ее полезного использования - учитывать возврат капитала, инвестированного в приобретение интеллектуальной собственности).

Ставка капитализации  для денежных потоков, создаваемых  оцениваемой интеллектуальной собственностью, может определяться путем деления  величины денежного потока, создаваемого аналогичной интеллектуальной собственностью, на ее цену.