Планирование бизнеса

 

   

     Таблица 2. Определение статей расходов за месяц  

 

 

     К постоянным расходам относятся:

     1) Арендная плата.

     Следует учесть, что по данному договору мы обязаны выплатить сумму 3 000 руб. сразу, а в последствии - 1 700,460 руб. ежемесячно.

     2) Заработная плата работникам. Генеральный  директор - 2 200 руб. Главный бухгалтер  - 2 000 руб. Коммерческий директор - 2000 руб. Менеджер - 1 000 руб.

     Старший программист - 2000 руб.

     Специалисты:

     3 работника - 1 000 руб.

     Водитель - 900 руб.

     Уборщица - 600 руб.

     ИТОГО: 13 700 руб.

     4) Отчисления от заработной платы.

     За 1998 год взносы составили:

     • в пенсионный фонд - 28%;

     • в фонд социального страхования - 5.4%;

     • в фонд обязательного медицинского страхования - 3.6%;

     • в фонд занятости - 1,5%;

     • на нужды образовательных учреждений - 1%;

     • транспортный налог - 1%. ИТОГО: 40.5%

     40.5% от 13 700 руб. = 55485 руб.

     7) Страховые взносы.

     Мы  застраховали оборудование и будем выплачивать 7% от балансовой стоимости в год, соответственно 7% от 150 000 рублей составляет 10 500 руб., а в месяц 875 рублей.

     8) Амортизационные отчисления.

     • износ оборудования составляет 10% от балансовой стоимости оборудования в год - 15 000,00 рублей, а в месяц - 1837.5 рублей;

     • износ здания 3.5% от балансовой стоимости  в год, т.е. 3.5% от 630 000,00 руб. = 22050 рублей, а в месяц- 1837.5 рублей;

     • износ транспорта составляет 8% от балансовой стоимости в год, поскольку в  распоряжении компании находится 1 машина стоимостью 30 000 руб., то 8% от 30 000 руб. = 2400 руб., а в месяц - 200 рублей. 

     К переменным расходам относят (на первый месяц):

     1) Расходы на сырье.

     Предполагая, что при данном оборудовании мы сможем производить 70 шт. изделий, то в месяц получится 2100 шт.

     • Пластиковая упаковка:

     одна  пустая пластиковая упаковка у непосредственного  производителя стоит 5 рублей, соответственно в месяц нам потребуется 2100 шт., что обойдется в 10500 рублей ежемесячно.

     • Лазерные диски:

     потребуется 2100 пустых дисков по цене 30, 00 за штуку в месяц затратим 63 000 рублей.

     2) НДС.

     Налог на добавленную стоимость равен 20%, причем налогооблагаемой базой является прирост стоимости, т.е. заработная плата + амортизационные отчисления + чистая прибыль (но т.к. мы рассчитываем на первый месяц деятельности предприятия, то следует заметить, что чистой прибыли у нас не будет, но в перспективе мы будем это учитывать.) Поэтому:

     13700 + 1250 + 1837,5 + 0,2 = 16787,7

     20% от 16787,7 = 3357,54, т.е. 3 357,54 рублей.

     3} Налог на прибыль.

     Налог на прибыль равен 35%, налогооблагаемой базой является прибыль от реализации продукции (работ, услуг), без НДС, т.е. балансовая прибыль. На первый месяц  выручка =168 000 рублей, затраты = 164951,7 рублей, т.е. балансовая прибыль (в данном месяце убыток) = 164951,7- 168 000 = 3048,3. 

     Калькуляция себестоимости 1 шт. лазерных дисков с  программным обеспечением

     Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные затраты: 70451,7 + 97948,9 = 168400,6

     168400,6 рублей - это общие затраты на весь объем выпускаемой продукции за 1 месяц а та как мы намерены выпускать 2 100 шт лазерных дисков с программным обеспечением, то себестоимость 1 шт. будет 70,190 рубля. 

     Определение месячной выручки:

     Лазерные  диски с программным обеспечением мы планируем продавать со склада мелкооптовыми партиями по цене 80 рублей за 1 шт.

     80,00 • 2100 = 168 000 рублей.

     Точка безубыточности позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным.

     70451,7 + 153000      

      80- ⁹⁷⁹⁴⁸⁹ = 4857,6

     Получилось, что величина точки безубыточности равна 4857.6 штук, то есть необходимо выпустить 4 847 лазерных дисков с программным обеспечением, и только после этого предприятие станет получать прибыль.

     Для создания новой компании по предоставлению программного обеспечения необходимо выполнить ряд работ, которые условно обозначены и представлены в таблице 3.

     Таблица 3

     Структура создания новой компании по предоставлению программного обеспечения

 

     Для того, что бы узнать через какой  период времени проект будет реализован, то есть  узнать ранний финиш, нужно  построить схему представленную на рисунке 3.  
 

     Рис 3 Сетевой график 1

           Для того, что бы найти критический путь проекта, нужно построить сетевой график, представленный на рисунке 4.