Анализ деятельности предприятия

• Рентабельность собственного капитала (Р_ск)

Данный коэффициент  показывает эффективность использования  собственного капитала. Динамика рентабельности собственного капитала оказывает влияние на уровень котировки акций. Показатель отражает сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля, авансированного в капитал.

Норматив показателя для производственного предприятия 8,62. Значит, предприятие с рубля, авансированного в капитал, имеет 0,07 рубля прибыли, что ниже нормы, что говорит о неэффективности использования собственного капитала.

• Рентабельность активов (Р_а)

Это самый общий показатель, отвечающий на вопрос, сколько прибыли хозяйствующий субъект получает в расчете на 1 рубль своего имущества. От его уровня, в частности, зависит размер дивидендов на акции в акционерных обществах.  Норматив показателя 3,35.

На 1 рубль своего имущества  предприятие получает 2,63 рубля прибыли. Так значение коэффициента ниже рекомендуемого, что говорит о недостаточно эффективном  использовании всех активов предприятия.

Таким образом, деятельность ООО «УАЗ СУАЛ» можно охарактеризовать как не достаточно эффективную. Рентабельность продаж и рентабельность продукции входят в пределы допустимых значений данных показателей (2,96% и 5,2% соответственно). Однако собственный капитал используется предприятием недостаточно эффективно (7,164%), тоже самое можно сказать об использовании всех активов (2,63%).

 

 

2.5. Итоговая оценка финансового состояния ООО «УАЗ СУАЛ»

 

Итак, подведем итоги оценки финансового состояния ООО «УАЗ СУАЛ».

Финансовое состояние ООО «УАЗ СУАЛ» нельзя назвать полностью благополучным. Основные проблемы предприятия связаны с нехваткой собственных средств и как следствие высокой долей  краткосрочных заимствований в финансировании.

Предприятие обладает низкой степенью ликвидности. Все показатели находятся в нижних пределах допустимых значений, а некоторые даже меньше нормы. Но несмотря на это, платежеспособность не потеряна.

Собственных средств предприятия  в общей стоимости всех средств  недостаточно (37%) поэтому оно имеет большую зависимость от кредиторов.  Это снижает финансовую устойчивость. Основная доля активов предприятия сформирована за счет заемных ресурсов краткосрочного характера (63%), долгосрочные обязательства отсутствуют. Из них, доля кредитов и займов не велика (11%), основу составляет кредиторская задолженность (52%). Полученные результаты коэффициента имущества производственного назначения и коэффициента реальной стоимости имущества (51% и 43% соответственно) показывают, что предприятие имеет высокую долю имущества производственного назначения в общей стоимости всех средств предприятия, а также достаточно высокий уровень производственного потенциала и обеспеченность производственного процесса необходимыми средствами производства.

Деловая активность предприятия  находится в хорошем состоянии. Можно сказать, что в целом предприятие достаточно эффективно использует все имеющиеся ресурсы, так как выручка предприятия почти в 2 раза (1,99) превышает вложенные активы. Оборотные средства окупаются в 2,51 раза, запасы в 3,24, основные средства в 9,87, собственный капитал в 4,58 раз. Можно охарактеризовать текущую деятельность предприятия как эффективная.

Рентабельность продаж и рентабельность продукции входят в пределы допустимых значений данных показателей (2,96% и 5,2% соответственно). Однако собственный капитал используется предприятием недостаточно эффективно (7,164%), тоже самое можно сказать об использовании всех активов (2,63%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ         ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «УАЗ СУАЛ»

 

Для улучшения деятельности ООО «УАЗ СУАЛ» первоочередной задачей стоит увеличение собственных средств предприятия.

Для увеличения собственных оборотных средств  необходимо рассмотреть такие составляющие как капитал предприятия и внеоборотные активы и искать пути увеличения собственных оборотных средств либо за счет роста капитала (увеличение уставного капитала), либо за счет снижения величины внеоборотных активов. Для увеличения уставного капитала, так как предприятие является акционерным обществом, можно провести дополнительную эмиссию акций. Для снижения внеоборотных активов можно продать часть ненужных основных средств.

Одним из вариантов  улучшения производительности предприятия  является введение факторинга. Факторинг (от англ. factoring – «посредник») – это особый вид коммерческой операции, близкий к кредитованию, альтернативный ему, имеющий свои особенности. Факторинг подразумевает посредничество банка (или факторинговой компании) при купле-продаже или поставках продукции одним предпринимателем другому. Дебиторская задолженность предприятия составляет 41008рублей. Предприятие заключит договор с «НОМОС—банк» на 180 дней, факторинговая ставка данного банка составляет 18%, но так как предприятие заключает договор на 6 месяцев, ставка будет составлять 9%, комиссия составляет 2%. Вид факторинга в данном случае будет открытым.

Таким образом, плата  за факторинг будет составлять 2,62451рублей в месяц.

Затем рассчитаем дебиторскую  задолженность при данных условиях. Факторинговая ставка составляет 9%, дебиторская задолженность равна 41008 рублей. Получим:

Таким образом, предприятие  получит 36907рублей. Данной суммой мы можем  погасить часть краткосрочных обязательств. Сумма краткосрочных обязательств составляет 86402 рублей.

Уменьшив краткосрочные  обязательства, изменятся некоторые коэффициенты, такие как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей задолженности. Коэффициенты, которые получили при меньших краткосрочных обязательствах, представлены в таблице:

Коэффициенты	До погашения краткосрочных обязательств	После погашения краткосрочных обязательств
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,6	1,2
2. Коэффициент быстрой ликвидности	0,4	0,7
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0003	0,0006
4. Коэффициент текущей задолженности	0,7	0,4

Уменьшив краткосрочные  обязательства, мы видим, что изменились коэффициенты, влияющие на ликвидность и финансовую устойчивость предприятия, а значит, изменилось и финансовое состояние предприятие.

ВЫВОД: При введении факторинга финансовое состояние предприятия  улучшилось, так как коэффициенты, приведенные в таблице. Например, коэффициент абсолютной ликвидности увеличился в 2 раза, это говорит о том, что у предприятия появится денежная наличность для погашения краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности также увеличился, это также благоприятно отразится на финансовом состоянии предприятия, так как это основной показатель его платежеспособности.

Коэффициент быстрой  ликвидности составляет 0,7 он полностью удовлетворяет нормативу, это значит, что у предприятия достаточно ликвидных активов, чтобы погасить наиболее срочные обязательства. Коэффициент текущей задолженности уменьшился, это говорит о том, что доля краткосрочных финансовых вложений уменьшилась.

Также значительную часть в управленческих расходах составляют коммунальные расходы, а именно 1924750 рублей в год, из них затраты на отопление составляют 612300 рублей.

Завод отапливается от городской котельной. Предлагается перевести систему отопления на автономное отопление от собственных газовых котельных. Переход на автономное отопление позволит значительно снизить коммунальные расходы завода. Для этого необходимо закупить газовые энергонезависимые котлы Proterm 50TLO  в количестве 6 штук. Стоимость одного котла 46550 рублей, следовательно на покупку данного оборудования уйдет 279300 рублей.

Затраты на приобретение оборудования на стороне с учетом доставки и монтажа составят:

К_в = 0,1К_м= 0,1*279300+279300=307230 руб.

Затраты на проектирование (К_п) принимаем, исходя из трудоемкости проектных работ (Т_п, чел. ч.) и средней стоимости одного чел.-часа (Ц_чч),

К_П=Т_ПЦ_Ч._Ч=120*32=3840 руб.

Т_п = Ч Д 8 = 3*5*8= 120 руб.,

где Ч - количество проектировщиков, чел; Д - длительность проектирования, рабочих дней; 5 - длительность рабочего дня, ч.

Таким образом, определяем капитальные (единовременные) затраты  на создание и внедрение проекта:

К=307230+3840=311070 руб.

Далее рачитаем затраты  на отопление при использовании  газовых котлов.

 

Максимальный часовой расход тепла на отопление:

Q_o=q_o*V*k*(t_вн-t_р.о.)

где  Q_o- максимальный часовой расход тепла на отопление;

V- строительный объем здания (2000м³);

k- поправочный коэффициент, учитывающий отклонение средней температуры наружного воздуха от -30^оС. (принят равным 0,93)

t_вн- расчетная температура воздуха внутри здания;

t_р.о- расчетная температура наружного воздуха в ^оС для проектирования отопления.

Q_о= 51 Ккал/час

Среднечасовой расход тепла на отопление (Ккал/час):

Q_ср.о.^ч=Q_о^ч*(t_вн-t_ср.о.)/(t_вн-t_р.о.)=27 Ккал/час

Среднегодовой расход тепла на отопление (Ккал/год):

Q_о.год= Q_ср.о.^ч*П*24=137376 Ккал/год

Годовой расход теплоэнергии с учетом потерь тепла и собственных нужд котельных (Гкал/год):

Q^год=1,1*Q_о.год=151113,6 Ккал/год

Годовой расход природного газа, тыс.м³:

В_год=Q_год/Q_н*1000

В_год= 150 тыс.м³

Итак, годовой расход газа составляет 150 тыс.м³. 1 тыс.м³ стоит 1928 рублей, т.е.150 тыс.м³ обойдется в 289200 рублей.

Сравним затраты на отопление при использовании автономных газовых котлов и при прежней системе отопления от городской котельной в течение 3 лет.

При отоплении от городской  котельной затраты за три года составят:

З=612300*3=1836900 руб.

При использовании автономного  отопления затраты за три года составят:

З= 311070+289200+289200*2=1178670 руб.

Так уже за три года экономический эффект от использования автономного отопления от собственных газовых котельных составит 658230 рублей. Таким образом сократятся коммунальные расходы и как следствие увеличатся денежные средства предприятия, что приведет к повышению его ликвидности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Объектом анализа данной курсовой работы выступало ООО «УАЗ СУАЛ»- «Уральский алюминиевый завод»  Общества с ограниченной ответственностью «Сибирско–Уральская Алюминиевая компания»

В результате проведения оценки финансового состояния можно сделать следующие выводы:

Финансовое состояние ООО «УАЗ СУАЛ» нельзя назвать полностью благополучным. Основные проблемы предприятия связаны с нехваткой собственных средств и как следствие высокой долей  краткосрочных заимствований в финансировании.

Предприятие обладает низкой степенью ликвидности. Все показатели находятся в нижних пределах допустимых значений, а некоторые даже меньше нормы. Но несмотря на это, платежеспособность не потеряна.

Собственных средств предприятия в общей стоимости всех средств недостаточно (37%) поэтому оно имеет большую зависимость от кредиторов.  Это снижает финансовую устойчивость. Основная доля активов предприятия сформирована за счет заемных ресурсов краткосрочного характера (63%), долгосрочные обязательства отсутствуют. Из них, доля кредитов и займов не велика (11%), основу составляет кредиторская задолженность (52%).

Деловая активность предприятия  находится в хорошем состоянии. Можно сказать, что в целом  предприятие достаточно эффективно использует все имеющиеся ресурсы, так как выручка предприятия почти в 2 раза (1,99) превышает вложенные активы. Оборотные средства окупаются в 2,51 раза, запасы в 3,24, основные средства в 9,87, собственный капитал в 4,58 раз. Можно охарактеризовать текущую деятельность предприятия как эффективная.

Рентабельность продаж и рентабельность продукции входят в пределы допустимых значений данных показателей (2,96% и 5,2% соответственно). Однако собственный капитал используется предприятием недостаточно эффективно (7,164%), тоже самое можно сказать об использовании всех активов (2,63%).

К мероприятиям способствующим повышению доли собственных  оборотных средств предприятия можно отнести увеличение уставного капитала, так как предприятие является акционерным обществом, можно провести дополнительную эмиссию акций. Для снижения внеоборотных активов можно продать часть ненужных основных средств.

Для улучшения  ликвидности необходимо увеличение наиболее ликвидных активов – денежных средств. Это можно осуществить за счет:

1. Снижения управленческих расходов. Для этого можно сократить часть работников на предприятии, провести оптимизацию. Также можно перевести работников механического цеха предприятия на сдельную оплату труда вместо повременной, что способствует большей выработке продукции и снижению затрат. 
2. Снижение затрат на коммунальные услуги.
3. Для уменьшения дебиторской задолженности необходимо разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием.