Анализ доходов и расходов ОАО «Россельхозбанк»

• депозиты,
• недепозитные привлеченные средства. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые  банк получает в виде займов или  путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

• депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;
• срочные депозиты;
• сберегательные вклады;
• ценные бумаги.

В мировой банковской практике широкое развитие получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся:

• получение займов на межбанковском рынке;
• соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция "репо");
• учет векселей и получение ссуд у центральных банков;
• продажа банковских акцептов;
• выпуск коммерческих бумаг
• получение займов на рынке евродолларов;
• выпуск капитальных нот и облигаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Доходы и расходы банка

5.1. Доходы

 

Источниками доходов  коммерческого банка являются различные  виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет "Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям.

При поступлении денег  от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение oi дельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с гем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по'агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с  ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

 

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка  по форме можно разделить на три  группы: 1) процентный доход; 2) доход  в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке  спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.2 Расходы

 

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По  характеру расходы банка делятся  на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр.

К операционным расходам относится, во-первых, уплата процентов  за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Во-вторых, комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению  хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д. Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату.

Расходы по уплате налогов  связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог  и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций (т.е. налоги, отражаемые на расходных счетах банка).

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг  и на покрытие возможных убытков  по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

Прочие расходы банка  разнообразны по своему составу. Это  расходы на рекламу, командировочные  и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам  банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д.

По  форме различаются процентные, комиссионные и прочие непро-центные расходы.

Процентные  расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Анализ финансового состояния банка

6.1 Анализ доходов банка

Анализ дохода банка  по укрупненным статьям отчета о  прибылях и убытках 

                                                                                                      Таблица 1                                                                                                                

 

Доходы	2009	2010	2011	Изменение +/-
	Млрд.руб	Млрд.руб.	Млрд.руб.	2010 к 2009	2011 к 2010
Процентные доходы, всего	102,35	112,22	119,77	9,87	7,55
По средствам в  других банках	13,57	11,34	9,76	-2,23	-1,58
По кредитам физическим  лицам	83,91	97,76	104,11	13,84	6,37
По операциям с  ценными бумагами	2,59	0,34	0,44	-2,25	0,10
Комиссионные доходы	3,22	4,68	5,69	1,46	1,01
Операционные доходы	0,69	0,59	2,87	-0,11	2,27
Оперативный лизинг	0	0	0	0	0
Итого доходы	206,34	226,92	242,65	20,58	15,73

             

 

За период 2009 – 2011 гг. доходы банка увеличились на 36,31 млрд. руб., т.е. на 17,6%. Основную часть составили процентные доходы. Они возросли на 9,64%, т.е. на 9,87 млрд.руб. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам физическим лицам. Комиссионные доходы возросли на 1,46 млрд. руб. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 2,17 млрд.руб. Процентные доходы Банка, полученные по итогам 2010 года, составили 112,2 млрд. рублей, что на 9,9 млрд. рублей или 9,6% выше показателя за 2009 год.

Прирост процентных доходов  в отчетном периоде по сравнению  с показателями 2009 года сложился за счет увеличения процентных доходов от кредитования юридических и физических лиц (на 13,8 млрд. рублей или 16,5%) при одновременном снижении процентных доходов по размещению средств на финансовых рынках (на 4,0 млрд. рублей или 21,5%).

Таким образом, процентные доходы составляют большую долю в структуре совокупных доходов, что свидетельствует о нормальной работе банка и квалифицированном управлении. Тенденция роста совокупного объема доходов является положительной.

 

6.2 Анализ расходов банка

Анализ расходов банка                                                                          Таблица 2

 

Расходы	2009	2010	2011	Изменение +/-
	Млрд.руб	Млрд.руб.	Млрд.руб.	2010 к 2009	2011 к 2010
Процентные расходы  всего	69,11	62,40	68,35	-6,70	5,94
По привлеченным средствам кредитных организаций	30,28	19,87	16,66	-10,41	-3,21
По привлеченным средствам  физических лиц	32,99	33,73	42,64	0,73	8,91
По выпущенным долговым обязательствам	5,83	8,81	9,05	2,98	0,24
Комиссионные расходы	1,62	0,79	1,03	-0,84	0,25
Операционные расходы	18,65	23,40	28,57	0,48	5,16
Начисленные (уплаченные) налоги	2,49	2,91	5,33	0,42	2,42
Итого расходы	160,97	151,90	171,62	-9,07	19,71