Анализ финансового состояния ООО "Стальторг"

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………5

1. Показатели оценки финансового состояния предприятия………...5
2. Методы оценки финансового состояния…………………………..12

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ООО «СТАЛЬТОРГ»………………………………………………….....21

1. Краткая характеристика ООО «Стальторг»……………………....21
2. Структурный анализ активов и пассивов баланса предприятия...23
3. Анализ эффективности деятельности предприятия……………...30

2.4.  Предложения по улучшению финансового состояния

предприятия………………………………………………………………34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..42

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ….44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

          Одно из важнейших условий успешного управления финансами организации – проведение анализа и оценки его финансового состояния. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют собственников организации, его деловых партнеров, налоговые органы. Все это  предопределяет важность проведения анализа финансового состояния экономического субъекта и повышает его роль в экономическом процессе.

     Анализ  и оценка финансового состояния  является непременным элементом  как финансового менеджмента в организации (на предприятии), так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

    Актуальность  анализа и оценки финансового  состояния обусловлена тем, что анализ и оценка позволяют выявить проблемные стороны в деятельности предприятия и определить пути их решения. С помощью анализа изучаются:  тенденции развития, исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. В результате оценки можно наметить оптимальные пути оздоровления финансового состояния предприятия. 

     Анализ финансового состояния организации позволяет повысить качество управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностями, издержками, сформировать эффективную финансовую политику.

     Важно правильно (адекватно) оценивать финансовое состояние, определять влияние на финансовое состояние применяемых способов, методов финансового механизма организаций, действенность денежных отношений между субъектами и совершенствовать их.

     Оценка  финансового состояния предприятия позволяет раскрыть финансовое благополучие и динамику развития хозяйствующего субъекта. От нее зависит принятие обоснованных решений по стоимости и составу имущества, величине собственного капитала, дебиторской и кредиторской задолженности, целесообразности тех или иных инвестиций.

     Все выше названное подтверждает актуальность выбранной темы исследования.

     Целью исследования курсовой работы является оценка финансового состояния ООО «Стальторг» и разработка мероприятий по его улучшению.

    Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• изучить  теоретические основы финансового анализа;
• рассмотреть методы анализа финансового состояния;
• провести анализ и оценку финансового состояния предприятия на примере ООО «Стальторг».

    Предметом исследования является особенности проведения анализа и оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта.

    Объектом  исследования выступает ООО «Стальторг».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Показатели оценки финансового состояния предприятия

 

      Финансовое  состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования  его финансовых средств. К таким  показателям относятся  показатели, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость, кредитоспособность, оборачиваемость элементов активов и пассивов, динамику выручки и прибыли от продаж и связанных с ней рисков, движение денежных потоков [20, с.618].

    Основные  этапы анализа финансового состояния  предприятия представлены на рисунке 1 [8, с. 233].

 

 
 

 
 

Рисунок 1.1. Основные этапы анализа финансового состояния организации 

     Показатели, полученные в результате анализа, должны быть оценены с точки зрения достаточности  или недостаточности их величины для данного предприятия, с учетом его конкретных условий.

     Одним из основных направлений, с которого начинается анализ финансового состояния, является анализ структуры баланса. Цель структурного анализа и оценки – изучение  структуры и динамики средств предприятия,  источников их формирования и оценки их использования.

     Основой стабильного положения организации  служит ее устойчивость.

     По  определению Г.В. Савицкой финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска [19, 254].

      Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

      Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для функционирования и развития [21 с.619].

      На  финансовую устойчивость влияют различные  факторы внутренние и внешние, такие  как: производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции; прочное  положение предприятия на товарном рынке; бесперебойность кругооборота средств, эффективность хозяйственных и финансовых операций.

      Для проведения анализа и оценки финансового  состояния предприятия необходимо провести анализ и оценку ликвидности  баланса.

     Ликвидность баланса, позволяет оценить,  каким образом субъект хозяйствования может обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Иными словами, это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

     Необходимо  учитывать, что ликвидность предприятия  — это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

     Понятия платежеспособности и ликвидности  очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса  и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективное состояние предприятия. Организация может быть платежеспособной на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

     По  мнению специалистов в области анализа  финансового состояния предприятия,  платежеспособность - это способность своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера [3, с. 263].

     Анализ  и оценка платежеспособности необходимы не только для самой организации с целью оценки и прогнозирования его дальнейшей финансовой деятельности, но и для ее внешних партнеров и потенциальных инвесторов.

     Оценка  платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

      Таким образом, финансовое положение организации, ее ликвидность и  платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

      Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия  необходимо эффективно использовать оборотные  активы.

      С точки зрения исследователей в области финансов, под оборотными активами подразумеваются денежные средства, авансированные в производственные фонды и средства обращения. Оборотный капитал коммерческой организации постоянно находится в обороте, обеспечивая бесперебойное функционирование производства, реализации продукции и получение прибыли [15, с.58].

      К важной из особенностей оборотных активов  можно отнести то, что в условиях нормальной хозяйственной деятельности оборотные средства не расходуются, а авансируются в различные виды текущих затрат организации, возвращаясь после завершения каждого оборота к своей исходной величине.

      Оборотные активы предприятия состоят из оборотных  производственных фондов и фондов обращения, которые представлены в таблице  1.2.

    Таблица 1.1. - Оборотные активы предприятия

Оборотные активы
Оборотные производственные фонды	Фонды обращения
1. Производственные запасы  2. Незавершенное  производство  3. Расходы будущих  периодов	1. Готовая продукция  2. Дебиторская  задолженность 3. Деньги в  кассе и на расчетном счете

 

      Первые  включают в свой состав производственные запасы, остатки незавершенного производства, расходы  будущих периодов. Потребленные в процессе производства оборотные  производственные фонды  затем переходят  в сферу обращения  уже в товарной форме в виде готовой продукции, которая по мере реализации трансформируется в денежную форму. Средства, вложенные в товарную денежную формы ресурсов, находясь в сфере обращения, относятся к фондам обращения.

      В оборотном капитале можно выделить постоянный и переменный капитал. Постоянный оборотный капитал представляет собой ту часть денежных средств, дебиторской задолженности и производственных запасов, потребность в которых относительно постоянна в течение операционного цикла. Переменный оборотный капитал отражает дополнительные текущие активы, необходимые в качестве страхового запаса.

      Длительность  нахождения средств  в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных  внешних и внутренних факторов. К внешним  факторам относятся: сфера деятельности организации, отраслевая принадлежность и ее масштабы, так же на оборачиваемость активов оказывает влияние и экономическая ситуация в стране. Отсутствие у организации надежных связей с поставщиками и покупателями, инфляционные процессы приводят к вынужденным накоплениям запасов, значительно замедляющие процесс оборота капитала [3, с.27].

      Таким образом, структура  оборотных активов, их оборачиваемость, повышение эффективности  использования являются залогом устойчивого  состояния, обеспечивающего  платежеспособность организации.