Анализ финансового состояния ООО "Стальторг"

     Направление «Увеличение поступления денежных средств из заинтересованных финансовых источников, не связанных с взаимной торговлей», предполагает оказание помощи основных группами поддержки - банком, акционерами или владельцами.

     Направление «Увеличение объема производства и  продаж» обеспечивает увеличение денежных средств, получаемых от реализации продукции, т.е. увеличение абсолютно ликвидных активов, а значит и самой ликвидности С этой целью необходимо выделить группы товаров, приносящие наибольшую прибыль, провести анализ цены и объема реализуемой продукции для определения наиболее разумного компромисса, который поможет предприятию, несмотря на снижение объемов продаж, увеличить поступление дополнительных денежных средств за счет увеличения цены, торговых наценок или объемов продаж.

     Следующие два направления - «Прогнозирование финансового состояния» и «Введение эффективной системы прогнозирования движения денежных средств» тесно взаимосвязаны между собой Прогнозирование финансового состояния предприятия всегда должно  осуществляться  после комплексного  анализа с  целью определения перспективного финансового состояния в ближайшем будущем и, как следствие, разработки соответствующих мероприятий Прогнозирование движения денежных средств является важнейшей составляющей прогнозирования финансового состояния в целом Достоверность, точность, обоснованность используемых методов обеспечивает эффективность системы прогнозирования в целом

     Реализация     вышеперечисленных     направлений     позволит     улучшить финансовое состояние предприятия. 
 
 
 
 

     Одной из причин того, что ООО «Стальторг» не улучшает финансовые показатели (прибыль колеблется в пределах одних и тех же сумм) может являться неэффективная организация внутреннего функционирования предприятия, в частности, финансового отдела, являющегося одним из центровых подразделений компании.

     Многие  причины возникновения проблем связаны с отсутствием организации самого процесса планирования. Причинами этого являются: отсутствие ориентации на конечный результат, потери информации и ее искажение при передаче, проблемы на стыках между функциональными отделами, чрезмерная длительность процедур согласования решений, дублирование функций.

     Для решения указанных проблем необходимо определить, с какими элементами системы  финансового планирования они в  наибольшей степени связаны, и какие  инструменты могут быть использованы для их решения.

     Финансовое  состояние ООО «Стальторг» может быть успешным только тогда, когда:

• происходит координация интересов различных служб в процессе разработки плана и его реализации;
• создается единый порядок действий для всех работников предприятия;
• действует система мотивации, направленная на эффективное использование материального и интеллектуального потенциала предприятия;
• весь процесс обеспечения разбивается на отдельные модули, что существенно упрощает процесс разработки и реализации финансового плана, а также контроля за его выполнением;
• разработана система документооборота, смысл которой заключается в том, что на ее основе можно получить объективное представление о производственно-хозяйственной деятельности на предприятии;
• существует взаимосвязь между долгосрочными и краткосрочными планами в целях нахождения оптимального решения в условиях ограниченного альтернатив использования ресурсов;
• составляемые на предприятии планы сбалансированы между собой.

     Таким образом, только в результате реализации этих функций на практике можно говорить об устойчивом финансовом состоянии на предприятии.

     Первостепенно необходимо пересмотреть тарифы на работы и предоставляемые услуги. Необходимо уменьшить «Расходы на содержание аппарата управления». Используя существующие нормативы, определить численность административного и подсобного персонала. При наличии большего числа сотрудников по отношению к расчетным, предложить работу на прямом производстве или произвести снижение численности персонала.

     Итак, будет снижен фонд оплаты труда, а значит – отчисления в бюджет и внебюджетные фонды.

     Необходимо  систематически повышать квалификацию специалистов предприятия, осуществлять проведение аттестации всего персонала. При этом неквалифицированных сотрудников  надо сокращать в первую очередь.

     Сделать акцент на надобности в имуществе  предприятия и арендованном имуществе. Некоторая часть имущества можно  использовать в качестве натуральной  платы кредиторской задолженности  перед поставщиками. Необходимо с  помощью сметы расходов подвергнуть  экономическому режиму статьи на содержание аппарата предприятия. Оптимально верным станет тот план, который позволяет снизить долю периодических затрат на единицу продукции, сократить безубыточный объем продаж и увеличить зону безопасности.

     Финансовую  устойчивость ООО «Стальторг» можно восстановить путем:

• ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота, выручки;
• обоснованного снижения объемов кредиторской и дебиторской задолженности; контроля соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, проведения мероприятий по снижению общехозяйственных затрат;
• пополнения собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.

     На  момент проведения исследования цены на услуги ООО «Стальторг» являются средними, но повышать их сейчас нецелесообразно. Перед ООО «Стальторг» стоит цель - увеличение объема предлагаемых услуг и увеличение прибыли.

     Также пути укрепления финансового состояния  предприятия связаны с оптимизацией используемых ООО «Стальторг» денежных средств и ликвидацией их дефицита.

     В данный момент первоочередной задачей  для ООО «Стальторг» является укрепление финансов предприятия и на этой основе – стабилизация финансового состояния.

     Представим финансовый план ООО «Стальторг» в виде прогноза финансовых результатов.

     Основной  деятельностью ООО «Стальторг» как и любого предприятия в рыночной экономике является получение прибыли. Следовательно, прибыль предприятия является одним из основных показателей его деятельности.

     Прибыль от реализации продукции ООО «Стальторг» в упрощенном виде рассчитывается по формуле: 

     Ппрод =( В - С) * РП ,        (2.1.)

где Ппрод - прибыль от реализации продукции, работ, руб.; В - цена единицы продукции, руб.; С - полная себестоимость единицы реализованной продукции, руб.; РП - объем реализованной продукции, натур. ед. 

     базовое Ппрод = (2711,7-2085,93)*732,6 = 458439,1 (тыс.руб.)

     проектное Ппрод=(2630,2-2023,25)*732,6 = 444651,57(тыс.руб.) 

     Объем реализованной продукции в данном случае принимается равным объему выпуска продукции.

     Валовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции. Для определения прибыли от реализации продукции необходимо определить ее цену. 

     Ц = С*(1+Рпрод/100%) ,       (2.2.)

     Рпрод=30%

     Базовое Ц=2085,93*(1+30/100)=2711,70(тыс.руб.)

     Проектное Ц=2023,25*(1+30/100)=2630,2 (тыс.руб.) 

     Однако, не вся валовая прибыль остается в распоряжении предприятия, т.к. существует ряд налогов выплачиваемых из прибыли предприятия. Чистая прибыль - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. 

     ОФбаз = Аед*Вфб/На*100% ,      (2.3.)

где ОФбаз - стоимость основных фондов до внедрения мероприятий, руб.; Аед - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий, руб./т.; Вфб - годовой объем производства в базовом периоде, т.; На - средняя норма амортизации, %.

     Для расчета примем среднюю норму амортизации - 4%.

     Базовое ОФбаз=4,64*660/4*100=76560(тыс.руб.)

     Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10% от стоимости основных фондов, производственные фонды до внедрения мероприятий будут равны: 

     ПФбаз = ОФбаз *1,1 ,        (2.4.)

     Базовое ПФбаз=76560*1,1=48216(тыс.руб.) 

     В системе прямых налогов, действующих  в Российской Федерации и взимаемых  с предприятий, ведущее место  принадлежит налогу на прибыль. Он определяется из облагаемой прибыли и ставки налога:

     Нпр = 0,24 * НП ,         (2.5.)

где Нпр - налог на прибыль, руб.; НП - налогооблагаемая прибыль, руб. 

     Базовое Нпр=0,24*456754,78=109621,1(тыс.руб.)

     Проектное Нпр=0,24*454593,43=109102,4(тыс.руб.)

     Налогооблагаемая прибыль находится исходя из валовой прибыли и сумм, необлагаемых налогом.

     Валовая прибыль в данном случае будет  равна прибыли от реализации продукции, так как нет сведений о прибыли  от прочей реализации и внереализационной  деятельности. Следовательно, налогооблагаемая прибыль в данном случае рассчитывается по формуле: 

     НП = Ппрод - Ни ,        (2.6.)

     Базовое НП=458439,1-1684,32=456754,78 (тыс.руб.)

     Проектное НП=444651,57-2161,35=454593,43 (тыс.руб.) 

     Учитывая, что валовая прибыль в данном случае равна прибыли от реализации продукции, а величина прочих налогов равна величине налога на имущество формулу (2.6.) можно преобразовать: 

     ЧП = Ппрод - Нпр - Ни ,(7)

     Базовое ЧП=458439,1-109624,1-1684,32=347130,68(тыс.руб.)

     Проектное ЧП=444651,57-109102,4-2161,35=333387,82 (тыс.руб.) 

     Также определим экономическую эффективность предложенных мероприятий методом абсолютной эффективности без учета фактора времени. Данный метод включают оценку по следующим показателям:

• годовая экономия от мероприятия;
• годовой экономический эффект от мероприятия;
• срок окупаемости затрат;
• рентабельность капиталовложений.

     Годовая экономия от мероприятия может быть рассчитана как разница затрат до внедрения мероприятия и после  его внедрения по отдельным изменяющимся статьям калькуляции. Т.к. новая себестоимость продукции учитывает как экономию, так и увеличение затрат по статьям, то экономическую эффективность можно рассчитать по формуле: 

     Эф = (С1-С2)*В2 ,        (2.7.)

где C1, С2 - себестоимость единицы продукции до и после модернизации, руб.; В2 - объем выпуска продукции после модернизации. 

     Эф =(2085,93-2023,25)*732,6=45919,36 (тыс.руб.)

     Срок  окупаемости рассчитаем по формуле: 

     Ток=К/Эф ,          (2.8.)

где К - затраты на мероприятие, руб.; Эф - годовой экономический эффект, руб. 

     Ток =14018,5/45919,36=0,3 (лет) 

     Ток=К/ДП ,          (2.9.)

где ДП - прирост прибыли за счет мероприятия, руб./год. 

     Ток =14018,5/-13742,86=1,020007(лет)

     ДП=ЧПпроект-ЧПбаз=333387,82-347130,68=13742,86(руб/год.)

     Для оценки целесообразности мероприятия  рассчитанный срок окупаемости необходимо сравнить с нормативным. В данной работе нормативный срок принимается равным трем годам. Рентабельность капиталовложений показывает, какой процент прибыли дает каждый вложенный рубль инвестированных средств и рассчитывается по формуле:

     Рк = (ДП/К)*100%=(-13742,8/14018,5)*100= 98,0333% ,                  (2.10.)

     При оценке по этому показателю эффективность  инвестиций доказана, если величина рентабельности будет выше нормативной.

     Таким образом, за счет получения значительной прибыли после ее налогообложения, ООО «Стальторг» сможет увеличить источники собственных средств финансирования предприятия, которые сможет направить на краткосрочные финансовые вложения (наиболее доходные) и денежные средства на расчетных счетах для увеличения ликвидности баланса.